中国税收营商环境发展报告（2013-2022）.docx

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1、总论：栉风沐雨秉初心，砥砺奋进谱华章6锚定三大战略目标绘就中国税收营商环境宏伟蓝图71.1 建立宽松、高效、智慧的市场化税收营商环境71.2 建立稳定、公平、透明的法治化税收营商环境81.3 建立开放、包容、共享的国际化税收营商环境8十年耕耘优化税收营商环境助力中国高质量发展成果丰硕.9i4十年来税收营商环境改革发展历程9141规范探索阶段（2013-2015年）10142高效突破阶段（2016-2018年）10143智能跨跃阶段（2019-2022年）101.5 中国税收营商环境显著成就111.5.1 综合施策，减税降费政策在落实落细中惠企利民111.5.2 推陈出新，税费办理在简化流程资料

2、中提升体验121.5.3 稳步推进，税收法律制度建设步入新阶段121.5.4 凝心聚力，税收征管体制磁质增效中日趋完善12i55人民至上，檄人满意度在优做艮务中逐年提升13i.56数字赋能，功能强大的智慧税务建设效应显著.13i57改革创新，纳税指标的全球排名不断攀升13实践：厚植为民真情怀，守正创新彳投远.工42.1 税收法治142.1.1 健全税收法律制度体系I52.1.2 严格规范公正文明执法162.1.3 尊重和保障纳税人权利I72.2 简政便民192.2.1 取消税务审批事项192.2.2 精简涉税事项资料I92.2.3 强化部门高效协作212.3 减税降费232.3.1 企业发展享

3、红利232.3.2 社保个税减负担252.3.3 社会创新添动力26234乡神兴共富裕282.4 优化服务292.4.1 多走网路轻松办29242少走马办32243税费合并集成办332.5 智慧治理342.51精确执法342.5.2精细服务35253精准监管362.54精诚共治362.6开放共享372.6.1 深度参与全球税收治理372.6.2 积极贡献中国改革经验372.6.3 推进税收征管合作机制建设382.6.4 助力企业“引进来与走出去”40展望：晔厉奋发新时代，砥砺前行向未来423.1 立足中国实践，为实现中国式现代化凝聚强大动能433.1.1 坚持自信自立，以税制改革新成效，助力中

4、国经济高质量发展433.1.2 坚持人民至上，以三务效能新提升，推进发展成果由人民共享433i3坚持创新思维，以智慧税务新突破，建立科学高效的税收征管新体系443.1.4 坚持系统观念，以税收共治新格局，服务国家治理能力现代化443-2展现开放包容,为推进构建人类命运共同体贡献中国智慧453.2.1 弘扬丝路精神，合力推进合作机制建设453.2.2 赋能技术创新，携手优化全球营商环境45323展现大国担当，加快重塑国际税收新秩序46总论栉风沐雨秉初心砥砺奋进谱华章良好的营商环境是一个国家或地区经济软实力的重要体现，也是提高综合竞争力的重要方面。中国政府高度重视营商环境建设；2013年以来，不断

5、深化营商环境重点领域改革，推动政府职能向减审批、强监管、优服务转变，倾力打造市场化、法治化、国际化一流营商环境。税收营商环境作为一个国家或地区营商环境的重要组成部分,是企业遵从税法规定、合理纳税的政策和监管环境条件，是企业投资与决策的重要参考指标。十年来,中国税务部门一直致力于推动市场化、法治化、国际化的税收营商环境建设，通过聚力数字化升级和智能化改造两大支点，夯实精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治四个基础，为中国实现高质量发展营造了良好的税收营商环境。锚定三大战略目标绘就中国税收营商环境宏伟蓝图1.1建立宽松、高效、智慧的市场化税收营商环境十年来，中国税务部门深入落实中国政府决定实施的各

6、项税费优惠政策，尊重市场规律，坚决破除不合理体制机制障碍，规范行政许可，深化政务公开，优流程、简资料，减征期、降成本，优服务、惠民生，不断推出便民利民纳税缴费新举措，积极拓展“非接触式”办税缴费事项，年年递进升级、线上线下并举、内外协同发力，更好为企业发展稳预期、强信心、增活力、添动力。.2建立稳定、公平、透明的法治化税收营商环境十年来，中国政府不断强化法治思维，完善法治体系，推进依法行政，法治中国建设取得明显成效。中国税务部门认真贯彻落实习近平法治思想，坚持税收法定原则，全面推进依法治税，不断完善税收法治体系，持续夯实税收法治基础，税收规则制定更科学，税收执法行为更规范，纳税人缴费人（以下简

7、称“纳税人”）权益保障更给力，更好为企业发展营造公平公正的税收环境。.3.一开放.包容.共享的国际化税收营商环境十年来，中国税务部门主动融入全球税收治理，深度参与国际税收交流合作，深入推进跨境投资服务便利化，积极参与国际税收规则制定，形成了“以一带一路税收征管合作机制为引领、多边合作和双边合作相互促进、国际组织与区域性组织互为补充”多层面、全方位的国际税收合作架构，展现全球税收治理的大国担当，有力推动国际化税收营商环境建设。1.4十年来税收营商环境改革发展历程中国税务部门始终聚焦服务高质量发展，扎实推进各项税收改革，不断提升税收治理能力以及税收营商环境的市场化、法治化、国际化和智能化水平。十年

8、来，中国税收营商环境改革大体经历了三个阶段发展历程。14工规范探索阶段(2013-2015年)中国政府持续加快政府职能转变，推动中国营商环境持续提档升级。中国税务部门按照中国政府部署要求，结合中国国情和税情深入探索税收改革路径，打造具有鲜明税务特色的“便民办税春风行动服务品牌,建立全国性业务规范，提供标准化的办税服务，不断优化中国税收营商“软”环境，持续强发展硬”实力。142高效突破阶段I(2016-2018年)中国优化营商环境改革按下快进键。中国税务部门顺利完成省级及以下国税地税机构合并,高度整合服务资源，有效提升征管效能，同时紧扣减环节、减次数，简流程、简资料，降|他、降成本等要点发力，在

9、简政放权上做好减去，在后续管理上做好加法，在优化服务上做好乘法。1.4 3智能跨跃阶段(2019-2022年)中国正式实施优化营商环境条例，对优化营商环境提出了更高要求。中国税务部门认真落实优化营商环境条例，持续提升办税缴费服务质效。紧紧围绕优化营商环境条例部署要求,积极谋划“金税四期”工程，推蜻慧税务建设。推广数字化电子发票应用、多元化网上办税渠道、精准化政策辅导推送，不断提高办税缴费效率。深佛收大数据在社会治理中的深层应用，推动建立集精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治于F的现代化税收征管服务体系，有力保障中国税收营商环境实现大幅飞跃。1.5 中国税收营商环境显著成就税收营商环境十年蝶变

10、，彰显中国税务部门上下协力同心、勇于攻坚克难、坚持便民民、积极服务国家高质量发展的责任担当。十年来，中国税务部门牢牢把握数字经济发展新机遇积极推动大数据、 云计算、区块链、 人工智能等新技术 与税收业务加速融 合。推广智慧服务，深 化智慧监管，打造 智慧治理，持续构 建高集成功能、高 安全性能、高应用 效能的智慧税务。提升整体性、集成 性和智能性税收治 理能力，高标准推 进智能化税收营商十年来，中国税收营商环境改革成娓著，形成覆盖企业全生命周期的税费服务体系，持续增强经营主体获得感和满意度。.5.I综合施策，减税降费政策在落实落细中惠企利民十年来，中国税务部门深入落实深化增值税和个人所得税改革

11、、推进小规模纳税人普惠减税、扩大小微企业受惠范围和力度、支持科技创新等系列税费优惠政策。1.5.2推陈出新，税费办理在简化流程资料中提升体验十年来，中国税务部门持续精简涉税证明和资料，实行证明材料告知承诺制，深入推进税费种合并申报，通过加强部门间的沟通合作，为纳税人提供套餐式、主题式集成服务，实现一表申请、一S斗、一康交、限时力,不断提升办税缴费f薪IJ度。工53稳步推进，税收法律制度建设步入新阶段党的十八届三中全会提出落实税收法定原则重要改革任务。2015年，中华人民共和国立法法修改并明确规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律，为落实税收法定原则提供了制度保障。

12、I截至2022年底18个税种中已有多税种完成立法。154I凝心聚力，税收征管体制在提质增效中日趋完善中办、国办印发深化国税、地税征管体制改革方案2015年推进国税地税合作”中办、国办印发国es征管体制改革方案2018年实施国税地税合并中办、国办印发关于击力深化税收征管改革的意见Z实现税收征管从合作、合并到合成的突破，推动税收治理实现数字化、智能化、智慧化1.5- 5人民至上，纳税人满意度在优化服务中逐年提升中国税务部门坚持以纳税人需求为导向，连续9年开展便民办税春风行动，累计推出539条创新服务举措，逐步提升服务质效。经第三方评价的纳税人 满意度得分1.5.6数字赋能，功能强大的智慧税务建设效

13、应显著中国税务部门打造数字化管理和服务平台，建立精准推送机制和征纳互动服务模式；建成全国统一规范的电子税务局,9585%涉税经营主体注册使用，96%的税费事项、99%的纳税申报实现网上办理。1.5-7改革创新，纳税指标的全球排名不断攀升中国税务部门从完善制度建设、优化业务流程、创新服务模式上下功夫，着力为纳税人打造低成本、高效能、集约化、可信赖的税收营商环境。实践厚植为民真情怀守正创新行致远2.1/税收法治中国税务部门深入学习贯彻习近平法治思想，健全税收法律制度体系，严格规范公正文明执法，尊重和保障纳税人权利，推动构建稳定、公平、透明的法治化税收营商环境。2.1.11健全税收法律制度体系推动税

14、费立法，提高税收制度确定性。中国18个税种中，包括企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、城市维护建设税法、契税法、印花税法在内的12个税种相继完成立法，增值税、消费税等税种立法工作正在稳步推进。2017 年中华人民共和国烟叶税法中华人民共和国船舶吨税法2019 年中华人民共和国资源税法2021 年中华人民共和国印花税法十年来中国税收立法成果2016年中华人民共和国环境保护税法2018年中华人民共和国耕地占用税法中华人民共和国车辆购置税法2020年中华人民共和国城市维护建设税法中华人民共和国契税法优化征管制度，提高税收制度

15、稳定性。中国税务部门推动以中华人民共和国税收征收管理法为统领，包括中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国发票管理办法等行政法规在内的中国税收征管法律制度体系全面建立。完善文件制定，提高税收制度规范性。中国税务部门不断完善部门规章和规范性文件的制定和管理制度。2019年，先后修订税务部门规章制定实施办法税务规范性文件制定管理办法，明确部门规章和规范性文件制定管理的具体规定；2021年，再次修订税务规范性文件制定管理办法，建立税务规范性文件权益性审核机制，切实加期兑务规范性文件权益性审核、合法性审核、合规性评估及公平竞争审查，确保制定发布的税务规范性文件合法合规。2.1.2严格规范公正文明执法规范裁量基准，提升执法公平性。