税务师考试-涉税服务实务-考前模拟题-第4套.docx

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1、【单ISIgJ1.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A）模收保全措施必须经县以上桎务局（分局）局长批准B）纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除模收保全措施O个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在梭收保全措施范围之内D）有人居住的住房不适用税收保全措施答案:D解析：个人及其所抚养家总维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。但是有人居住的住房不一定是维持生活必需的，因此选项D不正确的。2 .年兑务行政夏议的受案范圉不包括（）.A）税务机关不依法确认纳税担保行为B）税务机关不依法给予行政奖励的行为C）；税务机关的办税流程DH兑务机关作出的收缴发票行为答

2、案:C解析:税务机关的办税流程不屈于税务行政复议的受案范隹1.3 .下列关于税务行政史议的被申请人的说法，正确的是（）。A）受税务机关委托有代征行为的个人为被申请人B）与申请人存在控股关系的上级单位为被申请人C）以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织为被申请人D）税务行政复议的被申请人，是指作出该具体行政行为的税务机关答案:D解析：申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，税务行政史议的被申请人，是指作出该具体行政行为的税务机关。1申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人；2对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人；3税务机关

3、与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，,兑务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人；4,兑务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，桎务机关为被申请人：5税务机关依照法律、法规和规章规定,经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人；6申请人对经重大税务案件审理程序作山的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人；7,克务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律，法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的,税务机关为被申请人.-1.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。Q销售家用电器开具给自然人个人的发票阳航空运输企业提供航空运输电子客票行程单C）

4、销传货物给企业开具的增值税专用发票D）开具给消费者的增值税电子普通发票答案:B解析：选项A,是增值税普通发票;选项C,是增值税专用发票;选项D,是增值税电子普通发票.5 .在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是（）,Q分税制B）中央集权制C）双轨制D）平行管理制度答案:A解析：分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按照稹种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制.6 .税务师在税务师事务所执业时.不得有下列（）行为.A）发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B）收受委托合同约定以外的酬金或其他财物以

5、拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D）对委托人示意其作不实报告或者不当证明的,拒绝出具有关报告答案:B解析:税务师不得有卜.列行为：（1）执业期间，买卖委托人的股票、假券；（2）索取、收受委托合同约定以外的酬金或者共他财物,或者利用执业之便,谋取其他不正当的利益；（3）允许他人以本人名义执业；（4）向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿；（5）其他违反法律、行政法规的行为7 .凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人.发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向（）申请印有本单位名称的发票。Q县级以上税务机关B）省级以上税务机关C）国家税务总局D）国务

6、院答案:B解析：凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统发票式样不能满足经营活动需要的.可以向省级以上税务机关申请印有本单位名称的发票。8 .下列关于印花梭的表述中，正确的是（Q某汽车租便公司与客户签订一份汽车租住合同，商定每月租金20000元，租货期3年,则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000X1$=20（元）B）房地产企业签订的土地出让合同，不必于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C）某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况卜.是通过电子研件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D）某运输企业签订的货物运输合同，花计算应缴纳印花

7、税时，可仅以不含奘卸加和保险费的运输费金额作为计税依据答案:D解析：选项A，汽车租赁公司应就合同的全部金额缴纳印花税，应纳印花税=20000X12X3X1%=72O（元）；选项B,土地出让合同属于印花税的应税合同，应按“产权转移据”缴纳印花税;选项3以电子形式签订的各类应,兑凭证也应该缴纳印花税:选项I），货物运输含同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。9 .下列不发生消费税的纳税义务的是（）.A）汽车销售公司销件超豪华小汽车B）首饰店的伟金银首饰C）卷烟批发商销售卷烟给零售商D）礼品店销告高档手表答案:D解析：选项D,高档手表在生产销售、委托加

8、工和进口环节缴纳消费税，零售环节无需缴纳消费10 .下列选项中，属于行业专业发票的是（）。A）销售家用电器开具给自然人个人的发票B）航空运输企业提供航空运输电子客票行程单C）销售货物给企业开具的增值才兑方用发票D）开具给消费者的增值税电子普通发票答案:B解析:选项A，是增值税普通发票;选项C,是增值税专用发票;选项D,是增值税电子普通发票.11 .从事生产、生活性服务业纳税人,提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销笆额占全部销仰额的比重超过一定比例,可以享受进项税额加计抵减政策，该比例为（）.A）i%B)30%C)50SD)60%答案:C解析:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活

9、照务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以享受进项税额,加计10%抵减应纳税额的政策.12.2020年8月1日，甲公司与乙公司原股东达成战略投资协议，根据协议约定，甲公司购买乙公司80%股权，当日乙公司8(用股权的计税基础为15000万元。甲公司支付购买价款25000万元，其中3000万元以现金支付，剌氽22000万元甲公司向乙公司原股东定向增发普通股100O万股，每股面值1元、公允价值22元(1该项交易满足特殊性税务处理规定，且甲公司和乙公司原股东均同意采用特殊性税务处理方式。则甲公司取得乙公司80%股权的计税基础为()万元。A)25000B)22000015000D)162

10、00答案:D解析：甲公司取得乙公司80%股权的计税基础=1500OX(22000/25000)+25000(3000/25000)=16200(万元).13 .下列时税务师事务所质量控制制度描述正确的是().AM兑务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B)舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项CH兑务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方琢提交业务结果D川兑务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检杳制度答案:C次扁选项A.税务师事务所应当针对业务计划、证据收集与评价、业务笈核、业务分歧处理等业务实施的各个环节制定相应的质量

11、:控制制度。选项B,舞弊行为不论是否获取了梭收利益，都应作为重大总险事项。选项D,税务师事务所应当制定业务桢地检杳制度。14 .下列有关行政夏议的说法，正确的是(A)在行政旦议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据B)行政复议机构认为必要时，可以调查取证C)调查取证时，行政更议工作人员可以为1人D)申请人和第三人不可以查阅被申请人提出的书面答笈答案:B解析：选项A，在行政史议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据;选项C,调告取证时，行政爱议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件:选项D,申请人和第三人可以查阅被申请人提出的B面答

12、复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或酉个人隐私外，行政发议机关不得拒绝。15 .关于转送管辖必须具备的条件，卜列说法错误的是（）A）必须属于特殊管辖的复议案件B）转送机关是县级以上人民政府C）传送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权D）受转送的爱议机关对该案件有管辖权答案:B解析:本题考核行政复议转送管辖的条件.适用转送管辖,必须具备三个条件：（I）必须属于特殊管轼的笈议案件：（2）转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权；（3）受转送的夏议机关对该案件有管耦权。16 .下列关于涉,兑签证业务证据收集评价的说法，招误的是（）.A）涉税签证业务证据范

13、闱主要包括:时间范围、职权范圉、业务范闱B）涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘脸笔录、现场笔录C）鉴证人对鉴证事项合法性的证明费任，可以减轻委托人的纳税申报员任D）以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据答案:C解析：婺证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计所任、纳税申报贡任以及其他法律贡任。17 .卜冽关于发票开具要求的说法，错误的是（）,Q开具发票后，如发生误开、销货退回或者销售折让等，必须按规定作废或开具红字增色税发票B）一般纳税人销售优物、提供加工修理修配劳务和发

14、生应税行为可汇总开具增值税专用发票C）开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字D）纳税人在开具增值税专用发票开具时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票答案:D解析：选项D,纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.18 .下列对于一般纳税人认定登记说法正确的是（）.A）2018年5月1口起,除另有规定外.年应征增值税销但额超过500万元,应当办理一般纳税人登记B）年应税销售额包括懵查直补销传额、纳税评估调整销售额、不征税销传额。C）纳税人申请一般纳税人资格认定应当

15、在申报期结束后20个工作日内办理相关手续DV纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应当在规定期限结束后5个工作日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在7个工作日内向主管桎务机关办理相关手续答案:A解析:选项B,年应税销售额不包括不征税销小额：选项C,纳税人申请一般纳税人资格认定应当在中报期结束后15个工作日内办理相关手续;选项D,纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续。19 .某建筑公司为增值税一般纳才克人，从事建筑、安装、奘饰等多业经营2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,工程含税总价款为5550万元.发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。A）79.82B）117.570126.70D）195.95答案:A解析:一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，自2019年4月1日起，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）（1.+9%）X2应预缴的增值税X5550T200）（1.+9%）X2%=79.82（万元）.20 .2016年12月份，某珠宝企业外