初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度试卷（最新版）.docx

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1、初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度试卷（最新版）1、多选下列各项中，属于税款征收方式的有OOA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税款征收方式（江南博哥）。2、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自

2、己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。根据规定，下列属于行政复议范围的有OOA.对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的B.对行政机关作出的行政处分不服的C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解正确答案：A,C3、判断题填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（）正确答案：对参考解析：本题考核发票开具要求。4、单选根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税歉账簿。A.7日B. 10日C. 15日D. 30

3、日正确答案：B参考解析：扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。5、多选根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期限，下列说法正确的有OOA.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年B.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年C.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年D.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年正确答案：A,D参考解析：（1）选项AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；（2）选项C

4、D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。6、判断题纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。O正确答案：错参考解析：本题考核行政复议和行政诉讼的关系。纳税人对因征税、滞纳金问题引起的争议，应当首先申请税务行政复议，只有对行政复议决定不服的，才能提起税务行政诉讼，未经税务行政复议不能起诉。7、判断题税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，申报办理税务登记。O正确答案：错参考解析：本题考核税务登记的时限。根据税收征管法及其实施细则规定

5、，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记。8、单选根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是（）。A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品D.书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分正确答案：B参考解析：本题考核税收强制执行措施。根据规定，选项ACD均为税收保全措施，选项B属于税收强制执行措施。9、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月1

6、5日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是OOA.该公司的行为是属于骗税的行为B.该公司的行为是属于抗税的行为C.该公司的行为是属于偷税的行为D.该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为正确答案：C10、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以直接提起税务行政诉讼的有OOA.对税务机关征收税款、加收滞纳金的行

7、为不服B.对税务机关的税收保全措施不服C.对税务机关的税收强制执行措施不服D.对税务机关的罚款行为不服正确答案：B,C,D参考解析：选项A：当事人应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。11、判断题下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（）正确答案：错参考解析：本题考核税务登记的范围。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。12、不定项选择美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务

8、机关发生争议：税务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。美味公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是OHoA.7B. 15C. 30D. 45正确答案：B13、多选税收强制执行措施包括OoA.公安机关强制执行B.税务行政强制执行C.司法强制执行D.检察机关强制执行正确答案：B,C14

9、、判断题销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应当由付款方向收款方开具发票。O正确答案：错参考解析：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；但下列情况，由付款方向收款方开具发票：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。15、不定项选择美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业税；

10、美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列表述正确的为OOA.美味公司应该按规定缴纳转让仓库的营业税B.美味公司不用缴纳转让仓库的营业税C.转让旧仓库按销售不动产缴纳营业税D.转让仓库应缴纳增值税正确答案：A,C16、判断题在税务行政复议中，被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。O正确答案：对17、判断题税收保全措施，不

11、仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。（）正确答案：错参考解析：本题考核税收保全措施。税收保全适用于从事生产经营的纳税人，对不从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人不适用。18、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有OOA.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.核定应纳税额D.吊销营业执照正确答案：A,B,C参考解析：选项D：属于工商部门的权限。19、单选税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得采取税收保全措施的是OOA.豪华轿车B.古玩字画C.单价4500元的空调D.一处以外的住房正确答案：C参考解析：本题考核不

12、适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。20、不定项选择2013年4月，某市税务机关在对甲公司2013年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2013年4月11日至4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。税务机关可以追征甲公司未缴的税款的期限是OoA.1年B.3年C.5年D.无限期追征正确答案：D21、判断题对纳税人实施税收保全措施的时

13、候，纳税人的一台价值4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。O正确答案：错参考解析：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。22、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有OOA.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争义而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.发生纳税义务但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的正确答案：A,B参考解析：（1）选项C：税务机关有根据认为从事生产、

14、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款；只有在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：税务机关有权核定其应纳税额。23、判断题任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。O正确答案：对参考解析：本题考核税务登记证件的相关规定。根据规定，任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。24、多选下列各项中，属于税务登记制度的有OoA.设立税务登记B.停业税务登记C.外出经营报验登记D.领购发票正确答案：A,B,C参考解析：

15、本题考核税务登记制度。我国现行税务登记制度包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。25、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。爱创公司与税务机关发生的纳税争议中，下列表述正确的是OOA.爱创公司维修电脑的业务应缴纳增值税B.爱创公司维修电脑的业务应缴纳营业税C.爱创公司拒缴税款的做法合法D.爱创公司拒缴税款的做法不合法正确答案：A,D26、单加或据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被列入非正常户超过O的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年正确答案：B参考解析：纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。27、单选根据税收征收管理法律制