记账实操-二手房经纪公司的全盘会计账务处理示例.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-二手房经纪公司的全盘会计账务处理示例收入核算中介服务费收入当经纪公司促成二手房交易并收到中介服务费时，根据开具的发票和收款凭证进行账务处理。假设收到中介服务费50000元，会计分录为：借：银行存款50000,贷：主营业务收入50000o如果存在预收中介服务费的情况，例如提前收到客户预订房源的服务费20000元分录为借银行存款20000,贷：预收账款20000o待交易完成确认收入时，再做分录:借：预收账款20000,贷：主营业务收入20000o成本核算员工薪酬每月计提员工工资，假设本月工资总额为30000元，分录为：借：主营业务成本一工资30000,贷：应付职工薪酬

2、30000o发放工资时，借：应付职工薪酬30000,贷：银行存款30000o场地租赁费用支付办公场地租金，若每月租金10000元，支付时会计分录为：借：主营业务成本一租金10000,贷：银行存款10000o广告宣传费用投入广告宣传活动，花费5000元，根据发票和付款凭证，分录为：借：主营业务成本一广告宣传费5000,贷：银行存款5000o费用核算办公费用购买办公用品花费2000元,分录为：借：管理费用一办公费2000,贷：银行存款2000o差旅费员工因业务需要出差，报销差旅费3000元，分录为:借：管理费用一差旅费3000,贷：银行存款3000（或库存现金，若以现金支付I水电费支付公司办公场所

3、水电费100O元，会计分录为：借:管理费用一水电费1000,贷：银行存款100O0资产核算固定资产购置办公设备，如电脑、打印机等，价值30000元，分录为：借：固定资产30000,贷：银行存款30000o按月计提折旧，假设月折旧额为500元，分录为：借：管理费用一折旧费500,贷：累计折旧500o无形资产若公司购买房产中介管理软件，花费20000元，分录为：借：无形资产一软件20000,贷：银行存款20000o按规定进行摊销,假设每月摊销额为800元,分录为：借：管理费用一无形资产摊销800,贷：累计摊销800o税金核算增值税假设公司为一般纳税人，当月实现中介服务收入100oOO元增值税税率为

4、6%则增值税销项税额为1000006%=6000元。分录为：借：银行存款106000,贷：主营业务收入100000,应交税费一应交增值税（销项税额）6000o当月取得可抵扣的进项税额发票，如办公用品采购的进项税额200元，分录为：借：应交税费一应交增值税（进项税额）200,贷：银行存款（或相关科目）200o月末计算当月应缴纳的增值税，假设无其他增值税业务，当月应缴纳增值税=6000200=5800元。分录为：借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）5800,贷:应交税费一未交增值税5800o次月缴纳增值税时,借:应交税费一未交增值税5800,贷：银行存款5800。附加税费以当月缴纳的增值税为

5、基础，计算城市维护建设税（税率7%）教育费附加（税率3%）、地方教育附加（税率2%当月应缴纳的城市维护建设税=58007%=406元,教育费附加=58003%=174元,地方教育附力口=58002%=116元。分录为：借：税金及附加696,贷：应交税费一应交城市维护建设税406应交税费一应交教育费附加174,应交税费一应交地方教育附加H6o次月缴纳附加税费时，借：应交税费一应交城市维护建设税406,应交税费一应交教育费附加174,应交税费一应交地方教育附加116,贷：银行存款696o利润结转月末将收入类科目转入本年利润科目，假设当月主营业务收入为150000元分录为借主营业务收入150000,

6、贷：本年利润150000o将成本、费用和税金类科目转入本年利润科目，假设当月主营业务成本为50000元，管理费用为10000元，税金及附加为696元，分录为：借：本年利润60696,贷：主营业务成本50000,管理费用10000,税金及附加696o计算当月净利润，若当月无其他收支，净利润=15000060696=89304元。财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据。账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按记账凭证

7、登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目。日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转。月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入本年利润”科目。对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项。三、月末处理重点计提与摊销计提

8、职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等I摊销长期待摊费用及无形资产。税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作。核对税务申报数据与账务记录的一致性。档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界。财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策。软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率。流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账T财务报表T归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对

9、金额、签名后盖章（如现金收讫转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗。付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖现金付讫”章并登录流水账。银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额。转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章）,登录支票领用登录簿。二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制现金结报单并留存备查。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理。票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用。收到银行

10、结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容。三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据。付款后加盖“银行付讫或现金付讫”章，登录流水账并传递凭证。员工借款借款人填写借款申请单并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖付讫”章防止重复支付。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务。四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制银行存款余额调节表。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表。票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档。五、风险防控要点现金安全：严禁坐支现金，每日库存限额需符合公司规定。印章

11、分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任。流程图示简化版收款T审核T盖章T登录流水账一传递凭证付款T审批T盖章T登录T对账一归档财务会计核算制度一、总则目的：为加强公司财务管理，规范财务会计核算工作，保证会计信息质量，根据中华人民共和国会计法企业会计准则等相关法律法规,结合本公司实际情况,制定本制度。适用范围：本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务会计核算活动。基本原则：公司财务会计核算遵循权责发生制原则、客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性

12、支出原则等。二、会计机构和会计人员会计机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务会计核算工作。财务部门配备必要的会计人员，明确岗位职责，确保会计工作的顺利进行。会计人员任职资格：会计人员应当具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务部门负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。会计人员职业道德：会计人员应当遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、坚持准则、客观公正、保守秘密，不断提高业务素质和职业道德水平。三、会计核算基础工作会计凭证原始凭证：经济业务发生时，必须取得或填制原始凭证。原始凭证应当真实、合法、准确、完整，内容包括凭证名称、填制日期、填制单位

13、名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。对不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应当内容完整、分类正确、摘要简明、数字准确、编号连续。记账凭证的内容包括填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章等。会计账簿设置要求：公司按照国家统一的会计制度的规定设置总账、明细账

14、、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账采用订本式账簿，明细账可采用活页式或卡片式账簿。登记规则：会计人员根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，应当按照规定的方法进行更正，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写。会计报表编制要求：公司按照国家统一的会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等财务报表。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚

15、、报送及时。审核与报送：财务报表编制完成后，由财务部门负责人审核签字，并加盖公司公章。财务报表按照规定的期限报送公司管理层、股东、税务机关、审计机构等相关部门和单位。四、会计科目设置和使用科目设置原则：公司根据企业会计准则和本公司的实际业务情况，设置会计科目。会计科目设置应当符合合法性、相关性、实用性原则，能够全面、准确地反映公司的财务状况和经营成果。常用会计科目：公司设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。具体科目包括库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产、短期借款、应付账款、应付职工薪酬、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。科目使用规范：会计人员应当按照规定的会计科目进行账务处理，不得随意变更会计科目的名称、编号和核算内容。在使用会计科目时，应当根据经济业务的性质和特点，正确选择会计科目，确保账务处理的准确性。五、主要经济业务的会计核算货币资金核算现金管理：公司严格遵守现金管理的有关规定，规范现金收支行为。现金收入应当及时存入银行，不得