融资担保业务尽职调查手册.docx

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1、融资担保业务尽职调查手册目录第一部分项目尽职调查流程指引4第一章总则4第二章尽职调查人员职责4第三章项目受理5第四章项目现场调查6第五章调查结论及上报项目7第二部分项目尽职调查重点及工具10第一章项目调查重点指引10第一节企业基本情况调查11第二节企业重要事项调查11第四节企业资金需求调查13第五节企业财务状况调查14第二章项目尽职调查工具设计17第一节项目调查提纲17第二节企业调查问卷21业务受理函21客户调查问卷目录22企业基本情况39企业历史沿革及重大事项40企业经营管理情况41表1、企业股权结构41图1、企业股权结构图41图2、企业组织架构图41表2、企业主要高管人员情况42表3、控股

2、或参股企业情况42表4、主营业务收入构成明细表43表5、主要产品情况43表6、主营业务收入市场结构及占有率43表7、主营业务收入客户结构44表8、产品成本结构及供应商情况44表9生产过程及设施45表10、技术分析46财务补充资料47表1、应收账款明细47表2、其他应收账款明细47表3、应付账款明细49表4、其他应付账款明细49表5-1、银行借款明细50表5-2、民间借款明细50表6、银行贷款卡记录（含逾期明细情况表）50表7、企业资产抵质押情况51表8、对外担保统计表51其他或有负债51表9、其他另需提供的数据52企业资金需求分析58附件项目尽职调查方法指引59第三部分公司类担保业务的考察重点

3、和撰写要点86公司类担保调查报告88调查报告简介89公司尽职调查提纲100第一部分公司基本资料100一、公司注册登记文件100二、公司概况100第二部分业务调查101一、市场与销售101二、生产及质量管理102三、供应配套体系102四、技术及研发102五、人力资源103第三部分财务调查103一、财务组织103二、会计核算及报告103三、财务明细资料1031、货币资金1032、应收票据1033、应收账款1044、其他应收款1045、预付账款1046、存货1047、固定资产1058、在建工程1059、无形资产10510、其他10511、借款10512、应付账款10613、其他应付款10614、预收

4、账款10615、应交税金、其他应交款10616、预提费用10617、其他负债10618、或有负债10619、股本（实收资本）10720、资本公积10721、销售收入10722、销售成本10723、期间费用10724、现金流量107四、财务分析107第四部分法律调查108一、投资/融资108二、重大合同（未履行完毕者）（对方提供）108三、土地房屋及设备设施（自查/对方提供）109四、环保（询问/对方提供）109五、劳动人事（对方提供）109六、税务（对方提供）109七、其他109第一部分项目尽职调查流程指引项目尽职调查流程指引第一章总则第一条为了进一步规范项目调查工作，明确项目调查人员工作职责

5、，加快工作效率，提高调查质量，根据本集团各项规章制度，制定本指引。第二条项目尽职调查流程是指业务操作人员在接受客户担保申请、收集资料、初步筛选客户、进入现场调查、撰写调查报告、上报项目的各个环节中，依据的步骤和程序。第三条鉴于各地区运营公司经营环境不尽相同，在实际操作中，在遵守集团颁布的各项规章制度基础上，对指引中的个别条款，可以结合当地实际情况给予优化和调整。第二章尽职调查人员职责第四条完整的调查过程必须落实双人调查制度，包括客户经理及风险经理的调查工作，调查过程及调查结果要形成书面报告和记录。第五条客户经理是项目调查的主要责任人，必须保证整个项目调查的全面性、真实性、可靠性，并形成相应的客

6、户经理调查报告。在尽职调查阶段，客户经理承担的主要职责如下：（一）负责与客户接洽、业务受理、资料信息传递等工作，合理安排调查时间、地点、方式等各项事宜。（二）承担对客户书面资料的收集与核实工作（在核实复印件后须加盖核对章），对资料的完备性、真实性、合法性负责。（三）应该利用与客户口头、书面沟通，生产、经营现场考察，第三方查证等多种方式，力求调查的全面性。（四）对风险经理、评议会、评审会提出的问题，解释不清的，有责任再次进行调查取证。（五）根据调查的客观事实，在调查报告中全面地披露客户资信状况，对主要及异常问题要重点阐述，并附上可靠的书面资料佐证。第六条风险经理在客户经理受理项目后，随同客户经理

7、进入客户经营场所考察，在项目调查中和客户经理形成互为补充又相互监督的作用，并形成相应的审核报告。风险经理承担的主要职责如下：（一）调查方面侧重于客户资信状况真实性的披露。应采取合理、有效的调查方式，客观记录调查过程，如实反映调查采取的方式和依据，并对调查工作的有效性和可靠性负责。（二）对关键资料现场审核，对审核过资料的真实性负责。对项目其他资料承担形式上合法、完备的审核责任。（三）现场调查后，对客户提供的资料、客户经理形成的书面报告做整体审核，并发表独立的明确意见（包括是否同意操作、操作条件等），形成相应的风险经理审核报告。第八条项目调查人员应秉持客观、公正、诚信原则，独立履行职责，在尽职调查

8、过程中不受人为的外部因素干扰。第三章项目受理第九条在接到客户的业务申请意向后，客户经理应将我司业务操作的基本要求及条件告知对方，并将委托担保申请书、企业基本情况表模版、基本资料清单传给客户。第十条在收到客户填好的委托担保申请书、企业基本情况表、基本资料后，客户经理须对该客户做出初步判断和筛选，是否符合我司业务受理条件，决定能不能进一步操作，并在一个工作日内回复客户。判断的主要依据如下：（一）客户作为借款主体是否具备完备的主体资格，或存在明显的法律障碍。（二）该客户从事的行业是否是国家支持的、或明令禁止、限制的行业，或者是否符合我司业务操作的相关行业指引。（三）客户能否能按规定提供必要的反担保措

9、施。（四）客户提出业务要求和条件是否与我司的规定差距较大。（五）客户的资信情况是否存在明显的不足与缺陷。在客户初步筛选中，应充分利用网络信息调查客户的资信状况，包括查阅当地信用网、工商网、法院系统网站等了解客户的诉讼、纠纷、处罚或其他不良记录，以及查阅是否有其他负面消息和新闻。第十一条在确认客户符合我司业务受理的条件后，客户经理应发给客户正式的业务受理函，告知其义务及责任，并附带相应的调查问卷。具体调查问卷的设计可以在原有模版中灵活增删，应充分体现企业自身的经营特点和行业特征。第十二条客户经理应督促客户及时填写调查问卷及提供相应的资料。在客户提交调查问卷和相应资料后，客户经理在一个工作日内对客

10、户的资信情况做出书面的审核，并通过电话、传真等方式和客户初步沟通，撰写调查提纲，列举重点及异常问题，与客户确定现场调查时间。（一）客户经理应对客户提供资料的完备性和相关性进行审核及判断，对遗漏资料要求客户及时补充，并对资料的真实性做形式上的判断。（二）对于在现场调查前可以解决的问题，客户经理应加快工作效率，通过网络查询、电话沟通、书面资料传递等方式给予解决，无法解决的问题列入调查提纲。第十三条风险经理在接到上级指派的项目后，应主动和客户经理联系，商定调查时间和方式，并熟悉项目资料，拟定调查的重点问题。第四章项目现场调查第十四条项目现场调查地点包括但不限于企业生产、经营场所，抵、质押物所在地，企

11、业控制人住所，企业关联方、主要上下游客户经营场所等。（一）担保业务申请人为公司的，必须现场调查其生产、经营场所。（二）担保业务申请人为自然人的，除其控制的经营实体外，还须现场核实其住所。（三）必须现场查核主要抵、质押物。（四）如果关联方对企业的经营有重大影响的，须走访关联方。（五）走访对企业的发展或经营有重大作用的上下游客户，或战略合作伙伴，不具备条件的进行电话沟通或函证。（六）企业的经营、建设等关键问题涉及到政府部门的，须咨询、走访相关政府职能部门。第十五条现场调查主要人员是客户经理和风险经理，原则上客户经理、风险经理同时进入项目现场进行调查，客户经理、风险经理在调查过程中可采取分工合作的方

12、式。如果抵、质押物需要我司专业评估师评估的，评估师可一同前往。第十六条现场调查时间一般需要半个工作日至一个工作日。对于大型或复杂的项目在客户的配合下，可以延长调查时间和增加调查次数。第十七条现场调查的方式包括但不限于企业生产、经营现场的观摩、现场资料的查阅、主要经营人员的访谈等。（一）对生产现场进行观摩，了解产品生产工艺和流程，留意生产线的饱和度、机械设备的维护情况等；留意工作人员的工作面貌和情绪；在查看库存时留意是否有滞销产品和积压原料；查看企业是否有安全隐患或环保等问题。（二）考察企业的各项内部控制制度，生产工作现场是否井然有序，部门配置是否健全、合理，是否有公示的各项制度。（三）对企业财

13、务的核实及调查中，须对企业账务真实性做一个表面的测试，对当期财务进行账帐、账表、账实的核对，确认各会计科目、余额相符。然后再根据调查提纲对重点、疑点问题详细调查取证，调查过程中须对重要资料进行复印，并经过客户签章确认。（四）对企业生产、经营现场，拟提供抵、质押物进行摄影，有条件的可以利用DV、录音等多媒体手段进行记录。（五）在与企业相关人员沟通中，至少应包括以下人员：企业实际控制人、总经理、财务负责人、技术或生产负责人、一线生产工作人员等。第十八条现场调查中，调查人员须遵循以下的原则：（一）客观性原则。对于客户提供的信息，或调查人员的个人判断，都必须提供合法、合规、合理的书面依据，并且详细记录

14、调查的方式和过程，对于一些确实无法取得直接书面证据的重要信息，则需通过与项目无利害关系的第三方给予证明和确认。（二）谨慎性原则。不能片面听取客户的口头介绍或承诺，应留心调查现场中的细节问题，对异常情况要反复甄别，对没有确切依据的数据要保守估算。（三）重要性原则。受到时间的限制，同时为了提高工作效率，调查人员须根据调查提纲进行现场调查，对于一般性的问题可以采取个别抽查推断的方式，对于异常及重点问题需全面核实，取得充分的依据。第五章调查结论及上报项目第十九条经过现场调查后，如果企业实际经营情况确实符合我司业务操作要求，企业在调查过程中没有存在弄虚作假的情况，信息基本对称，原则上客户经理、风险经理应

15、在一到两个工作日内各自完成调查报告。第二十条客户经理应根据核实、分析结果，出具项目调查评价报告书，报告书应对客户借款事由、还款能力、现金流量、业主或主要股东个人信用情况进行分析，并对授信品种、金额、用途、利率、服务收费、期限、偿还方式、担保条件等提出建议。（一）对于报告中的关键数据核实，客户经理应在报告中称述调查的方式和依据，涉及到重要凭证的需列明凭证名称，通过网站等第三方渠道了解情况的应则列明网站地址等名称。（二）报告要充分揭示项目的主要优势和劣势，实事求是地揭示项目风险并提出有效的防范措施。对于无法核实的内容，应如实反映，并评估该因素对客户资信的影响程度。（三）在撰写报告的同时完成八级分类或十五级分类评分表。第二十一条风险经理应根据核实、分析结果，出具风险经理项目审核报告书。（一）报告书中应陈述调查采取的方式，对现场调查的重要环节进行