某餐钦管理公司财务管理手册.docx

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1、某沙锅餐饮管理管控公司财务管理管控手册第1承总则2第1部分会计核售4第二章会计M织4第三章主要会计政策8第四章会计科目的设置9第五章会计凭证和帐簿10第六章财务会计报告12笫七章会计档案管理管控14第八章会计电算化管理管控15第九章会计工作交接17第二部分财务管理管控18第十章发票管理管控规定18笫卜1章现金、银行存款及银行票据的管理管控19第十二章资金管理管控规定22第十三章结算管埋管控27第十四章存货管理管控31笫卜五章固定资产、无形资产的管理管控32第十六章所有者权益管理管控35第十七章成本费用管理管控37第十八章财务预算管理管控38笫I九章财务分析43第二十章附则45附件：流程46a）

2、总则目的为加强北京X砂锅餐饮管理管控XX（以下简称“公司”）的财务管理管控工作，规范公司的各项财务管理管控行为，保证公司资产的安全、完整，促进公司发展，根据公司会计准则、公司会计制度机中国蓝星集团财务管理管控制度及结合公司实际怙况，制定本手册。财务管理管控体制公司财务实行集中统I管理管控，资金统I调配和使用，费用支出统I核定支付，税款统I核定缴纳，银行存款和贷款统I办理，直营单店的营业收入及时上缴公司财务部统I管理管控。第一条财务管理管控的根本目标股东财宓最大化。第二条财务管理管控的基本任务（）规逍公司会计核算.严格执行财务纪律,正确反映公F财务状况和经苜业绩：（-优选投资相关项目和确定合理资

3、本结构，以确保公司具备以收抵支及偿还到期债务的能力：（三）依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需求：（W）合理、有效地使用资金提高资金使用效率和收益：（五）加强资产管理管控,保障集团资产安全完整，适用范围本手册适用于北京X砂锅餐饮管理管控XX。公司所有员工必须严格遵守、认真执行.手册管理管控方法由财务部负说组织每年I次的于册修厂工作，并由财务部签订发行.财务部搦有对手册的解郭权，由综合办负通手册的发放、更换和I可收管理管控工作,并制作手册领用记录保密要求注JS作好手册保密工作。应按适用范的发放，各部门负责人可领用完整手册，其他人员只领用与其相关作业的部分,应与领用者签订保密协议.手册的更新年度

4、内合道的内容调整以补充文件形式发布,补充文件要求进行端号管理管控，发放范用及发放回收管理管控与手册管理管控相同.手册每年更新I次，年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。第1部分会计核算b）会计组织公司的会计组织以公司财务部为主，各职能部门及相关责任人为辅。会计组织结构图如下：财务部的主要职责:令负费资金的筹集规划、合理使用和控制.。负而制定公司的财务管理管控制度和实施细则，统1核算标准，O负责编制公司预算.O参与公HJ新相关项目、Ifi大投资的可行性研究.提供财务遨见,参与公M经苜抉策活动.。负市公司的会计核算工作。负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。负责公E的资产管理管控工

5、作.令负通单店财分结算的指导.令负市公司有关财务资料的整理、保管工作.。公司领导交办的其他工作。财务部经理主要职贪Q根据国家、行业有关法规、政策,制定公司会计核算、成本控制、资金管理管控、财务预决算管理管控、财务结号管理管控等各项财务管理管控流程及制度、操作规范等：令负费拟订财务规划室案，指甘、监悻和控制公司财务规划的实施，保证财务管理管控和资金筹划可以满足公司未来发展的需求；O根据市事会下达的公司年度经营目标、公M财务规划.拟订部门预算.并组织研讨、汇总、拟订公司年僮预算、成本相美计划、利润相关计划草案：。根据加裂会批准的公司年度预锻、成本相关计划和利润相关计划的要求，制定部门年度工作相关计

6、划和月度工作相关计划，并组织对部门年度工作相关计划和月度工作相关计划的执行进行分析和研讨：。组织编制部门年度和月度J:作总结：。指V公司财务数据收集、帐务管理管控等财务艇础工作的建设，建立健全会计核弊体系，完善财务内控制度：。监督总店营业资金的集中管理管控与使用,确保资金的安全与有效利用：。根据单店经注情况，编制林周资金相关计划，负设公司内部资金流转调度，编制信贷相关计划，拟订重大资金筹措使用合适的方案,负责建立与维护与银行等融资机构的关系。负责公司成本控制，监督各部门、单店成本捽制执行情况提供成本考核依据：。分析评价公M财务状况与经营活动状况,撰写财务分析报告,提供公M经苜决策信息。组织本部

7、门配合上级管理管控部门的财务审计工作，负费提供审计所帮资料：。飙织公司会计核算及税务管理管控工作，鱼贵协调与税务部门的关系：。监督指导单店日常财分管埋管控工作：。负而协调与祖织公司对外信息披祖及时外统计报我的编制与报送：。他贵加税公司的资产管理管控工作；。负责财务部的内部组织管理管控工作，保证部门业务的有效运转：。完成总经理交付的其它任务会计主要职员：令马财务部羟理1起，制定公司的财务管理管控制度令负说公司11常会计帐务处理，及时登记公司帐簿，编制会计凭证，地报公司会计报表,其实准确反映单店经济活动令严格按照公司会计制度确认公司的各项收入弋严格按照公司相关制度，负设H常审核报销O负责审核公司各

8、部门各项成本费用的支出，津制各项成本以及费用分摊凭证。负费办理税额计算.建立税务登记台账,鼠令税务部门对公司税务工作的检查。负黄汇总平衡各部门财务预算,娘制公司总体预算令负费公司对外信息披露及对外统计报友的编制与报送完成上级交办的其他任务单店核兑会计主要职货：Q与财务部经理1起,制定公M的财务管理管控制定负货单店日常会计帐务处理，及时登记单店帐簿,编制单店会计凭证，真实准确反映公司经济活动完成单店诲日凭证的归集，汇总，负货单店会计凭证及其他会计档窠的装订，保管、归档令严格按照公司会计制度确认IR店的各项收入，监珞尔店营业收入的及时上缴.保证资金的集中使用O负责审核单店各项成本费用的支出，编制单

9、店各项成本以及费用分摊凭证O负责单店各项材料出入库的核对工作,负贲与电接给单店送货的供应商或配送方核对结籁涌地。货田公司与单店的各项应收应付往来般款管理管控，及时结清各项往来帐款负责办理单店的税额计算，建立校务登记台账O负责单店经营成本核律,分析成本相关计划执行情况,及时提出改进措施0负贯组织并审核单店财务预算和资金相关计划的煽制令负击总店财务印章的管理管控令完成上级交办的其他任务资产管理管控员主要职资0负费公司应收帐款管理管控，行促应收帐款回收与检查组织对不良债权处置0负责采购货物出入库的登记核对工作,负贲公司各项应付帐款管理管控,及时与相关部门核对帐目。负员监悌固定资产、无形资产（包括商标

10、、商誉、商号、专利等）的评估、清杳、核实、登记、调拔等管理管控令负法对公司长、短期投资资产的管理管控与评估分析工作，确保投资费产的安全与收益。负由公司财务印堂的管理管控0负货会计档窠管理管控,定期接受应归档的公计档案，并时会计档案整理立卷，分类归档。负击公司各项应付帐款管埋管控，及时与相关部门核对帐目出纳主要职员：0负责公司库存现金的管理管控，办理现金收支业务,严格按照有关现金管理管控的规定，收付现金令每日打印现金日记账，保证数据合适的内容准确,及时盘点核对库存现金，填写现金”报表，与现金I记怅，日清月站货货公司支票管理管控工作，按公司审批权限签发支票，按规定保管支票，记录支票使用情况,及时清

11、理未报销支票购买支票.令负货公司银行给算业务，各种银行票据的保存、承兑、贴现，将各部门送来支票及时送存银行短日去银行取回银行收款单据，登记后交会计，负或银行余额的核对，录入银行对帐单,按月褊制银行余额陶节表令负击公司各种发票的保管，严格按有关规定开出各种发票。协助会计办理税款申报、税款交纳等税务管理管控工作完成上级交办的其他任务采购部主要职交采购部主要负於各项采购货物的应付帐款管理管控，与供应商、配送方的帐务核对，采购货物的成本核算与分析店管部主要职费店管部主要负说存货的实物管埋管控，按期与财务部核对存货帐务保证帐实相符：。负而与单店的配送优物结算，按期与单店核算会计核为收优清单；审批单店的财

12、务预算与各项资金相关计划，监控小店的成本费用控制中心画房主要职贡0负责本部门收发货物的实物和帐务管理管捽,秘H与店管部核对收发货物清“1O负责本部门加工货物的成本核莫与控制，分析成本相关计划执行情况单店主要职费令负击本店各种物品的实物及帐务管理管控,提供核算数据令负击本店与公司应收应付往来帐款明细帐的登记与核算.定期与单店核算会计核对。负而管理笆控本店首业收支款项明细帐，保证资金安全，做到日清月结鱼贵本店各项成本费用核算与控制，分析成本相关计划执行情况Q负责本店零星采的的管理管控与核算C）主要会计政策公司采用的主要会计政策是：（一）会计制度：公司执行中华人民共和国公司会计准则入公司会计制度及其

13、补充规定.（二）会计期间：公司采用公历年度.即从I月I日至当年12月31日为1个完整的会计期间。（=）记账本位币：公司以人民币为记账本位币.（四）记账基础及计价原则：公司以权费发生制为计账基础，以历史成本为计价原则.（五）应收帐款坏账核除方法：公司的坏账核的采用的抵法，M；账准备的提取比例为应收帐款余额的5%.（八）存货计价方法：公司存货核分按实际发生成本核算.（七）固定资产累计折IH的核算方法；固定资产折旧按固定资产原值扣除Iji计5%的冲残值后，根据固定资产预计使用年限果用直线法计提，（八）无形资产的计价和押销方法：无形资产按取汨或形成时发生的实际成本计价，按受益期确定摊的年限,采用直线法

14、摊销.（九）氏期待摊费用的核算方法：公司在筹建期间发生的费用，应当在开始羟营的当月起1次计入开始经营当月的损益：其他长期待撞的用按受益期平均摊销。（十）所得税核。：公诃所得税采用应付税效法进行核算.d）会计科目的设置公司会计科目依据财政部颁发的公司会计制度及公司会计准则进行设置,由r各单店是独立核克单位，因此，各单店也应设立相应会计科目进行独立核算,公司与单店各项收入与支出以及物品的配送等，应分别在单店和公司间设立应收应付往来科目进行核算.会计核兑中，在依据各项经济事期进行归集时，必须正确使用确定的会计科目，可根据实际楮况适当增设相关会计科目，会计人员在进行帐务处理时，应根据权责发生制的原则选

15、择正确的会计科目,e）会计凭证和帐簿原始凭证是记录经济业务，明确经济员任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整,原始凭证的有效性必须符合以下规定：-）原始凭证的“n期”必须与所发生的经济步项为相同年度，不得跨年度使用。（二）外来发票必须注明开出单位全称、地址及娘号,且盖有开出单位印章.）果购发票数量、单价、睢位必须与订购单、收料总和问.进货总颔.应纳税额等的计算正确，小写金额应与中文大写金额相符.四）从个人取得的原始凭证,必须有其本人的签名或盅章。五）内部原始凭证必须依公司现定的格式埴写，必须依核准权限呈谙核准。羟批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证网件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号.（六） 各项凭证如有预算，制有审核者审核，如有闻支行为，不得审核通过，必须有正当理Hl