做账实操-毛巾浴巾厂的账务处理.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-毛巾浴巾厂的账务处理采购环节原材料采购核算内容：毛巾浴巾厂的主要原材料包括棉花、纱线等，采购这些原材料时，需根据发票、入库单等凭证进行账务处理。账务处理示例：假设企业购入棉花10吨，每吨价格5000元，增值税税率13%,款项通过银行存款支付。则账务处理为：借：原材料棉花50000应交税费应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款56500设备米购核算内容：采购生产设备，如纺纱机、织机等，这些设备属于固定资产，应按照其成本进行入账。账务处理示例：企业购入一台纺纱机，价款300000元,增值税39000元，运输费2000元（不含税）,款项已付。账务处理如下：借：固定资

2、产一纺纱机302000应交税费应交增值税（进项税额）39180（39000+20009%）贷：银行存款341180生产环节原材料领用核算内容：生产车间领用原材料用于生产毛巾浴巾，根据领料单进行账务处理。账务处理示例：生产车间领用棉花5吨，成本共计25000元。账务处理为：借：生产成本直接材料25000贷：原材料棉花25000人工成本核算核算内容：计算生产工人的工资、奖金、福利等人工成本，并分配到产品成本中。账务处理示例：本月生产工人工资总额为80000元。账务处理如下：借：生产成本直接人工80000贷：应付职工薪酬80000制造费用归集与分配核算内容：制造费用包括车间水电费、设备折旧、车间管理

3、人员工资等，先归集这些费用，然后按照一定方法分配到产品成本中。账务处理示例：归集水电费：本月车间水电费共计5000元，尚未支付。账务处理为：借：制造费用水电费5000贷：应付账款水电费5000计提设备折旧：纺纱机本月折旧额为3000元。账务处理为：借：制造费用一折旧费3000贷：累计折旧纺纱机3000分配制造费用：假设本月制造费用总额为10000元,按照生产工时比例分配，A产品生产工时为600小时，B产品生产工时为400小时。制造费用分配率=10000(600+400)=10元/小时。A产品应分配的制造费用=60010=6000元,B产品应分配的制造费用=40010=4000元。账务处理为：借

4、：生产成本A产品6000生产成本B产品4000贷：制造费用10000产品完工入库核算内容：产品生产完成后，验收入库，将生产成本结转为库存商品成本。账务处理示例：本月生产的A产品完工,总成本为50000元。账务处理为：借：库存商品A产品50000贷：生产成本A产品50000销售环节确认收入核算内容：销售毛巾浴巾时，根据销售发票、出库单等凭证确认销售收入。账务处理示例：企业销售A产品一批，售价80000元,增值税税率13%,款项尚未收到。账务处理为：借：应收账款90400贷：主营业务收入80000应交税费一应交增值税（销项税额）10400结转成本核算内容：销售产品后,需要结转已售产品的成本。账务处

5、理示例：上述销售的A产品成本为50000元。账务处理为：借：主营业务成本50000贷：库存商品A产品50000销售费用核算核算内容：销售过程中发生的运输费、广告费等销售费用，应进行相应的账务处理。账务处理示例：企业支付产品运输费2000元，取得增值税专用发票，税率9%o账务处理为：借：销售费用1820应交税费应交增值税（进项税额）180贷：银行存款2000其他业务处理固定资产处置核算内容：当企业处置闲置或报废的固定资产时，需要进行相应的账务处理。账务处理示例：企业出售一台旧织机，原值50000元，已提折旧30000元，出售价格20000元,增值税2600元,款项已收到。账务处理如下：固定资产转

6、入清理：借：固定资产清理20000累计折旧30000贷：固定资产织机50000收到出售价款：借：银行存款22600贷：固定资产清理20000应交税费一应交增值税（销项税额）2600结转清理净损益：由于固定资产清理科目无余额，无需结转净损益。税金及附加核算核算内容：计算并缴纳城市维护建设税、教育费附加等税金及附加。账务处理示例：假设本月应交增值税10000元，城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%o则应交城市维护建设税=100007%=700元，应交教育费附加=100003%=300元。账务处理为：借：税金及附加1000贷：应交税费应交城市维护建设税700应交税费应交教育费附加300缴纳税

7、费核算内容：实际缴纳各项税费时，进行相应的账务处理。账务处理示例：企业缴纳本月增值税100OO元、城市维护建设税700元、教育费附加300元。账务处理为：借：应交税费应交增值税（已交税金）10000应交税费应交城市维护建设税700应交税费应交教育费附加300贷：银行存款HOOO会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证:审核原始凭证的真

8、实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记银行存款科目，贷记主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员

9、签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿:根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的主营业务收入”科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归

10、集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按照规定的程序进行处理,

11、调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。