记账实操-棋牌游戏行业的会计分录实例.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-棋牌游戏行业的会计分录实例（含线上平台、线下棋牌室）核心业务的会计分录实例，覆盖收入、成本、费用、资产等全流程：一、会员与充值业务1 .玩家购买钻石会员，微信支付198元借：其他货币资金微信198贷：合同负债会员收入186.79应交税费应交增值税（销项税额）11.21（税率6%）2 .按月分摊会员收入（12个月）借：合同负债会员收入15.57贷：主营业务收入会员服务15.573 .玩家充值游戏金币100O元（1:1000比例）借：银行存款100O贷：合同负债游戏币943.40应交税费应交增值税（销项税额）56.604 .玩家消耗500金币购买虚拟道具借：合同负债游

2、戏币471.70贷：主营业务收入道具销售471.705 .玩家申请退款未消耗的游戏币200元借：合同负债游戏币188.68应交税费应交增值税（销项税额）11.32贷：银行存款200二、赛事与活动业务6 .举办线上比赛，收取报名费5000元借：银行存款5000贷：合同负债赛事收入4716.98应交税费应交增值税（销项税额）283.027 .比赛结束，确认收入并支付奖金3000元借：合同负债赛事收入4716.98贷：主营业务收入赛事收入4716.98借：主营业务成本赛事奖金3000贷：银行存款30008 .与赞助商合作，收到赞助费20000元借：银行存款20000贷：其他业务收入赞助收入18867

3、.92应交税费应交增值税（销项税额）1132.089 .发放比赛奖品（外购道具，成本1500元）借：销售费用赛事奖品1500贷：库存商品道具1500三、线下棋牌室业务10 .收取桌费，现金收入800元借：库存现金800贷：主营业务收入桌费收入754.72应交税费应交增值税（销项税额）45.28IL销售饮料零食，收入300元（成本180元）借：库存现金300贷：其他业务收入商品销售283.02应交税费应交增值税（销项税额）16.98借：其他业务成本商品成本180贷：库存商品饮料零食18012 .支付棋牌室租金6000元借：主营业务成本场地租金6000贷：银行存款600013 .购买棋牌用具200

4、0元借：周转材料低值易耗品2000贷：银行存款200014 .按月摊销棋牌用具（分12个月）借：主营业务成本低值易耗品摊销166.67贷：周转材料低值易耗品166.67四、技术与开发业务15 .开发新游戏，支付研发人员工资15000元借：研发支出费用化支出15000贷：应付职工薪酬工资1500016 .新游戏上线，结转研发费用借：管理费用研发费用15000贷：研发支出费用化支出1500017.购买游戏开发软件5000元（摊销期2年）借：无形资产软件5000贷：银行存款5000借：管理费用无形资产摊销208.33贷：累计摊销208.3318.支付服务器托管费3000元/月借：主营业务成本服务器费

5、用3000贷：银行存款3000五、营销与推广业务19.在社交媒体投放广告，支付2500元借：销售费用广告费2500贷：银行存款250020.开展促销活动，发放优惠券（面值总计1000元）不做账务处理，实际使用时按扣除后的金额确认收入21.玩家使用优惠券消费，原价500元，实付400元借：银行存款400贷：主营业务收入游戏服务377.36应交税费应交增值税（销项税额）22.6422.与主播合作推广，支付分成1200元借：销售费用推广分成1200贷：银行存款1200六、设备与固定资产23.购买电脑设备30000元（折旧期3年）借：固定资产电脑设备30000贷：银行存款30000借：管理费用折旧费8

6、33.33贷：累计折旧833.3324.维修电脑设备，支付500元借：管理费用维修费500贷：银行存款50025.出售旧服务器，原价10000元，已折旧5000元，售价3000元借：固定资产清理5000累计折旧5000贷：固定资产服务器10000借：银行存款3000资产处置损益2000贷：固定资产清理5000七、员工薪酬与福利26.计提管理人员工资8000元借：管理费用职工薪酬8000贷：应付职工薪酬工资800027.计提销售团队绩效奖金5000元借：销售费用职工薪酬5000贷：应付职工薪酬奖金500028.缴纳社保（公司部分3000元，个人部分1000元）借：管理费用社保费3000应付职工薪

7、酬工资1000贷：银行存款400029.发放端午节福利，外购礼品2000元借：管理费用福利费2000贷：应付职工薪酬福利费2000借：应付职工薪酬福利费2000贷：银行存款2000八、税费与结转业务30.计算本月增值税（销项5000元，进项2000元）借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3000贷：应交税费未交增值税300031.缴纳增值税及附加税（城建税7%,教育费附加3%）借：应交税费未交增值税3000税金及附加300贷：银行存款330032.计提企业所得税（假设利润10000元，税率25%）借：所得税费用2500贷：应交税费应交所得税250033 .月末结转收入类科目借：主营业务收入

8、会员服务主营业务收入道具销售主营业务收入赛事收入其他业务收入赞助收入其他业务收入商品销售贷：本年利润34 .月末结转成本费用类科目借：本年利润贷：主营业务成本赛事奖金主营业务成本场地租金主营业务成本服务器费用销售费用广告费管理费用研发费用管理费用职工薪酬税金及附加所得税费用九、其他业务35 .收到玩家押金500元借：库存现金500贷：其他应付款玩家押金50036 .退还玩家押金300元借：其他应付款玩家押金300贷：库存现金30037 .盘盈棋牌用具，重置价值200元借：周转材料低值易耗品200贷：待处理财产损溢200借：待处理财产损溢200贷：管理费用20038 .接受投资款50000元借：

9、银行存款50000贷：实收资本投资者5000039 .支付银行手续费100元借：财务费用手续费100贷：银行存款100关键说明1 .收入确认原则：会员费、游戏币充值需在服务期内分期确认收入；赛事收入需扣除奖金成本后净额确认。2 .增值税处理：一般纳税人适用6%税率（信息技术服务）；小规模纳税人按3%征收率（2023年减按1%I3 .研发费用：开发阶段符合资本化条件的可计入无形资产，否则计入当期损益。公司注册一般有以下流程：1 .核准名称：确定公司类型、名字、注册资本、股东及出资比例后，可以去工商局现场或线上提交核名申请。时间为13个工作日。核名通过则进入下一步，失败则需重新核名。建议在起名时，

10、将字号在国家企业信用信息公示系统上查询是否已经被注册，尽量保证没有重名，这样通过率会高一止匕2 .提交材料：核名通过后，确认地址信息、高管信息、经营范围，在线提交预申请。在线预审通过之后，按照预约时间去工商局递交申请材料。时间一般为515个工作日，提交后会收到准予设立登记通知书。3 .领取执照:携带准予设立登记通知书、办理人身份证原件,到工商局领取营业执照正、副本。4 .刻章等事项：凭营业执照，到公安局指定刻章点办理公司公章、财务章、合同章、法人代表章、发票章。至此，一个公司注册完成。公司若想要正式开始经营，还需要办理银行开户、税务报到、申请税控和发票、社保开户等事项。财务部会计工作流程详解一

11、、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据。账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目。日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成

12、发票开具及往来账务处理。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转。月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目。对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项。三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等I摊销长期待摊费用及无形资产。税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作。核对税务申报数据与账务记录的一致性。档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界。财务分析：定期开展预算控制、

13、财务预测及业绩评价，支持管理决策。软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率。流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账T财务报表T归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如现金收讫转账章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗。付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖现金付讫”章并登录流水账。银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额。转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖

14、章（财务章+法人章）,登录支票领用登录簿二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制现金结报单并留存备查。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理。票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容。三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据。付款后加盖“银行付讫或现金付讫”章，登录流水账并传递凭证。员工借款借款人填写借款申请单并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖付讫”章防止重复支付。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务。四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制银行存款余额调节表。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表。票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档。五、风险防控要点现金安全：严禁坐支现金，每日库存限额需符合公司规定。印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任。流程图示简化版收款T审核T盖章T登录流水账一传递凭证付款T审批T盖章T登录T对账一归档财务会计核算制度一、总则目的：为加强公司财务管理，规范财务会计核算工作，保证会计信息质量，根据中华人民共和国会计法企业会计准则等相关法律法规,结合本公司实际情况,制定本