记账实操-家具定制行业的账务处理分录示例.docx

《记账实操-家具定制行业的账务处理分录示例.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《记账实操-家具定制行业的账务处理分录示例.docx（31页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、账务处理会计实操文库记账实操一家具定制行业的账务处理分录示例一、日常经营基础业务1 .股东投入资本收到投资款（银行/现金）借：银行存款/库存现金贷：实收资本股东名称资本公积资本溢价（如有）2 .采购原材料购入板材、五金等材料（款已付/未付）借：原材料板材/五金配件应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款供应商材料入库发生运费/装卸费借：原材料板材（运费/装卸费分摊）贷:银行存款3 .销售定制家具（预收/全款）预收客户定金借：银行存款贷：合同负债预收账款确认收入（交付验收后）借：合同负债预收账款银行存款（补付尾款）贷：主营业务收入定制家具应交税费应交增值税（销项税额）二、生产制造环节

2、4 .原材料领用生产部门领用材料借：生产成本直接材料贷：原材料板材/五金配件5 .生产工人工资及社保计提工资借：生产成本直接人工制造费用车间管理人员工资贷：应付职工薪酬工资缴纳社保/公积金借：生产成本直接人工（个人+企业部分）制造费用社保费贷：应付职工薪酬社保/公积金银行存款（实际缴纳）6 .制造费用归集车间水电费、设备折旧借：制造费用水电费制造费用折旧费贷：银行存款累计折旧分摊制造费用至生产成本借：生产成本制造费用贷：制造费用水电费/折旧费等7 .完工产品入库定制家具完工验收借：库存商品XE制豕具贷：生产成本直接材料/直接人工/制造费用三、销售与成本结转8 .销售退回/折让发生退货（已确认收

3、入）借：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）贷：银行存款库存荀品（退回产品入库）9 .结转销售成本按实际成本结转借：主营业务成本贷：库存商品定制家具10 .委托加工业务发出原材料委托加工借：委托加工物资贷：原材料板材支付加工费及税费借：委托加工物资应交税费应交增值税（进项税额）贷:银行存款加工完成入库借：原材料加工成品贷：委托加工物资四、费用与资产核算11 .购入生产设备购入木工机床（假设不需安装）借：固定资产生产设备应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款按月计提折旧（年限平均法）借：制造费用折旧费贷：累计折旧12 .支付展厅租金预付全年租金（摊销至销售费用）借：预付账款租金贷：银行

4、存款按月摊销借：销售费用租金贷：预付账款租金13 .销售费用（广告/设计费）支付网络推广费借：销售费用广告费应交税费应交增值税（进项税额）贷:银行存款14 .管理费用（办公开支）购买办公用品借：管理费用办公费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款五、税务与期末处理15 .计提增值税及附加税结转销项/进项税额借：应交税费应交增值税（销项税额）贷：应交税费应交增值税（进项税额）应交税费未交增值税（差额）计提附加税（城建税7%、教育费附加3%）借：税金及附加贷：应交税费应交城建税应交税费教育费附加16 .计提企业所得税季度预缴借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税17 .期末损益结转结转收入类

5、科目借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润结转成本费用类科目借：本年利润贷：主营业务成本销售费用/管理费用/财务费用税金及附加六、特殊业务场景18 .样品家具成本处理生产样品（不作为销售）借：销售费用样品费贷：库存商品定制家具（成本价）19 .客户违约赔偿收取违约金（非主营业务）借：银行存款贷：营业外收入违约金收入支付违约金借：营业外支出违约金贷:银行存款20 .存货盘盈/盘亏盘盈原材料（批准后）借：原材料贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用盘亏库存商品（因管理不善）借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）借：管理费用/营业外支出（责任赔偿/净损失）贷：待

6、处理财产损溢七、其他业务21 .出租闲置设备收取租金借：银行存款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）结转设备折旧借：其他业务成本贷：累计折旧22 .预收会员卡充值（预收款模式）客户充值借：银行存款贷：合同负债会员卡充值消费时核销借：合同负债会员卡充值贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）23 .支付安装服务费（外包）家具安装费（直接计入销售费用）借：销售费用安装费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款注意事项1 .增值税处理：小规模纳税人使用应交税费应交增值税简易科目，一般纳税人需区分进项税额销项税额未交增值税”等明细。2 .成本核算：定制家具常采用“订单法（分批法）核算

7、成本，需按客户订单归集材料、人工及制造费用。3 .收入确认：以客户验收合格”为时点确认收入，预收款通过合同负债”科目核算。财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据。账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。二、月度周期管理月初重点工作完

8、成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目。日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转。月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入本年利润”科目。对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项。三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等I摊销长期待摊费用及无形资产。税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作。核对税务申报数据与账务记录的一致性。档案管理将记账凭证按时

9、间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界。财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策。软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率。流程图示简化版原始凭证一记账凭证T明细账T科目汇总T总账一财务报表一归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如现金收讫转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗。付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖现金付讫章并登录流水账。银行业务处理存取款

10、：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额。转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章）,登录支票领用登录簿二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制现金结报单并留存备查。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理。票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容。三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据。付款后加盖“银行付讫或现金付讫”章，登录流水账并传递凭证。员工借款

11、借款人填写借款申请单并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖付讫”章防止重复支付。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务。四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制银行存款余额调节表。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表。票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档。五、风险防控要点现金安全：严禁坐支现金，每日库存限额需符合公司规定。印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任。流程图示简化版收款一审核盖章一登录流水账T传递凭证付款一审批一盖章一登录一对账T归档财务会计核算制度一、总则目的：

12、为加强公司财务管理，规范财务会计核算工作，保证会计信息质量，根据中华人民共和国会计法企业会计准则等相关法律法规,结合本公司实际情况,制定本制度。适用范围：本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务会计核算活动。基本原则：公司财务会计核算遵循权责发生制原则、客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。二、会计机构和会计人员会计机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务会计核算工作。财务部门配备必要的会计人员，明确岗位职责，确保会计工作的顺利进行。会计人员任职资格：会计人员应当具备相应的会计专

13、业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务部门负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。会计人员职业道德：会计人员应当遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、坚持准则、客观公正、保守秘密，不断提高业务素质和职业道德水平。三、会计核算基础工作会计凭证原始凭证：经济业务发生时，必须取得或填制原始凭证。原始凭证应当真实、合法、准确、完整，内容包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。对不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求按照

14、国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应当内容完整、分类正确、摘要简明、数字准确、编号连续。记账凭证的内容包括填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章等。会计账簿设置要求：公司按照国家统一的会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账采用订本式账簿，明细账可采用活页式或卡片式账簿。登记规则：会计人员根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，应当按照规定的方法进行更正，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写。会计报表编制要求：公司按照国家统一的会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等财务报表。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。审核与报送：财务报表编制完成后，由财务部门负责人审核签字，并加盖公司公章。财务报表按照规定的期限报送公司管理层、股东、税务机关、审计机构等相关部门和单