记账实操-美容美体行业的会计分录实例.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-美容美体行业的会计分录实例涵盖收入、成本、费用、资产等场景，（注：需根据企业规模选择执行小企业会计准则或企业会计准则）:一、日常经营收入L收取美容服务现金收入场景：顾客到店消费美容项目，现金支付借：库存现金贷：主营业务收入美容服务应交税费应交增值税（小规模：应交税费应交增值税）2 .会员储值卡充值场景：顾客办理储值卡充值100O元借：库存现金/银行存款贷：合同负债会员储值卡3 .会员消费扣除储值金额场景：会员使用储值卡消费美容项目300元借：合同负债会员储值卡贷：主营业务收入美容服务应交税费应交增值税4 .销售护肤品收入场景：向顾客销售自有品牌护肤品，微信收款50

2、0元借：其他货币资金微信贷：其他业务收入产品销售应交税费应交增值税5 .预收客户套餐费用场景：预收客户10次美容套餐费用2000元借：银行存款贷：合同负债预收套餐款6 .套餐收入分期确认场景：客户消费1次套餐（共10次），确认收入200元借：合同负债预收套餐款贷：主营业务收入美容服务二、成本费用核算7 .购买美容耗材（如面膜、精油）场景：购入一批美容耗材，银行付款3000元，尚未入库借：在途物资美容耗材贷：银行存款入库后:借：库存商品美容耗材贷：在途物资美容耗材8 .领用耗材计入成本场景：当月领用美容耗材成本1500元借：主营业务成本美容服务成本贷：库存商品美容耗材9 .支付美容师工资场景：发

3、放美容师工资8000元（已计提）借：应付职工薪酬工资贷：银行存款其他应付款社保/公积金（个人部分）应交税费应交个人所得税10 .计提美容师提成场景：计提当月美容师销售提成3000元借：销售费用职工薪酬贷：应付职工薪酬提成11 .支付房租物业费场景：支付门店房租5000元、物业费800元，银行转账借：管理费用房租管理费用物业费贷：银行存款12 .购买美容设备（如美容仪）场景：购入美容仪一台，价款20000元，预计使用5年借：固定资产美容设备贷：银行存款每月计提折旧（直线法，残值率5%）:月折I曰额=20000(15%)60316.67元借：销售费用折旧费贷：累计折旧三、资产与往来业务13 .收到

4、股东投资款场景：股东投入资金10万元用于开店借：银行存款贷：实收资本股东姓名14 .赊购护肤品场景：从供应商赊购护肤品一批，价款5000元借：库存商品护肤品贷：应付账款供应商15 .支付供应商货款场景：偿还前欠护肤品货款5000元借：应付账款供应商贷：银行存款16 .客户欠款（挂账消费）场景：客户消费后暂欠费用800元借：应收账款客户姓名贷：主营业务收入应交税费应交增值税17 .收回客户欠款场景：收回客户前欠消费款800元借：库存现金贷：应收账款客户姓名18 .出售废旧包装材料场景：出售护肤品包装盒，收入现金200元借：库存现金贷：其他业务收入应交税费应交增值税四、税费与损益结转19 .计提增

5、值税（小规模纳税人）场景：当月美容服务收入10万元（含税，征收率3%）增值税=100ooo/Q+3%）3%291262元借：主营业务收入贷：应交税费应交增值税20 .缴纳增值税及附加税场景：缴纳当月增值税2912.62元，附加税（城建税7%、教育费附加3%）附加税二2912.62(7%+3%)=291.26元借：应交税费应交增值税应交税费应交城市维护建设税应交税费教育费附加贷：银行存款21 .计提印花税(购销合同)场景：计提当月购销合同印花税100元借：税金及附加贷：应交税费应交印花税22 .期末结转收入类科目场景：月末结转主营业务收入20万元，其他业务收入5000元借：主营业务收入其他业务收

6、入贷：本年利润23 .期末结转成本费用场景：结转主营业务成本8万元，销售费用5万元，管理费用3万元借：本年利润贷：主营业务成本销售费用管理费用税金及附加五、会员与促销活动24 .会员积分兑换服务场景：会员用100O积分兑换价值200元的美容项目（积分1分=0.2元）借：合同负债会员积分贷：主营业务收入美容服务应交税费应交增值税25 .赠送客户体验券场景：发放免费体验券（无实际成本），不做账务处理，消费时确认收入26 .促销活动满减优惠场景：消费满500元减100元，客户实际支付400元借：库存现金贷：主营业务收入美容服务（按实际收款确认）应交税费应交增值税27 .支付广告宣传费场景：支付美团推

7、广费3000元借：销售费用广告费贷：银行存款六、其他业务场景28 .收到保险公司理赔款场景：门店设备损坏，收到保险理赔款2000元借：银行存款贷：其他应收款保险公司29 .支付设备维修费场景：支付美容仪维修费500元借：管理费用维修费贷：库存现金30 .盘点耗材盘盈场景：盘点发现美容耗材盘盈，成本200元（原因待查）借：库存商品美容耗材贷：待处理财产损溢批准后（无主原因）:借：待处理财产损溢贷：营业外收入31 .员工预借差旅费场景：员工预借出差费用100O元借：其他应收款员工姓名贷：库存现金32 .报销员工差旅费场景：员工报销差旅费800元，退回现金200元借：管理费用差旅费库存现金贷：其他应

8、收款员工姓名关键说明L增值税处理:小规模纳税人使用应交税费应交增值税科目（无明细）；一般纳税人需区分销项税额进项税额等明细科目。2 .成本归集：美容师工资、耗材成本计入”主营业务成本”；前台接待、管理人员工资计入管理费用3 .会员储值：储值卡充值时计入”合同负债，消费时结转收入，需注意税会差异（增值税按收款时点计税X4 .行业特点：预收款（套餐、储值卡）需谨慎处理，避免资金链风险；耗材消耗需定期盘点，采用实地盘存制或永续盘存制核算。会计移交流程主要包括交接前准备、移交点收、专人监交以及交接后事宜，具体如下：1 .交接前的准备工作：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。尚未登记的账目

9、应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。2 .移交点收：现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或白条抵库现象时，移交人员在规定期限内负责查清

10、处理。有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确

11、无误后，方可交接。3 .专人负责监交：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。4 .交接后的有关事宜：会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档T分。财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法

12、性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据。账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目。日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理。计提折旧、摊销费用

13、（如水电费、工资等），并进行账务结转。月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目。对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项。三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等I摊销长期待摊费用及无形资产。税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作。核对税务申报数据与账务记录的一致性。档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界。财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策。软件应用

14、：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率。流程图示简化版原始凭证一记账凭证T明细账T科目汇总T总账一财务报表一归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如现金收讫转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗。付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖现金付讫”章并登录流水账。银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额。转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章）,登录支票领用登录簿二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制现金结报单并留存备查。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理。票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容。三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据。付款后加盖银行付讫或现金付讫”章，登录流水账并传递凭证。员工借款借款人填写借款申请单并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖付讫章防止重复支付。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账