记账实操-化工厂生产企业的账务处理.docx
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1、财税做账会计实操文库记账实操-化工厂生产企业的账务处理会计做帐基本流程:1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。2、根据记账凭证登录各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登录总账。4、结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符。5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册,妥善保管。会计做账注意事项:1、从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起十五日内按照规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿,其中总账、日记账必须采用订本式。2、纳税人、扣
2、缴义务人采用电子计算机记账的,对于会计制度健全,能够通过电子计算机正确、完整计算其收入、所得的,其电子计算机储存和输出的会计记录,可视同会计账簿,但应按期打印成书面记录并完整保存;对于会计制度不健全,不能通过电子计算机正确、完整反映其收入、所得的,应当建立总账和与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。3、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登录证件之日起十五日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管国家税务机关备案。纳税人、扣缴义务人采用计算机记账的,应当在使用前将其记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管国家税务机关备案。化工厂出纳工作流程()现金收付1.收现根据收银
3、员填制的现金交款单收款一检查金额正确、大小写一致、有经手人签名一在交款单上签字并加盖财务结算章一按交款单登记现金日记账T清点库存现金。2、付现(1)费用报销按会计审核后的费用报销单付款T检查并督促领款人签名T在费用报销单上加盖现金付讫”图章一登记现金流水账一将费用报销单保管好(2)工资发放凭会计做的工资汇总表清点出应发现金及需用零钱一按每部门工资表分别装入工资袋T每个员工领用工资时必须规范签字一一T登记现金日记账一一一将一联工资表装订保管,一联交会计做账。3、现金存取及保管如有特殊用款按用款计划提取现金T安全妥善保管现金、准确支付现金一及时盘点现金一下午4点前视库存现金余额送存银行。注:(1)
4、下午下班后,现金库存应在限额内。(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须有一人随从,注意保密,确保资金安全。4、管理现金日记账,做到日清月结。(二)银行存款收付1.支票(1)根据交款单收取支票-核查和补填进账单一进账及取回单T整理从银行拿回的回款单据T登记银行存款日记账一保管交款单及进账单月底交会计做账(2)刷卡根据交款单收刷卡凭证一定期到银行领取进账单并核对金额T登记银行存款日记账2.交税收到税票一一填写划款行银行账号及进单。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,做好银行余额调节表,随时掌握各银行存款余额,避免空头。4、熟练掌握公司银行户头(单位名称、开户行名称、账号(三)工作要求1
5、.熟悉公司各类财务管理制度。2 .了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。3 .准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。4 .坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。5 .随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。6 .每月底做好现金日报表.账务处理生产领用借:生产成本贷:周转材料-包装物按其差额借或贷材料成本差异随同商品出售不单独计价的包装物借:销售费用(实际成本)贷:周转材料-包装物按按其差额借或贷材料成本差异随同商品出售单独生产领用借:生产成本贷:周转材料-包装物按其差额借或贷材料成本差异随同商品出售不单独计价的包装物借:销售费用(实际成本)贷:周转材料
6、-包装物按按其差额借或贷材料成本差异随同商品出售单独计价的包装物1.出售单独计价包装物借:银行存款贷:其它业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)2.结转所售单独计价包装物的成本借:其它业务成本贷:周转材料-包装物材料成本差异特殊情况1 .收到出租包装物的租金借:库存现金银行存款贷:其他业务收入等2 .收到出租、出借包装物的押金借:库存现金银行存款贷:其他应付款退回押金作相反会计分录3 .逾期未退包装物借:其他应付款(没收的押金)贷:其他业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)4 .部分没收的押金收入应交的税费借:其他业务成本贷:应交税费一应交消费税等5 .逾期未退包装物没收的加收的押金借:其
7、他应付款(没收的押金)贷:营业外收入一罚没收入应交税费一应交增值税应交税费一应交消费税6 .出租、出借包装物报废借:原材料(残料价值)贷:其他业务成本(出租包装物)销售费用(出借包装物)(一购入原料时1.1 购进原材料(中小企业较常用的实际成本法下)已付款但货未到。借:在途物资应交税费-应交增值税(进项税)【需要提醒下,本月的进项税须下月才能抵扣】贷:银行存款现金如果货到且验收入库了:借:原材料(这里要补充下,入库前的运杂费、整理费等都可以直接入在途物资或原材料)贷:在途物资现实如果说运杂费、整理费等有出入的,也可以补记一条分录:借:原材料贷:其他应付款银行存款现金等货到付款(现实业务中较常用
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