应收应付账款管理制度范本.docx

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1、应收应付账款管理制度范本为了保证公司资金安全,防范经营风险,公司需要制定并实施相应的管理制度,才能有效管理应收应付账款。下面是一些应收应付账款管理制度的建议：一、定义：应收款:公司向客户销售产品或提供服务,根据协议应收取的款项。应付款:公司向供应商采购产品或服务,根据协议应支付的款项。二、现金收款1.送货人员在完成送货和调试后,应要求客户签收送货单。2 .货款额低于5000元的,应尽量要求客户现金或支票支付。3 .送货人员收到现金货款后,必须立即上缴财务部,填写现金缴款单，与出纳进行交接,不得私自挪用。4 .出纳应及时通知会计,以便及时处理应收账款。5 .会计应定期整理欠款客户名单、欠款金额、

2、欠款时间等,并制定相应的处理措施。三、月结收款处理1.对于月结付款客户或欠款客户,会计应建立应收账款管理台账,在客户财务月结前一周,由前台向客户发出请款单，并由会计催收欠款。6 .确定收款方式后,公司派出收款人员收取货款。收款人员须办理相关手续,收到款项后立即上缴财务部,不得私自挪用。如有折扣，须经总经理批准。7 .如客户无法明确还款时间,会计将此项货款催收工作移交给相关业务员处理。四、应付款处理1 .采购人员或经办人员应跟踪采购或经办事项的进展,确保顺利完成。2 .经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议,与财务部确定付款方式,由财务部填写请款单，按财务权限审核。3.要求供应商或请款方提供正规

3、发票,并由会计审核请款手续。4、所有手续合格后，出纳付款。5、对于频繁业务往来或超过5000元以上的应付款，公司原则上进行月结或分批付款，特殊情况由总经理批准后进行。应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收,财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。一、应收帐款管理（一）收款方针1、业务人员在公司销售产品及提供服务或劳务时应及时签订销售合同及服务订单并及时催交相关费用。2、收款时间：要求按签订合同的时间及比例收回相应的金额。3、回款方式：转帐支票，转账汇款，现金。4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收

4、及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。1、未回款处罚1）由于业务人员失职造成的未回款，扣工资的10%;2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚;3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。2、未回款项不计入业绩。3、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。4、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。（三）应收账款监控制度1、财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款

5、的应收账款帐龄明细表，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；2、业务部门应严格对照财务部们报来的帐龄明细表，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。4、财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的应收账款帐龄明细表，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。5、业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据

6、抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性;如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。业务人员在销售产品或提供劳务时和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。1、收款不报或积压收款。2、退货不报或积压退货。3、转售不依规定或转售图利。(四)应收账款交接制度二、坏账管理制度2、业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明

7、，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿()以上的金额。3、凡发生.坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的()给予扣减业务员的业务提成。三、应付帐款管理应付账款应该遵循以下原则:(1)、集中企业资源,做好付款计划(2)、诚信经营,规范制订采购合同(3)、坚定信用,到期非付不可(4)、合理展延付款期,运用支付技巧(5)、沉着应对资金短期内紧缺(6)、减少资金过多存量,加速流动比率(一)付款时间：1、业务款项由部门申请，经过审批后执行;(二)付款方式:1、转帐支票;2、转账汇款；3、现金；(三)其他：非本公

8、司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。(四)应付账款监控制度(1)采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。(2)定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。(4)建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。一、定义:1、应收款：公司销售产品向客户收取协议的款项，或者公司为客户提供服务而签订合同（或协议）应收取的款项。2、应付款：公司采购产品向供应方支付协议的款项，或者公司为获得服务支持而签订合同（或协议）应支付的款项。二、现金收款管理1、送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求客户方

9、收货人员签回送货单。2、货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付。3、对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货,多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货;多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计审核评定。4、原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写现金缴款单，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。5、出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。6、会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。三、月结收款管理

10、1、对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出请款单传真，由会计向对方相应人员催欠。2、在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定：有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员，并作出还单登记;对于已收到的款项,收款人要凭有出纳盖章确认的现金缴款单到前台文员处进行销单手续。有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐

11、支公款。如所收款项属打折收取的，必须经得总经理签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。3、在公司发出请款单且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。四、采购付款管理1、采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适量、适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较。2、采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析档案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、

12、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给总经理（助理）。3、一批原物料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印“付款申请单”一并送财会部做为付款凭证。原料的付款凭证有：采购申请单、合同、原料收货报告、发票;物料的付款凭证有：采购申请单、合同、验收单、发票。4、采购部根据所订原料的到货期及付款条件，填报“采购用款计划”报财会部筹款，每周应提报“付款计划”报财会部和总经理。原物料采购须遵循“货到付款”的原则，严格控制原物料预付货款。在部分原物料紧张处于卖方市场时，供应商坚持要求先款后货，因而需要

13、带款提货（带款提货必须确保采购资金的安全，本款提货人如果是新进员工，款额不得超出当月工资)，其所需货款须由采购部、财会部和总经理严格审查批准方能办理。5、必要的原物料预付货款应遵循以下几点：(1)必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供应商不得采用预付货款的结算形式。(3)必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。在合同中必须有明确的交货地点，交货期限，质量标准,和在需方所在地的法院管辖范围内履约。(5)原物料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专人负责该项原物料和货款的追踪记录，并根据实际情况按天或周，或旬将记录提交给总经理(助理)，直至该合同履行完毕。6、

14、汇票特户和信用卡转帐，在具体付款之前，须经部门经理审核，呈报总经理批准，由财会部授权办理。7、如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款，财务部要责成具体经办人员尽快追回，必要时应采用法律手段追回。8、经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议（合同）与财务部确定付款方式，由财务部填写请款单，按财务权限审核。9、要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续。10、所有手续合格后，出纳付款。11、对于频繁业务往来或超过5000元以上的应付款，公司原则上进行月结或分批付款，特殊情况由总经理批准后进行。五、其他付款管理1、公司人员工资、奖金的发放，须严格按照规定执行。每月的工资、奖金

15、由行政主管部门填写发放表，经会计师、总经理签字同意后，财务部审核发放。2、需交纳的各项税费，按国家税法有关规定办理，经财务部会计师审核，总经理批准后缴纳。3、因工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由公司分管领导、会计师、总经理按管理预算费用标准严格控制批准。5、各项业务前期费用、项目开发管理费、技术服务费、生产准备费等不直接记入资产成本、需按规定分摊的其他费用开支，由经办部门按规定程序签字后由会计师、总经理审批。6、所有付款凭证必须由财务部负责人（或被授权人）签字、总经理审批后才进行办理。7、应填写资金开支申请表的付款业务，经办人员必须将资金申请表和付款单据一并交财务部，由财务人员办理具体的资金支付手续。无资金申请表，财务人员不予付款。8、经办部门持发票报销时，发票内容必须与资金申请表内容相同，且金额不得超出资金开支申请表金额。发票必须有效、填写齐全、规范，不符合财务报销规定时，必须更换发票，否则财务人员不予受理。9、经办部门要按照要求认真填写付款凭证，由经办部门负责人签字，未注明相应合同编号、订单编号以及不按合同规定办理预付款和结算款的，财务人员不予受理。10、本规定由公司财务部负责解释。为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收