学校财务内控的规章制度.docx

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1、学校财务内控的规章制度学校财务内控的规章制度1第一章、总则第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，依据国家和省市地方有关法规，结合实际情况，订立本制度。第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供应的关系、社会效益和经济效益的关系。第3条学校财务管理的紧要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务掌控和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务情形。第

2、4条依据教育局印发的市民办学校财务会计管理规定，结合学校章程，我校采用小企业会计制度进行会计核算。第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名,会计一名，出纳一名。第6条学校财会人员的岗位职责：在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制,并及时书面报校董事会及校领导。第7条预算是指学校依据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的紧要内容是支出预算。第8条预算编制方法支出预算，应依据学校开展教学及其他活动需要和财力

3、可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥当布置其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校依照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应依据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会依据上学年度的经费支出预算执行情况，批准下学年度的预算。第二章、财务管理体制1、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒

4、绝受理，而且退回给经办人。2、确保定时按质按量向校长及董事会供应反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差别分析，报学校领导和校董事会，定时做好月度财务核算,并就月预算执行情况进行分析。3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，定时上交校领导及校董事会。4、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。5、帮忙总务处及组织财务人员对学校的资产（包含现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它资产物资）进行定期和不定期盘点，核对账是否相符。6、在坚持各项规

5、章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，乐观搭配好学校领导，当好家，理好财。7、做好资金的安全保障工作，搭配好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的资产安全与完整。8、协调与本地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。9、参加经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。10、布置引导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。依据招生收费工作需要，布置好节假日人员的值班工作。11、定时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织并带好

6、财务队伍，将财务工作做得更好。第三章、财务主任的岗位职责在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度,随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。第四章、财务副主任岗位职责1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；2、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料；3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必需时向财务主任进行相关情况的咨询；4、了解学校预算编制与执行情况，帮忙财务主任严格执行学校年度预算；5、帮忙财务主任作好学校的财务经营建议；6、做好学校

7、董事会布置的其它工作事项。第五章、财务会计岗位职责1、依照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包含现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的实在工作。4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。5、学校供应商货款结算的预审工作。6、财务主任或学校领导布置的其它工作。第六章、出纳岗位职责1、严

8、格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对,以保证账账相符。2、严格执行库存现金限额管理规定，超出部分必需送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调整表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。5、不得将出纳工作随便交他人代管，如确有必需离岗时，必需由财务主任指派他人代管，而且必需做好交接工作。6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必需及

9、时上报财务主任。7、做好员工膳食收费系统的日常工作。8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。学校财务内控的规章制度2一、本单位的业务收支审批由园长负责或由园长授权的分管领导审批本园的各项货币资金业务，授权书由园长室与会计人员分别保管。二、凡是开具行政事业单位统一收据对外收费，一律依照县物价局审批的收费项目和收费标准进行。此项工作由会计人员负责监督，发现问题及时制止和矫正。假如制止和矫正无效，应当向本单位领导汇报，恳求作出处理。三、支出申请。任何部门任何人需要购物或个人用款时，必需填制购物申请单及个人用款单并注明款项的用途、支出金额、支出方式等内容，并附有效的相关证

10、明，报主管负责人审核签字。四、支出审批。审批人应严格遵守审批权限、审批程序的规定,在预算经费中支出，对不符合规定的支出申请，审批人应当拒绝。1、金额在5000元以下由园长审批；金额在5000元以上由核心组会议集体讨论。2、大批、大件设备采购、基建维护和修理申报审批程序(1)核心组会议集体讨论通过后，由实在操办人提出书面预算计划。(2)预算计划报校产管理站审批(包含报局审批)。(3)预算审批同意后，报区政府采购部门。五、复核支出。出纳岗位人员对批准后的货币资金支出申请进行复核，紧要复核货币资金支出申请的.批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关票据、凭证是否齐全，金额计算是否准确，支出方式、支出

11、单位是否妥当等。复核无误后按规定办理支出手续，及时登记现金和银行存款日记账。六、会计人员应认真审核有关收支项目的内容是否与实际情况相符，是否超出开支标准和限额，经办手续是否齐全以及存在其他问题等内容。对不符合规定的货币资金支出申请，应及时予以矫正。学校财务内控的规章制度3为了使学校财务管理工作制度化，规范化，财务工作有据可查,有章可循，依据相关的法律法规和上级有关财务管理制度，结合我校实际，特订立本财务管理制度。（一）管理原则学校财务管理实行集中管理原则，全学区的财务收支，在校长领导下，依照财务制度，由中心校财务室统一收支，各村组办学经费按校内调配制度由中心校统一下拨，村组负责人管理使用，同时

12、要向中心校财务室报帐，接受其管理和监督。（二）财务收支管理体制1、学校财务管理坚持收支“两条线”，一个口子进，一个口子出，做到增收节支，勤俭办学，严禁辅张挥霍，将有限的资金用在刀刃上。2、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据,收入不入帐，多收少记和“小金库”,严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。3、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝老师私自乱收费现象发生。4、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，掌控出差人次数，出差人员须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。5、学校财务收支应有计划，躲避盲目支出，保证学校教职工基本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有计划

13、的归还下欠债务和学校的进一步发展。6、实行帐款分别，会计管帐不经手现金，出纳经手现金不管帐。（三）现金管理1、学校现金实行银行开户管理，任何收入必需坚持先入行后支出，杜绝坐收坐支。2、学校出纳手中现金原则上不得超出100O元，否则若因现金被盗，后果自负。3、学校出纳必需定时收好学校一切经费并及时入库，按学校规定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校公款。4、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特殊情况借款300元以下可由出纳视其情况借支，但必需保证定期如实收回，否则由出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。（四）支出票据的使用和管理

14、教职工福利，津补贴发放，使用工资发放清册或领条，节假日加班补贴和有关活动补助，由经办人开条，校长审核，会计制单后,校长签字发放。对外收费、购物、坐车、留宿、接待等业务开支必需使用国家规定的有效票据，务工开支必需使用税务票据。坚持报销票据要素齐全，全部支出票据须有经办人签字，校长审核后方能报销。（五）购物管理大宗物品严格依照教育局购货渠道、质量、价格进行购置，严禁任何人私自订购教仪，桌凳，校服，教辅资料等大宗物品。严禁任何人以私人名义私自向学生推销教辅资料，学生用品或其它商品。学校购置办公设备，教学设备设施，金额500元以下，由分管人员布置，经请示校长同意后执行，500元以上IOoo元以下，由行

15、政办公会研究决议后执行；IOoOo元以上大宗物品由学校行政办公会研究报教育局领导审批后执行。学校购置的一切物品发票，须注明经办人和验收人，校长审核签字后方能报销。（六）财务监督自发接受上级各部门的检查监督，保障财务人员的财务监督，财务人员依照会计法对违反国家财经纪律的.行为有权提出看法,督促学校矫正。加强民主管理和民主监督，财务人员按月注好帐，交校长批阅后，定时在校务公开栏公布，期初财务收支计划，期末财务决算，提交全体老师会或教代会审议。（七）学校建设和资产管理学校修建（含职工集资房）30万元以上工程，严格按国家规定程序办理。小型维护和修理和排危工程，在保证质量的前提下，要尽量从节省启程，精打

16、细算，用较少的钱办较多较好的事。全部学校建设工程按教育局文件自学接受职能部门的审计和监督。学校资产必需按国有资产管理方法管好用好，做到分类造册进入固定资产帐目，杜绝资产流失。学校财务内控的规章制度4为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务进行有效地掌控和监督，确保我校教育教学工作顺利开展，依照区教育局关于财务内掌控度的规定的要求，特订立学校财务管理内掌控度。一、预算管理1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划，全部收入纳入预算并依据收入情况统筹布置各项支出，预算外资金必需纳入“收支两条线”管理。2、学校严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算支出。3、学校的银行存款账户的开设和更改均