做账实操-乍得公司全盘账务处理分录.docx
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1、账务处理会计实操文库做账实操-乍得公司全盘真账实操账务处理分录结合当地常见税收政策(如增值税18%、企业所得税30%)一、筹资业务股东现金出资收到股东以中非法郎(XAF)投入注册资本3,000,000XAF,存入银行。借:银行存款-中非法郎账户3,000,000贷:实收资本3,000,000接受设备投资股东投入生产设备,评估价800,000XAF0借:固定资产-生产设备800,000贷:实收资本800,000短期银行借款取得6个月短期借款1,500,000XAF,年利率12%o借:银行存款1,500,000贷:短期借款1,500,000计提短期借款利息计算当月利息=1,500,00012%12
2、=15,000XAF借:财务费用-利息支出15,000贷:应付利息15,000偿还短期借款本息到期还本L500,000XAF,付息90,000XAF(15,00061借:短期借款1,500,000应付利息90,000贷:银行存款L590,000二、采购业务国内采购原材料(含增值税)购入原材料价税合计1,180,000XAF(增值税率18%),款未付。借:原材料1,000,000应交税费-应交增值税(进项税额)180,000贷:应付账款L180,000进口原材料(含关税、增值税)进口CIF价690,000XAF(含18%增值税),关税税率10%o借:原材料(690,0001.18l.l)646,
3、610应交税费-应交增值税(进项税额)43,390贷:银行存款/应付账款690,000预付采购款预付供应商货款300,000XAFo借:预付账款300,000贷:银行存款300,000收到预付货物并补款采购价税合计708,000XAF,冲减预付并补付408,000XAFo借:原材料600,000应交税费-应交增值税(进项税额)108,000贷:预付账款300,000专艮彳亍存款408,000采购办公用品(普通发票)现金支付办公用品费47,200XAF(无进项税1借:管理费用-办公费47,200贷:库存现金47,200三、销售业务国内销售商品(含增值税)销售商品价税合计2,360,000XAF,
4、款存银行。借:银行存款2,360,000贷:主营业务收入2,000,000应交税费-应交增值税(销项税额)360,000出口销售(零税率)向尼日利亚出口商品收入800,000XAF(零税率I借:应收账款800,000贷:主营业务收入-出口销售800,000销售退回退回已售商品价税合计118,000XAF,成本80,000XAFo借:主营业务收入100Qoo应交税费-应交增值税(销项税额)18,000贷:银行存款118,000借:库存商品80,000贷:主营业务成本80,000销售原材料销售原材料价税合计354,000XAF,款未收。借:应收账款354,000贷:其他业务收入300,000应交税
5、费-应交增值税(销项税额)54,000预收货款转收入前期预收236,000XAF,本期发货确认收入200,000XAF及税36,000XAF0借:预收账款236,000贷:主营业务收入200,000应交税费-应交增值税(销项税额)36,000四、费用与薪酬支付房租(含增值税)付办公房租118,000XAF(含18%税工借:管理费用-租金100QOO应交税费-应交增值税(进项税额)18,000贷:银行存款118,000计提工资计提工资总额400,000XAF,代扣个税20,000XAFs社保30,000XAFo借:管理费用/销售费用400,000贷:应付职工薪酬-工资350,000应交税费-应交
6、个人所得税20,000其他应付款-社保30,000发放工资借:应付职工薪酬-工资350,000贷:银行存款350,000支付水电费(普通发票)付水电费60,000XAF(无进项税借:管理费用-水电费60,000贷:银行存款60,000业务招待费(进项税不可抵)支付招待费118,000XAF(含18%税X借:管理费用-业务招待费118,000贷:银行存款118,000五、固定资产购入设备(含增值税)购入设备价税合计1,180,000XAF,银行支付。借:固定资产-生产设备1,000,000应交税费-应交增值税(进项税额)180,000贷:银行存款1,180,000计提折旧(直线法)设备原值LOo
7、oQOOXAF,5年折旧,无残值。月折旧=l,000,00051216,667XAF借:制造费用-折旧费16,667贷:累计折旧16,667固定资产报废报废设备原值200,000XAF,已提折旧180,000XAF,支付清理费11,800XAF(含18%税借:固定资产清理20,000累计折旧180,000贷:固定资产200,000借:固定资产清理10,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,800贷:银行存款11,800固定资产出售出售设备原值150,000XAF,已提折旧60,000XAF,售价82,600XAF(含18%税借:固定资产清理90,000累计折旧60,000贷:固定资产150
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