2024年山东省注册会计师考试《税法》：印花税征收范围考试试题.docx

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1、2024年山东省注册会计师考试税法：印花税征收范围考试试题一、单项选獐题(共25题，每题2分，每届的各选项中，只有I个事最符合题A)1、J亥公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是一万元。A. 44B. 4700C. 5600D. 77(X)2、甲企业是一家大型机床制造企业，20X7年12月I日与乙公司签订了一项不行撤精销例合同，约定于20X8年4月I日以300万元的价格向乙公司俏传大型机床台。若不能按期交货，甲企业需依据总价款的10%支付违约金。至20X7年12月31日，甲企业尚未起先生产该机床;由丁原料上涨等因素，甲企业预料生产该机床成本不行避开地上升至320万元。假

2、定不考虑其他因索，20X7年12月31日，甲企业的F列处理中,正确的是.确认预料负债20万元B.确认预料负债30万元C确认存货跌价打算20万元D.确认存货跌价打算30万元3、王某自某部队购买辆军用装备安排免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是A.同类型新车最低计税价格11+(已运用年限规定运用年限)100%B.同类量新车最低计税价格X(1(已运用年限实际运用年限)1%C.同类型新车最低计税价格X(I-已运用年限X10%)1()0%,已运用年限WIO年D.同类型新车最低计税价格XU-已运用年限X10%)100%,已运用年限IO年4、下列大于公示、公信原则的说法错误的是A.动产物权

3、人公示自己享有物权的方式是占有B.第三人基于公示原则推定不动产登记名义人享有该不动产物权C.依公信原则，物权的存在与变动公示的，即发生.权利存在与变动的效力D.假如公示有瑕疵，善意受让人依I口可以取得物权5,纳税人用托付加工收网的应税消费品连续生产应税消费品，在计兑纳税时，其托付加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列方法处理A.该已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳桎款当期可扣除50%D.可对收回的托付加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除6、在外商投资企业和外国企业所得税法的实患政策中，卜.列说法错误的有一。A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率B.

4、国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率C.中西部地区从事能源交通基训设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率D.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率7、某企业破产清算时,其房地产评估价值为40(X)万元，其中以价值30(X)万元的房地产抵偿债务,将价值100o万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元.债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税一。(适用契梭税率3%)A. 15万元B. 36万元C. 51万元D126万元8、从世界葩国看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于

5、工综合所得税制B.分类所得税制C.混合所得税制D.源泉扣缴税制9、设在经济技术开发区的某外商独资宾馆，其所适用才兑率为A. 30%B. 33%C. 15%D. 24%10、2024年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元.已知企业2024年所得税为60万元,2024年所得税为100万元,2024年所得税为150万元,按规定，其投资抵免企业所得税为A. 2024年抵免30万元，2024年抵免40万元B. 2024年抵免40万元，2024年抵免70万元C. 2024年抵免40万元，2024年抵免90万元D. 2024年抵免40万元，2024年抵免50万元Ik银行及其他金融

6、机构未依据中华人民共和国税收征收管理法规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除货令其限期改正,并可处_的罚款。A. 2000元以上I万元以下B. 2000元以上2万元以下C. I万元以上5万元以卜D. 200()元以上5000元以下12、张某利刘某二人共同担当一项装修工程，共获得装修劳务酬劳6(X)0元,因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税一元。A. 659元和381元B. 608元和352元C. 6元和280元D. 624元和306元13、丫公司本月销售某产品状况如下：（1）现款销售Uo台，售价100O万元

7、（不含增值税，下同）已入账：（2）须要安装的销售2台，机价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的亚要组成部分，安装任务已完成60%：（3）分期收款（3年以上）销价4台，作价400万元，折现值200万元：（4）附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账,退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是一万元。A. I200B. I400C. 17（X）D. I95014、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：I.销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2.销傍散装粮食白酒-一批，数量3吨，含税堆价每吨4680元，收取包装物押金234（）元，全部款项已存入银行：

8、3.销传以外购薯类白酒和白产糠灰白酒勾兑的散装酒，数破6呻，含税单价每吨2340元，其中，外购警类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销告，货款已存入银行：4.用自产瓶装粮食白酒IO吨，换取限酒所用原材料111150元：5.本J.生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。依据以上资料，回答下列问题：销售勾兑的散装白酒应纳的消费税为O元。A. 1200B. 7800C. 4200D. 300015、卜列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有_。.航空摄影业务B.个人在旅游景点经营索道C.建筑工程设计劳务D.远洋运输企业从事光租业务16、甲

9、国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本土的所得实行20%的实惠税率，甲国采纳分国限额抵免法消退国际全复征税并承诺蜴予税收饶让，这样，甲国对该居民的这箔境外所得应征所得税款为一。A. 25万元B. 5万元C. 5.75万元D. 017、某小规模纳桎人2024年3月销售货物取得银行存款8000元，当月购入觉物6000元，当月增值税处理正确的是_A.借：银行存款8000贷：主营业务收入8000B.借：银行存款8240贷：主营业务收入8000应交费一应交增值税24()C借：银行存款8000贷：主营业务收入7766.99应交税贽一应交

10、增值税233.01D.借：银行存款8000贷：主营业务收入7692.31应交税费一成交增值税307.6918、被申请人不履行或者无正值理由拖延履行行政兔议确定的，行政复议机关或者上级机关A可以申谙人民法院强制执行B.依法强制执行C.应当五令限期履行D.可以处以罚款19、卜.列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是.将货物交付他人代销B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配C.购买的货物发生非正常损失D.将购买的货物用于个人消费20、某建筑工程公司，2024年4月承揽J某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。该公司为完成建筑工程，购进建筑材料3

11、423000元，工程完工后，将剩余的材料（账面成本16570元）捐传，取得销借收入18230元：工程竣工验收后，收取工程款项为6000000元。另外,该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入68（XN）0元：另一块转让给某农场作试脸IH，取得转让收入1145000元。该建筑公司上述业务应纳的增（i七税和营业税合计为一元。A.219261.15B.264701.15C.181235.92D.264204.0521、专业从事房地产开发经营的外商投资企业,实行银行供应按揭贷款销存的，其销售收入的实现时间为A.房产运用权交付买方之日B.开具发票之日C.合同约定的付款之日D.银行

12、将按揭贷款办理转账之日22、下列表述中，不符合营业税规定的是A.自2024年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定桎前扣除标准B.消费者持服务单位销机或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税C.铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理为等D.中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税23、李某为M公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2024年1月份税款为125元，公司代扣校款时应作如卜会计处理A.借：营业外支出125贷：应交税费一一应交个人所得税125B.借：所得税1

13、25贷：其他应付款一一应付个人所得税125C.借：管理费用125贷：应付工资125D.借：应付工资125贷：应交税费一应交个人所得税12524、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B.已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自俏毁，以备纳税检查D.凡多贴印花税票者，可以抵扣，但不得申请退税25、加工贸易进口料件或者其制成品应当征税的，下列符合海关审定完税价格规定的是_。.进料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关以料件的现在进口成交价格为基础审查确定完税价

14、格B.来料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关按接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格C.出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按该料件申报进口时的价格确定完税价格D加工贸易企业加工过程中产生.的边角料或副产品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础确定完税价格二、多项选算题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题怠，至少有1个错项.错选,本题不得分:少选,所选的每个选项得0.5分）1、务检杳的形式有一。.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳

15、桎人应纳彳兑的商品C.竞成纳税人、扣缴义务人供应与纳税有关的材料D.到车站、码头等检查应纳f的商品凭证E.存款账户核查2,在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金,可以干脆扣除的有一。A.出口环节关税B.消费税C.增值税ntP:aE.城市维护建设校3、下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有一。A.某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分槛但无金融机构证明的B.某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计.算分撞并供应金融机构证明的C.某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分掩利息支出的，有金融机构证明的D.某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能供应金融机构证明的E.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息4、下列各项情形中，_不是托付代理关系终止的法定缘由。A.代理人死亡B.被代理人死亡C.代理人丢失民事行为实力D.被代理人取