初级会计经济法基础：其他税收法律制度.docx

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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度1、多选下列各项中，不应征收土地增值税的有OOA.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼(江南博哥)并企业得到的房地产正确答案：A,B,D参考解析：本题考核土地增值税的征免税规定。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。2、单选根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是OOA.在境内种植烟叶的单位B.在境内收购烟叶的单位C.在境内加工烟叶的单位D.在境内销售烟叶的单位正确答案：B参考解析：烟叶税的纳税人为在我

2、国境内收购烟叶的单位。3、不定项选择位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元/平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该

3、企业厂房2013年应缴纳的房产税为O万元。A. 21.12B. 26.4C. 25D. 23.88正确答案：A4、多选根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()OA.人造石油B.液体盐C.洗煤D.有色金属矿原矿正确答案：B,D参考解析：（1）选项A：人造石油不征收资源税；（2）选项C：洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源税。5、判断题境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）正确答案：错参考解析：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。6、判断题以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载

4、的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。O正确答案：对7、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、L38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010

5、年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%）,海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%,化妆品关税税率为20%,小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为20%,汇率1美元二6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。进口化妆品环节应纳税费合计O万元

6、。A. 256.45B. 192.56C. 204.18D. 2654.23正确答案：A8、判断题某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。O正确答案：错参考解析：本题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员（包括港、澳、台同胞）的车辆应当缴纳车船税。9、单选某公司2014年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为（）万元。A. 120B. 105C. 180D. 15正确答案：B参考解析：本题考核契税的计算。购置房屋，契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税

7、二3500X3%=105（万元）。10、多选下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述不正确的有OoA.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人购进新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置存量房，自房屋交付使用次月起，缴纳房产税正确答案：A,C,D参考解析：（1）选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税（2）选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；（3）选项D：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房

8、屋权属证书之次月起，缴纳房产税。11、不定项选择2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计100OO万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20虬要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。根据本题要点（3）所

9、提示的内容，2012年甲企业该笔业务应缴纳房产税O万元。A. 14.4B. 19.2C. 20D. 20.4正确答案：C12、单选某企业进口一批货物，货物成交价格为95万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知，该货物适用的关税税率为20%o根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税（）万元。A. 18B. 20C. 22D. 24正确答案：B参考解析：应缴纳进口关税二（95+5）20%=20（万元）。13、单选根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是OoA.记账凭证B.工商营业执照C.购销合同D.借款合同正确答案：A参考解析：本题考核印花税的

10、征税范围。印花税税目中不包括记账凭证。14、多选下列项目中，适用从价加从量的复合税率征收关税的有OoA.摄像机B.录像机C.笔记本电脑D.啤酒正确答案：A,B参考解析：本题考核关税的计算方法。选项C从价征收关税；选项D实行从量计征关税。15、不定项选择位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：

11、（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）1不越过5晚的部分3002超过5晚至1。晚的部分4053超过160%至200%的部分50154超过2。魄的部分6035求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税为O万元。A. 127.17B. 186.57C. 550.44D. 529.25正确答案：A16、判断题纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土

12、地使用税。（）正确答案：错参考解析：本题考核城镇土地使用税的相关规定。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。17、单选烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为OOA. 10%B. 15%C. 20%D. 30%正确答案：C参考解析：本题考核烟叶税的税率。烟叶税的税率为20机18、单选某公司2013年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值400万元，换进的房产价值700万元，并支付补价300万元；第二笔业务换出的房产价值100万元，换进的房产价值80万元，同时收到对方价值20万元的货物。已知当地政府

13、规定的契税税率为3%,针对上述两笔业务该公司应缴纳契税O万元。A. 0B. 9C. 9.6D. 23.4正确答案：B参考解析：土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额；也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。在第一笔业务中，该公司属于支付补价一方，应缴纳契税二300X3%二9（万元）；在第二笔业务中，该公司属于收到差价一方，无需缴纳契税。19、单选根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是OOA.排气量B.整备质量C.净吨位D.购置价格正确答案：B参考析：本题考核车船税的

14、计税依据。货车按整备质量为计税依据。20、判断题依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不征车船税。O正确答案：错参考解析：依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或着作业的机动车辆和船舶，也属于车船税的征税范围；依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。21、多选按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税销售数量的表述中，正确的有OOA.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售

15、数量C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为销售数量D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核资源税的计税依据。22、多选下列有关关税税率的表述中，正确的有OOA.进口货物适用何种关税税率以进口货物的原产地为标准B.我国进口税率和出口税率实行统一标准C.进出口货物，一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税正确答案：A,C,D参考解析：选项B：我国的关税税率分为进口税率和出口税率两种，二者并不统O23、不定项选择甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托