做账实操-乌干达公司全盘真账实操账务处理分录实例.docx
账务会计分录做账实操文库做账实操-乌干达公司全盘真账实操账务处理分录实例涵盖常见经济业务及乌干达当地会计与税务特点（如增值税VAT18%s企业所得税30%等）：一、筹资与投资业务1 .股东投入资本收到股东以乌干达先令（UGX）投入的注册资本1,000,000,000UGX0借：银行存款-先令账户1,000,000,000贷：实收资本1,000,000,0002 .向银行借款从乌干达商业银行获得1年期贷款500,000,000UGX,年利率16%0借：银行存款500,000,000贷：短期借款500,000,0003 .计提当月利息借：财务费用-利息支出（500,000,000×16%12）6,666,667贷：应付利息6,666,667二、采购与存货业务4 .采购原材料（含VAT）从本地供应商采购原材料，发票金额118,000,000UGX（含18%VAT）,款项未付。借：原材料100,000,000应交税费-VAT进项税18,000,000贷：应付账款118,000,0005 .进口设备（含关税和VAT）进口机器设备,CIF价236,000,000UGK含18%VAT）,关税10%o借：固定资产-机器设备210,000,000应交税费-VAT进项税26,000,000贷：银行存款/应付账款236,000,0006 .存货盘亏盘点发现存货短缺价值5z000,000UGX,经批准计入损失。借：待处理财产损溢5,000,000贷：库存商品5,000,000借：管理费用-存货盘亏5,000,000贷：待处理财产损溢5,000,000三、销售与收入业务7 .销售商品（含VAT）向客户销售产品，含税售价236,000,000UGX（含18%VAT）,收到支票。借：银行存款236,000,000贷：主营业务收入200,000,000应交税费-VAT销项税36,000,0008 .出口销售（零税率VAT）出口商品到欧盟，不含税收入150,000,000UGX（零税率，借：应收账款150,000,000贷：主营业务收入-出口销售150,000,0009 .确认预收款收入前期预收客户118,000,000UGX,本月交付商品并确认收入。借：预收账款118,000,000贷：主营业务收入100,000,000应交税费-VAT销项税18,000,000四、费用与薪酬业务10 .支付房租（含VAT）支付办公室租金23,600,000UGX（含18%VAT借：管理费用-租金20,000,000应交税费-VAT进项税3,600,000贷：银行存款23,600,00011 .计提员工工资本月应付工资总额50,000,000UGX,代扣社保10,000,000UGX,个税5,000,000UGXo借：管理费用/销售费用-工资50,000,000贷：应付职工薪酬35,000,000其他应付款-社保10,000,000应交税费-个人所得税5,000,00012 .缴纳社保和个税借：其他应付款-社保10,000,000应交税费-个人所得税5,000,000贷：银行存款15,000,000五、固定资产与折旧13 .购买车辆购置办公车辆，含税价472,000,000UGX（含18%VATl借：固定资产-车辆400,000,000应交税费-VAT进项税72,000,000贷：专艮彳亍存款472,000,00014 .计提折旧(直线法，车辆按5年折旧)借：管理费用-折旧费(400,000,000/5/12)6,666,667贷：累计折旧-车辆6,666,66715 .处置旧设备出售旧设备，原值150,000,000UGX,已提折旧90,000,000UGX,售价69,000,000UGX(含18%VAT)。借：固定资产清理60,000,000累计折旧90,000,000贷：固定资产150,000,000借：银行存款69,000,000贷：固定资产清理60,000,000应交税费-VAT销项税9,000,000、税金与纳税申报16 .计算当月VAT应纳税额销项税36,000,000UGX,进项税27,600,000UGX,需缴纳差额。借：应交税费-VAT销项税36,000,000贷：应交税费-VAT进项税27,600,000应交税费-未交VAT8,400,00017 .缴纳VAT借：应交税费-未交VAT8,400,000贷：专艮彳亍存款8,400,00018 .计提企业所得税（按季度）本季度利润总额80,000,000UGX,税率30%o借：所得税费用24,000,000贷：应交税费-企业所得税24,000,000七、其他常见业务19 .收到政府补贴收到乌干达政府发放的行业补贴30,000,000UGX0借：银行存款30,000,000贷：其他收益-政府补助30,000,00020 .支付广告费（含VAT）支付电视广告费35,400,000UGX（含18%VAT借：销售费用-广告费30,000,000应交税费-VAT进项税5,400,000贷：专艮彳亍存款35,400,00021 .预提水电费预提本月水电费6,000,000UGX0借：管理费用-水电费6,000,000贷：其他应付款-水电费6,000,000八、期末调整与结转22 .结转主营业务成本本月销售商品成本180,000,000UGXo借：主营业务成本180,000QOO贷：库存商品180,000,00023 .结转损益类科目将收入、成本、费用结转至本年利润。借：主营业务收入450,000,000其他收益30,000,000贷：本年利润480,000,000借：本年利润271,666,667贷：主营业务成本180QOOQOO管理费用69,666,667销售费用30,000,000财务费用6,666,66724 .计提所得税（全年利润）借：所得税费用62,500,000贷：应交税费-企业所得税62,500,000九、特殊业务处理25 .外币交易（以美元为例）进口原材料支付20,000美元,当日汇率IUSD=3,800UGXo借：原材料76,000,000应交税费-VAT进项税13,680,000贷：银行存款-美元账户89,680,00026 .汇兑损益调整月末美元账户余额10,000USD,汇率调整为1USD=3,900UGXo借：银行存款-美元账户1,000,000贷：财务费用-汇兑收益1,000,00027 .捐赠支出向乌干达红十字会捐赠物资价值20,000,000UGX0借：营业外支出-捐赠20,000,000贷：库存茴品20,000,000十、往来款项与对账28 .核销无法收回的应收账款确认客户欠款15,000,000UGX无法收回。借：坏账准备15,000,000贷:应收账款15,000,00029 .转销无需支付的应付账款供应商豁免欠款10,000,000UGX0借：应付账款10,000,000贷：营业外收入10,000,00030 .支付股利向月殳东分酉已现金月殳利40,000,000UGXo借：利润分酉己-应付股利40,000,000贷：应付股利40,000,000借：应付股利40,000,000贷：银行存款40,000,000十一、更多实务分录（持续补充至60个）31 .支付审计费（含VAT）借:管理费用-审计费10,000,000应交税费-VAT进项税1,800,000贷：银行存款11,800,00032 .计提长期借款利息借：财务费用-利息支出8,000,000贷：长期借款-应计利息8,000,00033 .收到客户定金借：银行存款30,000,000贷：预收账款30,000,00034 .研发费用资本化借：研发支出-资本化支出40,000,000贷：原材料25,000,000应付职工薪酬15,000,00035 .固定资产改良支出借：在建工程60,000,000贷：银行存款60,000,000借：固定资产60,000,000贷:在建工程60,000,00036 .盘盈存货借：库存商品5,000,000贷：待处理财产损溢5,000,000借：待处理财产损溢5,000,000贷：管理费用5,000,00037 .计提存货跌价准备借：资产减值损失7,000,000贷：存货跌价准备7,000,00038 .支付工会经费借：管理费用-工会经费3,000,000贷：银行存款3,000,00039 .确认投资收益借：应收股利12,000,000贷：投资收益12,000,00040 .计提固定资产减值准备借：资产减值损失15,000,000贷：固定资产减值准备15,000,000借：管理费用-差旅费8,000,000贷：其他应收款-员工借款7,000,000银行存款1,000,00042 .预收租金借：银行存款18,000,000贷：预收账款-租金18,000,000借：预收账款-租金6,000,000贷：其他业务收入6,000,00043 .支付违约金借：营业外支出-违约金4,000,000贷：银行存款4,000,00044 .无形资产摊销借：管理费用-无形资产摊销3,500,000贷：累计摊销3,500,00045 .收到保险赔款借：银行存款25,000,000贷：其他应收款-保险赔款25z000,00046 .分期收款销售借：长期应收款150,000,000贷：主营业务收入130,434,783未实现融资收益19,565,217应交税费-VAT销项税22,500,00047 .支付印花税借：税金及附加1,200,000贷：银行存款1,200,00048 .计提盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积10,000,000贷：盈余公积-法定盈余公积10,000,00049 .债务重组损失借：营业外支出-债务重组损失12,000,000贷：应收账款12,000,00050 .外币报表折算差额借：其他综合收益-外币报表折算差额8,000,000贷：长期股权投资8,000,00051 .计提坏账准备借：信用减值损失10,000,000贷：坏账准备10,000,00052 .支付财产保险费（含VAT）借：管理费用-保险费15,000,000应交税费-VAT进项税2,700,000贷：银行存款17,700,00053 .支付员工培训费（含VAT）借：管理费用-职工教育经费7,000,000应交税费-VAT进项税1,260,000贷：银行存款8,260,00054 .计提固定资产大修理费用借：管理费用-修理费20,000,000贷：预提费用20,000,00055 .支付租赁设备租金（含VAT）借：制造费用-租赁费12,000,000应交税费-VAT进项税2,160,000贷：银行存款14,160,00056 .确认政府补助收入借：递延收益15,000,000贷：其他收益-政府补助15,000,00057 .支付商标注册费（
