税法Ⅰ测试卷.docx

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1、C、资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D、制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管6、关于生产、生活性服务业纳税人加计抵减政策的下列说法，正确的是（）oA、生产、生活性服务业纳税人，是指提供运输服务、建筑服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人B、纳税人符合加计抵减条件的，应按照当期可抵扣进项税额的12%计提当期加计抵减额C、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额D、纳税人按照现行规定计算抵减前的一般计税方法下的应纳税额，等于零的，当期可抵减加计抵

2、减额全部清零，不能结转下期抵减7、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示该排放口2020年2月共排放污水6万吨（折合6万立方米），应税污染物为六价辂，浓度为六价铝0.5mgLo该化工厂2月份应缴纳的环境保护税为（）元。（该厂所在省的水污染物税率为2.8元/污染当量，六价辂的污染当量值为0.02,1立方米=100O升；IIng=0.OOOOOlkg（毫克到千克）。As4000B、4200Cs4500D、49008、年纳税人取得的收入在2019年补税时，依据2018年有关税收实体法的规定计算应纳税额

3、，税款缴纳程序按2019年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（）原则。A、实体从旧，程序从新B、法律不溯及既往C、新法优于旧法D、程序优于实体9、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。A、2.62税法I测试卷（一）（总分100分,考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2分，

4、共100分）1、某砂石厂2020年9月开采砂石5000立方米，对外销售4000立方米，该厂所在省政府规定，砂石实行定额征收资源税，资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税（）万兀OA、1.5B、1.2C、0.6D、0.32、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）oA、买入价按先进先出法确定B、按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C、转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扪D、以卖出价为计税销售额3、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（A、纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B、纳税人到外县

5、（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C、委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D、纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。4、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。A、关税税额=应税进B、关税税额=应税进C、关税税额=应税进 单位完税价格X税率D、关税税额=应税进（出）（出）（出）（出）口货物数量X单位完税价格X适用税率口货物数量X单位货物税额口货物数量X单位货物税额+应税进（出）口货物数量口货物数量X单位完税价格X滑准税税率5、下列

6、各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B、划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题D、4万元15、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）A、0.75B、0.85C、2.34D、3.3516、某建筑公司是增值税一般纳税人，2020年2月发生下

7、列应税销售行为，不能够抵扣进项税额的是（）0A、购买了一台办公用商务车，取得税控机动车销售统一发票B、从国外进口生产用机器设备，取得海关开具的增值税专用缴款书C、邀请业内知名专家到公司讲座，取得注明专家身份信息的火车票D、到外地提供检测服务支付道路通行费，取得收费公路通行费增值税电子普通发票17、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年6月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年销售自产应税消费品收入100万元未入账，被查补消费税（税率5%）,并处以滞纳金和罚款共计1万元。6月该企业应纳城市维护建设税是（）万元。A、0B、4

8、.55C、22.40D、26.9518、甲百货商店（一般纳税人）采用平销返利方式销售乙服装厂的服装，2020年5月销售服装取得零售收入113000元，平价与服装厂结算，并向服装厂收取销售额10%的返还收入11300元，则下列说法正确的是（A、甲百货商店收取的返还收入应当计算销项税额1300元氏甲百货商店收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额1300元C、甲百货商店收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额1469元D、甲百货商店收取的返还收入应当计算销项税额1469元19、2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类

9、卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支）As2.05B、2.67C、2.89D、2.6810、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A、采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B、进口应税消费品的，为报关进口的当天C、委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天11、以下说法不符合销售额特殊规定的是（）oA、金融商品转让，按照卖出价为销售额B、航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人

10、的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额C、纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额D、提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额12、下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（A、中华人民共和国个人所得税法B、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则C、中华人民共和国税收征收管理法D、中华人民共和国企业所得税法实施条例13、（2012

11、年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、全国人大常务委员会14、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）oAs1万元B、2万元C、3万元25、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）A、106.19R、120.00C、116.81D、132.0026、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品

12、，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%o该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。A、9氏12.86C、14.79D、6.2927、（2012年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。A、选择税氏滑动税C、复合税D、差别税28、（2017年）某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源

13、税税率为6%,铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。As10035.00B、10012.50C、8385.00D、8362.5029、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2018年8月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税16万元，缴纳消费税30万元。该企业2018年8月应纳城市维护建设税（）万元。A、2.80B、3.08C、2.52Ds5.18B、5.35C、5.72D、2.1720、纳税人购买下列车辆时，需要缴纳车辆购置税的是（）oA、设有固定装置的非运输专用作业车辆B、国际组织驻华机构自用车辆C、悬挂应急救

14、援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D、单位接送职工的班车21、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（A、单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B、报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C、境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D、资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人22、某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。A、500B、 3000C、 1800D、 120023、（2019年）2019年6月，甲电池生产

15、企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A、0B、2.52C、1.32D、1.2024、某有限公司转让商品楼取得不含税收入IoOo万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（）。A、30%B、40%C、50%D、60%日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。A、6.96B、6.16Cs12.32D、036、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（A、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准20%的，减按80%征收环境保护税B、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收