涉俄中企如何应对：加拿大、德国、荷兰、美国联合制定识别规避俄罗斯制裁与出口管制行为的咨询意见.docx

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1、涉俄中企如何应对：加拿大、德国、荷兰、美国联合制定识别规避俄罗斯制裁与出口管制行为的咨询意见作者：邱梦赞（锦天城律师事务所）倪好（锦天城律师事务所）发布日期：2024.02.262024年2月20日，加拿大、荷兰和德国发布了一项联合咨询意见（以下简称“咨询意见”），为企业就如何识别和报告涉嫌违反俄罗斯制裁和出口管制相关立法的行为提供指导。该联合咨询意见由前述三个国家的金融情报机构与美国金融情报机构（美国财政部金融犯罪执法网络）（theFIUoftheUnitedStates（theU.S.DepartmentoftheTreasury*sFinancialCrimesEnforcementNe

2、twork（FinCEN）协作制定。具体而言，该咨询意见是识别涉嫌与购买用于非法出口的两用货物有关的金融交易和其他相关活动，以及该活动产生的犯罪收益的洗钱活动，包括：1.指导企业如何进行出口管制与制裁合规：（1）如何识别管制物项（分别介绍了E5国家、欧盟、加拿大、美国对俄罗斯管制的物项）（2）判断参与交易的主体是否被列欧盟、美国、加拿大制裁清单（3）与客户本身行为以及股权架构有关的警示信号（4）与交易细节（包括但不限于财务信息）有关的警示信号2 .提示企业在进行出口管制与制裁合规工作时，需要对警示信号进行综合考量，并且，建议企业在引入新客户时以及在判断是否需要维持与现有客户交易时，对客户是否被

3、列制裁清单（包括但不限于受欧盟金融制裁的个人、团体和实体综合名单、美国综合筛选名单和加拿大自治制裁综合名单等制裁名单）。3 .介绍了荷兰、德国、美国、加拿大就违反出口管制与制裁的执法案例。一、指导企业如何进行出口管制与制裁合规咨询意见建议企业在判断客户是否存在利用军民两用物项，规避制裁或出口管制的情形时，需要筛查拟议交易的（1）物项本身、（2）参与交易的主体、（3）客户本身情况以及股权架构情况、（4）与交易有关的细节（包括但不限于财务信息），综合判断该项交易的出口管制与制裁合规性。具体而言如下：（一）识别拟议交易的物项是否受到管制该咨询意见概览性地提到了E5国家（包括澳大利亚、加拿大、新西兰、

4、英国和美国）、欧盟、加拿大、美国针对俄罗斯的出口管制与制裁措施。1 .E5国家针对俄罗斯特别管制的物项E5（包括澳大利亚、加拿大、新西兰、英国和美国）于2023年9月26日发布的指南口中提供了一份清单，列出了俄罗斯在其武器系统中使用的受管制物项，该等受管制的物项涉及45个协调制度（HS）代码，E5国家与包括欧盟在内的国际联盟共同将其列为优先事项。这些物项被分为四个等级，其中一、二等级包含特别敏感的物项：第一等级：集成电路（也称为微电子）。第二等级：与无线通信、卫星无线电导航和无源电子元件有关的电子产品。第三等级：这一等级被分为电子和非电子物项，以便为可能会使用这些物项的不同行业提供更清晰的指导

5、。第四等级：电子元件和电路的制造、生产和质量检测设备。第一等级物项及适用的HS描述和代表性部件详见下表：HS代码HS描述和代表性部件8542.31电广集成电路：处理器和控制器，例如微控制器8542.32电子集成电路：存储器，例如静态随机存取存储器（SRAM）8542.33电子集成电路：放大器,例如运算放大器（OPamPS）8542.39电广集成电路：其他.例如现场可编程门阵列（FPGAS）2 .欧盟针对俄罗斯的措施该咨询意见特别提到了欧盟2021/821号条例附件I和833/2014号条例附件VII,该等附件列出了受制裁的军民两用物项的清单，并指出，被列的物项需要获得特别许可，并需要满足一系列

6、资格要求，才能出口至俄罗斯。3 .加拿大针对俄罗斯的措施自2022年2月24日起，加拿大全球事务部（GIobalAffairsCanada）已停止根据加拿大出口和进口许可证法颁发用于向俄罗斯出口和居间出售受管制的战略、两用和军事商品及技术的新许可证。并且，在此日期之前，持有向俄罗斯出口或居间出售物项的有效许可证的出口商的许可证已被取消，只有与特定的最终用途（如医疗供应和人道主义需求）相关的许可证和申请才可以被作为例外情况，并需根据具体情况考虑。加拿大还通过对俄罗斯实施制裁来限制对俄出口。根据加拿大的特别经济措施（俄罗斯）条例，禁止加拿大境内的任何主体和加拿大境外的任何加拿大主体，向俄罗斯或俄罗

7、斯境内的任何主体出口、销售、供应或运输任何货物（无论该货物位于何处），或提供任何技术（如果该货物和技术被列入受限货物和技术清单）。此外，加拿大禁止向俄罗斯出口和从俄罗斯进口多种商品，这些被禁止的商品被列于特别经济措施（俄罗斯）条例的多个附表中。值得注意的是，根据特别经济措施（俄罗斯）条例附表7,上述第一级别优先货物（见上表）均禁止出口到俄罗斯。4 .美国针对俄罗斯的措施美国金融情报机构（FinCEN）和美国商务部工业与安全局（BlS）分别于2022年6月和2023年5月发布了两份警示，内容涉及BIS对俄罗斯的出口管制限制，以及试图规避BlS因俄乌冲突而实施的出口管制措施的个人和实体。根据其建议

8、，在进行风险评估时，企业可利用协调制度（HS）代码和产品说明，来识别受管制的两用物项。进一步，为了确保客户风险评估保持最新，其建议企业必须跟踪了解其所在的辖区内最新的制裁和/或出口管制。在进行此类评估时，企业可以：检查交易是否与上述清单和规定中提及的货物和/或物品贸易有关。匹配货物流和资金流。跟踪当前的出口例外情况。要求客户提供支持证据（如发票、合同、提单、报关单）。将客户提供的信息与客户必须达到的单证标准进行交叉核对。（二）识别参与交易的主体是否被列欧盟、美国、加拿大制裁清单除了识别物项是否是管制物项外，还需要筛查特定的参与交易的主体是否被制裁。具体方法如下：1 .建议将企业的客户数据库，与

9、受欧盟金融制裁的个人、团体和实体综合名单、美国综合筛选名单和加拿大自治制裁综合名单等制裁名单，进行交叉检查是否命中。2 .监控客户数据库中与俄罗斯军事最终用户匹配情况。这些名单可见于欧盟理事会第833/2014号法规附件IVo3 .在向从事军民两用物项交易的实体提供服务之前，建议企业检查这些交易主体是否被列该等制裁清单。4 .在进行客户风险评估时，还建议需要关注如下几点：客户可能是大型公司架构中的成员，且该大型公司架构也包括了受制裁实体/个人。客户的客户可能与受制裁实体/个人进行贸易。（三）客户本身行为以及股权架构也是警示信号以下与客户本身行为以及股权架构有关的警示信号，是在以往与军民两用物项

10、有关的规避制裁与出口管制的刑事犯罪案件中汲取的合规经验，建议关注：1 .与军民两用物项贸易有关的休眠公司突然增加交易活动。2 .一家与军民两用产品贸易有关的公司在俄乌冲突（2022年2月）之前或之后大幅增加交易活动。3 .某公司在制裁实施后不久，采用复杂的所有权结构。4 .某公司、其实际所有人或董事与俄罗斯和/或独立国家联合体成员国有密切联系。5 .一家与军民两用产品贸易有关的公司在俄乌冲突后改变了公司业务活动。6 .一家与军民两用产品贸易有关的公司，在制裁通过前后不久，所有权和/或控制结构发生变化。7 .与军民两用产品贸易有关的公司将其所有权和/或控制权转让给第三方，且未给予适当补偿（例如，

11、受制裁个人的家庭成员、朋友、已知商业伙伴或已知雇员接管公司，且似乎未对前所有者进行补偿）。8 .与军民两用产品贸易有关的公司将其所有权和/或控制权转让给第三方，但转让资金由受制裁个人提供。(四)与交易细节(包括但不限于财务信息)有关的警示信号此外，还建议关注与交易细节有关的警示信号，该等警示信号也是识别制裁和/或出口管制规避窠例的方法：1 .有关付款行为：(1)交易主体与付款主体不同，即：参与货物运输的实体与转账支付货款的实体不同。(2)代付行为：付款由未参与贸易交易的第三方处理。(3)要求将发票日期提前。以表明该贸易是可以申请限制豁免的旧合同的一部分。(4)付款是通过非居民账户和/或在土耳其

12、、中国、中国香港特别行政区和阿拉伯联合酋长国新成立和/或新收购的公司账户进行的。(5)通过土耳其、中国、中国香港特别行政区和阿拉伯联合酋长国的账户向位于制裁实施国(如加拿大)的公司支付业务交易款项。(6)之前由俄罗斯支付的交易，现在由与俄罗斯接壤的国家和/或土耳其、中国、中国香港特别行政区和阿拉伯联合酋长国提供资金。(7)以前由子公司账户进行的交易，现在由控股公司/表面上的空壳公司账户进行。2 .有关货物运输路径(1)货物通过受制裁的司法管辖区运输(例如，利用另一个国家虚构的最终用户)。(2)货物运往与俄罗斯联邦接壤的国家。在这些国家，中间商可以将货物再出口到受制裁辖区(例如，通过独立国家联合

13、体成员国亚美尼亚、阿塞拜疆、白俄罗斯、哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、塔吉克斯坦和乌兹别克斯坦)。(3)这些货物被运往土耳其、中国、中国香港特别行政区和阿拉伯联合酋长国等国家和地区。这些国家和地区被用作俄罗斯联邦的转口渠道。3 .有关客户本身存在可疑点(1)以前对俄罗斯出口量很大的公司，在俄乌冲突后(2022年2月)的交易活动并没有减少。(2)某公司之前对俄罗斯出口量较大的业务活动/行业现在受到制裁，但突然与俄罗斯周边国家和/或土耳其、中国、香港和阿拉伯联合酋长国开展贸易。(3)混淆从事军民两用产品贸易和/或在已知转运中心/高风险辖区(如土耳其、中国、中国香港特别行政区和阿拉伯联合酋长国)开展业务的

14、公司的实际所有权(即通过将公司实体列为董事、高级职员或股东和/或似乎使用名义持有人)。二、咨询意见中就如何使用“警示信号”也提供了建议(一)需要对警示信号进行综合考量上述警示信号本身可能并不表明必然存在洗钱、资助恐怖主义或其他可疑的活动。因此，咨询意见建议企业应结合其对客户的了解以及围绕交易的其他因素对这些信号进行综合评估，以确定是否有合理的理由怀疑某项交易或交易企图与实施或企图实施犯罪有关（就加拿大而言，特别是与洗钱犯罪和资助恐怖主义有关）。例如，在加拿大，所有属于犯罪所得（洗钱）和资助恐怖主义法管辖范围的报告实体必须向加拿大金融交易和报告分析中心（FINTRAC）提交可疑交易报告，说明发生

15、或企图进行的，并且有合理理由怀疑与实施或企图实施洗钱或资助恐怖主义活动犯罪有关金钱交易。在特定情况下，向俄罗斯最终用户出口军民两用物项可能会违反加拿大出口和进口许可证法，并因此产生洗钱或企图洗钱的收益，从而触发可疑交易报告义务。上述警示信号所提及的行为也可能会导致加拿大刑法典规定的其他罪行，如与欺诈有关的罪行，这些罪行也可能产生犯罪所得。（二）客户风险评估当企业在决定是否引入新客户，或者决定是否终止与现有客户合作关系时，也可采用上述警示信号，进行客户的风险评估。客户风险因素的种类大致可分为如下：1 .客户希望匿名并掩盖资金来源或目的地的产品、服务和交付渠道；2 .客户的地理位置及其与高风险辖区相关的交易；3 .向客户提供的新业务发展和新技术；4 .客户的特点及其与企业建立关系的目的，这些特点和目的确定了对正常或可疑活动或交易模式的预期。三、荷兰、德国、美国、加拿大就违反出口管制与制裁的执法案例咨询意见中也分别列举了荷兰、德国、美国、加拿大的相关执法案例，具体如下：（一）荷兰执法案例咨询意见首先列举了荷兰企业企图规避制裁的案例，其中交货账单的日期被追溯到货物被制裁之前的特定时刻。该违规交易分为如下4步：1 .自俄乌冲突开始几个月后，设在欧盟的公司（下图显示“Organization1，简称“欧盟公