土地增值税纳税申报表（一） - 国家税务总局青岛市税务局.docx

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1、附件士他信傕羽协羽申报表（宿力版）土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称：填表日期：年月日金额单位：元至角分面积单位：平方米项目名称项目地址业别经济性质主管部门开户银行银行账号地址邮政编码电话土地使用权受让（行政划拨）合同号受让（行政划拨）时间建设项目起讫时间总预算成本单位预算成本项目详细座落地点开发土地总面积开发建筑总面积房地产转让合同名称转让次序转让土地面枳（按次填写）转让建筑面积（按次填写）转让合同签订日期（按次填写）笫1次第2次备注以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根定填报的，是真实掘中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则和国家有关税收

2、规的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期年月日受理税务机关签章填表说明：1 .本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在立项后及每次转让时填报。2 .凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。3 .本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。4 .纳税人在填报土地增值税项目登记表时，应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料。5 .本表一式三份，送主管税务机关审核盖章后，两份由地方税务机关留存，一份退纳税人。土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）税款所属

3、时间：年月曰至年月曰填表日期：年月日项目名称：项目编号：金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号房产类型房产类型子目收入预征率（%）应纳税额税款缴纳应税收入货币收入实物收入及其他收入视同销售收入本期已缴税额本期应缴税额计算12=3+4+534567=2X689=7-8普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则,和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期年月日受理税务机关签章本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。填表说

4、明：1 .本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人，在每次转让时填报，也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限汇总填报。2 .凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。3 .本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。4 .纳税人在填报土地增值税预征申报表时，应同时向主管税务机关提交土地增值税项目登记表等有关资料。5 .项目编号是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。6 .表第1列“房产类型子目”是主管税务机关规定的预征率类型，每一个子目唯一对应一个房产类型。7 .

5、表第3栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。8 .表第4栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。9 .表第5栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。10 .本表一式两份，送主管税务机关审核盖章后，一份由地方税务机关留存，一份退纳税人。土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）税款所属时间：年月日至年月日面积

6、单位：平方米填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号纳税人名称项目名称项目编号项目地址所属行业登记注册类型纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话总可售面积自用和3H租面积已售面积其中：普通住宅已售面积其中：非普J已售面，国住宅枳其中：其他类型房地产已售面积项目行次金额普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额1=2+3+41其中货币收入2实物收入及其他收入3视同销售收入4二、扣除项目金额合计5=6+7+14+17+21+2251.取得土地使用权所支付的金额62.房地产开发成本7=8+9+10+11+12+137其中土地征用及拆迁补偿费8前期工程费9建筑安装工程费1

7、0基础设施费11公共配套设施费12开发间接费用133.房地产开发费用14=15+1614K-利息支出15其他房地产开发费用16中4.与转让房地产有关的税金等17=18+19+2017其中营业税18城市维护建设税19教育费附加205.财政部规定的其他扣除项目216.代收费用22三、增值额23=1523四、增值额与扣除项目金额之比（）24=23524五、适用税率（）25六、速算扣除系数（）26七、应缴土地增值税税额27=23X255X2627八、减免税额28=30+32+3428其中减免税（1）减免性质代码（1）29减免税额（1）30减免税（2）减免性质代码（2）31减免税额（2）32减免税（3）

8、减免性质代码（3）33减免税额（3）34九、已缴土地增值税税额35十、应补（退）土地增值税税额36=27-28-3536以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期年月日受理税务机关签章本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表（二），适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。二、土地增值税纳税申报表（一）表头项目1 .税款所属期是项目预征开始的时间，截止至日期是税务机关规定（通知

9、）申报期限的最后一日（应清算项目达到清算条件起90天的最后一日/可清算项目税务机关通知书送达起90天的最后一日）。2 .纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。3 .项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。4 .项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。5 .所属行业：根据国民经济行业分类（GB/T4754-2011）填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。6 .登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规

10、定填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。7 .主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。8 .开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。9 .银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。（一）表中项目1 .表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额（不含增值税）填写。2 .表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。3 .表第3栏“实物收入及其他收入”，按

11、纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。4 .表第4栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。5 .表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。6 .表第8栏至表第13栏，应根据中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（财法字（1995）6号，以下简称细则）规定的从事房地产开发

12、所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。7 .表第15栏“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合细则第七条（三）规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的,则本栏数额填写为“0”。8 .表第16栏“其他房地产开发费用”，应根据细则第七条（三）的规定填写。9 .表第18栏至表第20栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额（不包括增值税）填写。10 .表第21栏“财政部规定的其他扣除项目”，是指根据中华人民共和国土地增值税暂行条例（国务院令第138号，以下简称条例）和细则等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。11 .表第22栏“代收费用”，应根据财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题（财税字（1995）48号）规定“对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费