税务师职业资格税法二（国际税收、印花税）历年真题试卷汇编1.docx

《税务师职业资格税法二（国际税收、印花税）历年真题试卷汇编1.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务师职业资格税法二（国际税收、印花税）历年真题试卷汇编1.docx（7页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、税务师职业资格税法二（国际税收、印花税）历年真题试卷汇编1（总分：140.00,做题时间：150分钟）单项选择题（总题数：21,分数：84.00）1.国际税收产生的基础是（）。（2017年）（分数：4.00）A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果B.不同国家之间税收合作的需要C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异D.跨境贸易和投资等活动的出现解析：国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。2 .关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（）。（2018年）（分数：4.00）A.住所标准B.停留时间标准C.劳务发生地标准D.所得支付地标准解析：对于各种跨国公司的

2、董事或其他高级管理人员，由于其经常在公司所在国境外的其他地点工作（如在分公司所在国或与公司业务有关的国家活动），流动性大。因此，确定这类人员提供劳务活动地点，国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认董事费的所得来源地。3 .下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。（2017年）（分数：4.00）A.劳务发生地标准B.所得支付者标准C.常设机构标准D.固定基地标准解析：对于非独立个人劳务所得来源地的确定，目前国际上通常采用停留期间标准和所得支付者标准。4 .当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（）。（2017年考题改编）（分数：4.0

3、0）A.分国分项抵免限额B.分项抵免限额C.综合抵免限额D.分国抵免限额解析：当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，采用分国抵免限额对纳税人有利，采用综合抵免限额对居住国有利。5 .根据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是（）o（2018年）（分数：4.00）A.上市公司及其关联机构B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司C.上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构D.上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构解析：消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：（1）上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于

4、积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；（2）上一公历年度末，拥有可以产生第项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；（3）税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。6 .下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）。（2018年）（分数：4.00）A.设备测试合同B.专利权转让合同C.专利申请转让合同D.专利实施许可合同解析：技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。7 .根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是（）。

5、（2017年）（分数：4.00）A.专有技术使用权转让合同8 .非专利技术转让合同C. 土地使用权转让合同D. 土地使用权出让合同解析：产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等产权转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。8 .下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）o（2017年）（分数：4.00）A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同解析：选项AB：对发电厂与电网之间、电网与电

6、网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征印花税。选项CD：土地使用权转让合同和商品房销售合同按产权转移书据税目缴纳印花税。9 .某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（不含增值税，下同）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。（2008年考题改编）（分数：4.00）A. 1.79B. 1.80C. 2.03D. 2.04解析：该建筑公司上述合同应缴纳印花税=（6000+800）X0.3%0=2.04（万元）。10 .在签订合

7、同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额（）元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。（分数：4.00）A. 5B. 8C. 10D. 15解析：有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。11 .甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值100o万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（）。（2017年）（分数：4.00）A.甲公司应缴纳印花税125元B.乙公司应缴纳印花税125元C.甲公司应缴纳印花税75元D.甲公司和乙公司免征印花税解析：货物运输合同的计

8、税依据为取得的运输费金额（运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。国际货运，托运方全程计税。承运方为我国运输企业的按本程运费计算贴花，承运方为外国运输企业的免征印花税。甲公司应缴纳印花税=25X0.5%。X10000=125（元）。乙公司免征印花税。12.安阳汽车修配厂2018年与某机械进出口公司签订购买价值2000万元（不含增值税）的测试设备合同，为购买此设备向工商银行借款2000万元并签订借款合同。后因设备质量问题购销合同作废。根据上述情况，安阳汽车修配厂一共应缴纳的印花税为（）元。（分数：4.00）A. 1500B. 6500C. 7000D. 7050解析：安阳汽车修配厂一

9、共应纳印花税=2000X10000X0.3%o+2000100000.05%o=7000（元）。13.某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元：与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括装卸费1万元。该企业应缴纳印花税（）元。（2007年）（分数：4.00）A. 1800B. 1815C. 2115D. 2120解析：（1）为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=（400100）X10000X0.3%=900（元）。（2）销售合

10、同应纳的印花税=300义10000X0.3%=900（元）。（3）货物运输合同的计税依据为运输费金额，不含所运货物的金额、装卸费和保险费等，因此运输合同应纳的印花税=（41）X10000X0.5%=15（元）。（4）该企业应缴纳印花税=900+900+15=1815（元）。14. 2018年6月，甲公司新增实收资本1500万元、资本公积500万元；启用其他账簿8本。甲公司上述行为应缴纳印花税（）元。（分数：4.00）A. 5000B. 5040C. 10000D. 10040解析：自2018年5月1日起，对按0.5%。税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花5元的其他账簿免征印花税。甲公司

11、上述行为应缴纳印花税=（1500+500）X0.5%oX50%X10000=5000（元）。15. 2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税（）元。（2018年）（分数：4.00）A. 2700B. 6105C. 8100D. 7050解析：印花税中，未按期兑现合同亦应贴花；对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。甲公司上述行为应缴纳印花税=2000X0.3%o10000+

12、21000.05%OXlOOOO=7050（元）。16.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（）。（2009年考题改编）（分数：4.00）A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.建筑安装工程承包后又分包的，以承包总额扣除分包金额后为计税依据C.以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费用金额，不包括装卸费，所以选项A错误；建筑安装工程承包合同的计税依据为承包总额，不能扣除分包金额，所以选项B错误；由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和受托方代垫

13、的辅助材料金额合计数为计税依据，所以选项D错误。17.甲公司2018年8月开业，实收资本6000万元。2019年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2019年甲公司应缴纳印花税（）元。（2On年考题改编）（分数：4.00）A. 700B. 900C. 1200D. 1400解析：企业启用新账簿后，其实收资本与资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，就增加的部分补贴印花。对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按

14、加工承揽合同、购销合同计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。2019年甲公司应缴纳印花税=（200X0.5%o50%+1000.3%o+200.5%o+1000.3%o）10000=（0.05+0.03+0.01+0.03）XlOOOO=1200（元）。18.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。乙合同约定：由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。该公司就上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。（上述金额均不含增值税）（2016年）（分数：4.00）A. 1550B. 1650C. 1750D.

15、 2550解析:应缴纳印花税=（40+50）X0.5%010000+4000.3%010000+200.5%010000=1750（元）。19 .一份凭证应缴纳的印花税税额超过（）元，贴用印花税票不方便的，可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。（分数：4.00）A. 200B. 300C. 500D. 1000解析：如果一份凭证的应纳印花税税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。20 .对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，分次贴足印花的期限不超过（）年。（2016年）（分数：4.00）A. 2B. 1C. 3D. 5解析：对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花。21 .采用按期汇总缴纳印花税方式的纳税人应事先告知主管税务机