做账实操-乌干达公司全盘真账实操账务处理分录实例.docx
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1、账务会计分录做账实操文库做账实操-乌干达公司全盘真账实操账务处理分录实例涵盖常见经济业务及乌干达当地会计与税务特点(如增值税VAT18%s企业所得税30%等):一、筹资与投资业务1 .股东投入资本收到股东以乌干达先令(UGX)投入的注册资本1,000,000,000UGX0借:银行存款-先令账户1,000,000,000贷:实收资本1,000,000,0002 .向银行借款从乌干达商业银行获得1年期贷款500,000,000UGX,年利率16%0借:银行存款500,000,000贷:短期借款500,000,0003 .计提当月利息借:财务费用-利息支出(500,000,00016%12)6,6
2、66,667贷:应付利息6,666,667二、采购与存货业务4 .采购原材料(含VAT)从本地供应商采购原材料,发票金额118,000,000UGX(含18%VAT),款项未付。借:原材料100,000,000应交税费-VAT进项税18,000,000贷:应付账款118,000,0005 .进口设备(含关税和VAT)进口机器设备,CIF价236,000,000UGK含18%VAT),关税10%o借:固定资产-机器设备210,000,000应交税费-VAT进项税26,000,000贷:银行存款/应付账款236,000,0006 .存货盘亏盘点发现存货短缺价值5z000,000UGX,经批准计入损
3、失。借:待处理财产损溢5,000,000贷:库存商品5,000,000借:管理费用-存货盘亏5,000,000贷:待处理财产损溢5,000,000三、销售与收入业务7 .销售商品(含VAT)向客户销售产品,含税售价236,000,000UGX(含18%VAT),收到支票。借:银行存款236,000,000贷:主营业务收入200,000,000应交税费-VAT销项税36,000,0008 .出口销售(零税率VAT)出口商品到欧盟,不含税收入150,000,000UGX(零税率,借:应收账款150,000,000贷:主营业务收入-出口销售150,000,0009 .确认预收款收入前期预收客户118
4、,000,000UGX,本月交付商品并确认收入。借:预收账款118,000,000贷:主营业务收入100,000,000应交税费-VAT销项税18,000,000四、费用与薪酬业务10 .支付房租(含VAT)支付办公室租金23,600,000UGX(含18%VAT借:管理费用-租金20,000,000应交税费-VAT进项税3,600,000贷:银行存款23,600,00011 .计提员工工资本月应付工资总额50,000,000UGX,代扣社保10,000,000UGX,个税5,000,000UGXo借:管理费用/销售费用-工资50,000,000贷:应付职工薪酬35,000,000其他应付款-
5、社保10,000,000应交税费-个人所得税5,000,00012 .缴纳社保和个税借:其他应付款-社保10,000,000应交税费-个人所得税5,000,000贷:银行存款15,000,000五、固定资产与折旧13 .购买车辆购置办公车辆,含税价472,000,000UGX(含18%VATl借:固定资产-车辆400,000,000应交税费-VAT进项税72,000,000贷:专艮彳亍存款472,000,00014 .计提折旧(直线法,车辆按5年折旧)借:管理费用-折旧费(400,000,000/5/12)6,666,667贷:累计折旧-车辆6,666,66715 .处置旧设备出售旧设备,原值
6、150,000,000UGX,已提折旧90,000,000UGX,售价69,000,000UGX(含18%VAT)。借:固定资产清理60,000,000累计折旧90,000,000贷:固定资产150,000,000借:银行存款69,000,000贷:固定资产清理60,000,000应交税费-VAT销项税9,000,000、税金与纳税申报16 .计算当月VAT应纳税额销项税36,000,000UGX,进项税27,600,000UGX,需缴纳差额。借:应交税费-VAT销项税36,000,000贷:应交税费-VAT进项税27,600,000应交税费-未交VAT8,400,00017 .缴纳VAT借:
7、应交税费-未交VAT8,400,000贷:专艮彳亍存款8,400,00018 .计提企业所得税(按季度)本季度利润总额80,000,000UGX,税率30%o借:所得税费用24,000,000贷:应交税费-企业所得税24,000,000七、其他常见业务19 .收到政府补贴收到乌干达政府发放的行业补贴30,000,000UGX0借:银行存款30,000,000贷:其他收益-政府补助30,000,00020 .支付广告费(含VAT)支付电视广告费35,400,000UGX(含18%VAT借:销售费用-广告费30,000,000应交税费-VAT进项税5,400,000贷:专艮彳亍存款35,400,0
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