记账实操-民宿行业的账务处理分录实例.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-民宿行业的账务处理分录实例一、收入相关分录1 .收到线上平台（如携程、美团）订单款借：银行存款贷：主营业务收入一客房收入应交税费应交增值税（销项税额）（附件：平台结算单、收款凭证）2 .收到线下散客现金/刷卡房费借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入一客房收入应交税费应交增值税（销项税额）（附件：收据、POS单）3 .预收客户押金借：银彳丁存款/库存现金贷：其他应付款客户押金（附件：押金收据）4 .客户退房结算，退还押金借：其他应付款客户押金贷：银彳丁存款/库存现金（附件：押金退还审批单、客户签字确认单）5 .客户损坏物品，押金扣除赔偿款后退还借：其他应付款客户押

2、金贷：营业外收入赔偿收入银行存款/库存现金（附件：物品损坏证明、赔偿协议）6 .确认会员充值收入（充值时不确认收入）借:合同负债会员预收款贷：主营业务收入一客房收入应交税费应交增值税（销项税额）（附件：会员消费记录）7 .销售伴手礼、特色商品收入借：银彳丁存款/库存现金贷：其他业务收入商品销售收入应交税费一应交增值税（销项税额）（附件：销售清单、收款凭证）8 .提供餐饮服务收入借：银彳丁存款/库存现金贷：主营业务收入餐饮收入应交税费一应交增值税（销项税额）（附件：餐饮结算单）二、成本相关分录9 .采购一次性用品（牙刷、毛巾等）借：周转材料低值易耗品贷：银行存款/应付账款（附件：采购发票、入库单

3、）10 .客房领用一次性用品借：主营业务成本一客房成本贷：周转材料低值易耗品（附件：出库单）11 .采购食材、酒水等餐饮物资借:原材食材/酒水贷：银行存款/应付账款（附件：采购发票、入库单）12 .餐饮部领用食材借：主营业务成本餐饮成本贷：原材料食材（附件：领料单）13 .月末盘点，冲减多计餐饮成本（盘盈）借：原材料食材贷：主营业务成本餐饮成本（附件：盘点表）14 .支付洗涤费（床单、被罩清洗）借：主营业务成本洗涤费贷：银行存款/应付账款（附件：洗涤费发票）15 .计提员工工资（客房服务、餐饮服务人员）借：主营业务成本职工薪酬贷：应付职工薪酬工资（附件：工资表）三、费用相关分录16 .支付房租

4、（民宿场地租赁）借：管理费用一房租贷：银行存款（附件：房租发票、租赁合同）17 .支付水电费借：管理费用水电费主营业务成本水电费（客房用）贷：银行存款（附件：水电费发票）18 .支付物业费借：管理费用物业费贷：银行存款（附件：物业费发票）19 .支付推广费（线上平台佣金、广告投放）借：销售费用一推广费贷：银行存款（附件：推广费发票、平台佣金结算单）20 .购买办公用品借：管理费用一办公费贷：银彳了存款/库存现金（附件：办公用品发票）21 .计提固定资产折旧（房屋、家具、设备）借：管理费用折旧费（行政用）主营业务成本折旧费（客房用）贷：累计折旧（附件：折旧计算表）22 .支付差旅费（员工出差学习

5、）借：管理费用差旅费贷：银行存款/其他应收款（附件：差旅费报销单、发票）23 .支付员工社保、公积金借：管理费用一社保/公积金（公司部分）应付职工薪酬一社保/公积金（个人部分）贷：银行存款（附件：社保/公积金缴费凭证）四、资产相关分录24 .购入家具（床、桌椅等）借：固定资产家具贷：银行存款/应付账款（附件：采购发票、验收单）25 .购入厨房设备（冰箱、炉灶）借：固定资产厨房设备贷：银行存款/应付账款（附件：采购发票、验收单）26 .自建民宿房屋完工结转借：固定资产房屋贷：在建工程（附件：竣工结算报告）27 .固定资产盘亏（如丢失家具）借：待处理财产损溢一待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产

6、（附件：盘亏报告、审批单）28 .批准后转销盘亏损失借：营业外支出固定资产盘亏贷：待处理财产损溢一待处理固定资产损溢（附件：审批单）五、负债相关分录29 .向银行短期借款借：银行存款贷：短期借款（附件：借款合同、银行放款单）30 .计提短期借款利息借：财务费用利息支出贷：应付利息（附件：利息计算表）31 .支付供应商货款（采购物资未付款）借：应付账款一供应商贷：银行存款（附件：付款申请单、发票）32 .收到客户预付款（未入住）借：银行存款贷：合同负债一客户预收款（附件：预付款收据）六、税务相关分录33 .计提增值税（小规模纳税人）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（附件：

7、发票、纳税申报表）34 .缴纳增值税借：应交税费应交增值税贷：银行存款（附件：完税凭证）35 .计提附加税（城建税、教育费附加）借：税金及附加贷：应交税费应交城建税应交教育费附加（附件：附加税计算表）36 .缴纳附加税借：应交税费应交城建税应交教育费附加贷：银行存款（附件：完税凭证）七、所有者权益相关分录37 .股东投入注册资本借：银行存款贷：实收资本股东名称（附件：银行进账单、验资报告）38 .年末结转本年利润（盈利）借：本年利润贷：利润分配一未分配利润（附件：利润表）39 .提取法定盈余公积借：利润分配一提取法定盈余公积贷：盈余公积一法定盈余公积（附件：股东会决议）八、其他业务分录40 .

8、收到政府补贴（旅游扶持资金）借：银行存款贷：其他收益政府补助（附件：补贴文件、收款凭证）41 .支付员工培训费借：管理费用职工教育经费贷：银行存款（附件：培训发票）42 .支付财产保险费借：管理费用一保险费贷：银行存款（附件：保险费发票）43 .支付法律咨询费借：管理费用咨询费贷：银行存款（附件：咨询费发票）44 .计提坏账准备（针对应收账款）借：信用减值损失贷：坏账准备（附件：坏账准备计算表）45 .核销无法收回的应收账款借：坏账准备贷：应收账款（附件：核销审批单、催款记录）46 .盘盈库存商品（如多收一次性用品）借：周转材料低值易耗品贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（附件：盘点表）47

9、 .批准后转销盘盈收益借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：管理费用一存货盘盈（附件：审批单）48 .支付环保处理费（污水、垃圾）借：管理费用一环保费贷：银行存款（附件：环保费发票）49 .支付节日装饰费用借：销售费用装饰费贷：银行存款（附件：装饰费发票）50 .支付技术服务费（民宿管理系统）借：管理费用技术服务费贷：银行存款（附件：服务费发票）九、特殊业务分录51 .以物易物（用闲置家具换绿植）借：库存商品绿植贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额）（附件：置换协议、评估报告）52 .固定资产清理（出售旧家具）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产家具（附件：固定资产处置审批单）53

10、 .收到清理变价收入借：银行存款贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额）（附件：收款凭证）54 .结转清理净收益借：固定资产清理贷：营业外收入一处置固定资产利得（附件：清理损益计算表）55 .计提长期待摊费用（装修费摊销）借：管理费用装修费摊销贷：长期待摊费用装修费（附件：摊销计算表）56 .支付员工工伤赔偿款借：营业外支出工伤赔偿贷：银行存款（附件：赔偿协议、付款凭证）57 .预提未决诉讼费用借：营业外支出诉讼费用贷：预计负债未决诉讼（附件：律师意见书）58 .收到保险理赔款（固定资产损坏）借：银行存款贷：其他应收款一保险理赔（附件：理赔款到账通知）59 .发生公益性捐赠支出借：营业外

11、支出捐赠支出贷：银行存款（附件：捐赠收据）60 .支付股东分红借：利润分配应付现金股利贷：应付股利股东名称（附件：股东会决议）借：应付股利股东名称贷：银行存款（附件：付款凭证）注意事项1 .以上分录需根据实际业务附件及税务政策调整（如小规模纳税人与一般纳税人增值税处理不同2 .建议按业务类型设置明细科目（如主营业务收入-客房收入-豪华套房/标准间），便于财务分析。3 .定期进行存货盘点、固定资产清查，确保账实相符。4 .涉及税务处理需严格遵守中华人民共和国增值税暂行条例及相关税收法规。公司注册一般有以下流程：1 .核准名称：确定公司类型、名字、注册资本、股东及出资比例后，可以去工商局现场或线上

12、提交核名申请。时间为13个工作日。核名通过则进入下一步，失败则需重新核名。建议在起名时，将字号在国家企业信用信息公示系统上查询是否已经被注册，尽量保证没有重名，这样通过率会高一止匕2 .提交材料：核名通过后，确认地址信息、高管信息、经营范围，在线提交预申请。在线预审通过之后，按照预约时间去工商局递交申请材料。时间一般为515个工作日，提交后会收到准予设立登记通知书。3 .领取执照:携带准予设立登记通知书、办理人身份证原件,到工商局领取营业执照正、副本。4 .刻章等事项：凭营业执照，到公安局指定刻章点办理公司公章、财务章、合同章、法人代表章、发票章。至此，一个公司注册完成。公司若想要正式开始经营

13、，还需要办理银行开户、税务报到、申请税控和发票、社保开户等事项。财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据。账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费

14、用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目。日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转。月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入本年利润”科目。对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项。三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等I摊销长期待摊费用及无形资产。税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作。核对税务申报数据与账务记录的一致性。档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界。财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策。软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率。流程图示简化版原始凭证