2020年10月自考00160审计学试题及答案.docx

《2020年10月自考00160审计学试题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2020年10月自考00160审计学试题及答案.docx（7页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、2020年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷（课程代码00160）一、项透撵:*大共20小,小1分，共20分.1 .中华人民共和国审计若受B）A.人大常委会的翼导B.国务院的领号C财政部的熟导D中纪委的领导2 .有关审计监督体系的理解,下列各项表述，IE确的是（A）A.注册会计忡审计通见旨在提高财务报表的可信赖程度B内部审计是独立性最强的一种审计C政府审计是注册会计师审计的基础D.财务报告的合规性是其使用者最为关心的3 .下列有关审计证据的说法中.惜误的是（D）A.审计证据包括会计师事芬所接受与保持客户或业务时实能质址控制程序扶取的信息B.审计证据包括从公开集道获取的与管理层认定

2、相矛盾的信息C审计证据包括被审计单位聘C的专家编制的信息D.信息的健乏本身不构成审计证据4 .下列不属于鉴证业务的是D）A.会计报去审计B.会计报表审问C.盈利预测审核D,对财务信息执行商定程序5 .在确定特别风险的性质时,注册会计师不应当考虑的事项I）A.风险足杏屈于糅知风险B.交易的复杂程度C.风险是否涉及重大的关联方交易D.审计收费6.对被审计单位的应付账款,注册会计师应曳点审查其）A.完整性B,存在C权利和义务D.分类7 .被审计单位将一批完工入库的产品900万元.在入账时错记为800万元,注册会计师据此认为被审计单位城反了C）A.与交易和小项相关的“发生”认定B.与交易和事项相关的“

3、准确性”认定C与期末账户余额相关的“计价与分笄”认定D.与期末账户余额相关的“截止”认定8 .卜列有关审计证据可推性的表述,注册会计师认同的是B）A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据.可靠性较崩B内部证据在外部流转并获得其他弟位承认,则具有较强的可然性C被审计单位管理当匾声明书有助于审计结论的形成,具有较强的可旅性D.环境证据比口头证据重要属于基本证据,可他性较强9 .下列有关审计目标审I川可中M应关系的网述中.情误的是（D）A.检查发运凭证和销售发票连续编号的完整性,有利于验证所有箱包交易是否已登记入账B,将采购明细账中记录的交易同卖方发票、骁收单和其他证明文件比较,更豫包括折扣和运费在

4、内的卖方发票境写金额的准确性.有利于脸证所记录的采购交易计价是否正确C.对存货实施监盘程序.行利于物证存货项H的存在认定D.函证银行存款余额是证实资产负债表所列示银行存款是否存在的曳要程序,但不能验证有关负债的完整性10 .注册会计师应汇总的错报不包括（A）A.已调整惜报B.推断误差C涉及主观决策的错报D.对事实的他报IL下列不属于审计工作底稿作用的是（C）A.便于审计人员组织审计工作B.有助于审计人员形成审计报告C用于形成财务报告D.证明审计工作己按照审计准则的要求迸行12.在定审计证据的相关性时，下列不属于注册会计师应当考虑的事项的是（C）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证

5、据,而与其他认定无关B.什对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可检D.只与特定认定相关的审计证据并不能普代与其他认定相关的审计证据13.在对资产存在性认定获取审计证据时.正确的测试方向是（B）A.从财务报丧到尚未记录的项目B.从会计记录到支持性证据C从尚未记录的项Fl到财务报表D.从支持性证据到会计记录14 .银行借款审计最重要的审计程序是（C）A.审荏银行借款明细表B.审查借款业务合法性C.向银行函证D.审查会计报表的披露15 .下列活动中，不属于控制活动要素的是（B）A.授权B.对控制的监督C.信息处理D职

6、员分离16 .卜列在获取的审汁证据中，可施性最强的通常是（AA.被审计单位提供的银行对账华以被审计单位连续编号的采购订单C.被审计单位嫔制的成本分配计算表0.审计唯位管理层提供的声明书17 .在审计应付债券时,如果被审计单位应付债券业务不多,审计人另可以B）A.R接进行控制测试B.直接进行实咙性程序C直接进行实地盘点D.不进行实质性程序18 .下列各项中不属于注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次的重大情报风险确定的总体应对措施的是A.考虑承担HI要业务职费的项目组成员所具符的知识、技能和能力，并考比由于舞弊V致的重大播报风险的评估结果B.评价被审计单位对涉及主观计锻和红杂交易的会计政策的

7、选择和运用.是否可能表明管理层通过操纵利润时财务信总作出虚假报告C在选择审计程序的性质、时间安持和范困时，增加审计程序的不可预见性D.在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试19 .在进行年度会计报度审计时,为了证实被审计总位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的以有效审计程序是（A）A.审杳12月份的支票存根C.函证12月31H的银行存款余额20.监世际存现金时，通常实脩的是（BA定期检杳B.突击检杳B.审查12月318的银行存款余额调节衣D.审查12月31日的银行对账单1C.通知检/D.不定期桧杳二、多事选撵:本大

8、J共10小,每小2分，共20分.2L下列各项中,有关审计方法的表述正确的有（CDE）A.风险导向审计以账项A础审计为前提B.风险峥向审计的术心是以审计风险的防止或发现并纠正C.账项第础审计的用心是以发现和防止资产负债表揖弊D.风险导向审计的理心足以重大佛报风险的识别、评估与陶对E.制度基础审计的境心是以内部控制为基础的抽样审it22 .下列磔于胫证对象信息的彳i（BDE）A.财务状况B.现金流埴衣C.经著成果D.利涧表E.资产负债表23 .下列班于注册会计师法律费任成因的有（BCD）A.行政费任B.欺诈C重大过失D.违约E.审计责任24 .未更正错报的汇总数的类里有（ADE）A.对事实的错报B

9、.未发现的错报C.预计的播报D.主观淡策的拙报E.推断误差25 .下列注册会计师应当对应付账款函证的行（ABDE）A.被审计总位的内部控制较为薄弱B.被审计IR位没有定期与供应商对账C应付账款存在借方余额D.审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑E.应付张款余额的账龄较长26 .注册会计师在确定计划的重要性水平时,普要考虑的主要因索行（BCDE）A.被审计单位是否有国有资本B.财务报发项目的金额及其波动幅度C帙审计单位及其环境的了解D.审计的目标E.财务报衣各项目的性烦及其相互关系27 .下列属于重大事项的有（ACD）A.坡审计单位管理层凌驾于内部控制之上B对计划确定的曳要性在实际执行时修iC

10、被审计单位阻扰注册会计师对存货实施监盘不D.3致注册会计师出具无保留意见加强调事项段E.注册会计师项|:|组成员发生变动28 .审计报告应当包括的要素有（ABDA.标题与收件人B.懑见段C,管理隹议书D.报告”期E.说明段29 .卜列关于认定和具体审计目标的表达，正确的有（ABC）A.J果发生了怕货交易,却没有在销货明细账和总账中记录.则违反了完整性认定B在销售日记账中记录了一笔未W发生的销售业务，违反了发生认定C在精生中，开账单时使用了错误的错的价格，则违反了准确性认定D.抵押的固定资产没有以附注的形式披霖,违背了完整性认定E.如果将他人寄销商品列入/被审计单位的存货.则违反了准确性认定30

11、 .注册会计师在对应付账款进行审计时.选择时应付账款执行实质性分析程序，下列执行的审计程序中正确的有（ABD）A.分析存货和营业成本等项目的增诚变动，列斯应付账款增诚变动的合理性B.将期末应付账款氽额与期初余额进行比较分析波动原因C注册会计师选择在资产负侦在日金额不大，甚至为零,但为企业重要供货人的假权人，作为函证对象对应付账款诳行函证D.计总应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析.评价应付账款用体的合理性E.查找未入账的应付账款三、名g胤:本大J共2小,小2分，共4分31 .内部拄内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可咏性、”,的YQ.：K见以及对

12、法律法规的遵守.由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策与程序.（2分）32.审1业务：是注册会计师在实脩审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制（1分），未能在所有正大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量（1分）.四、等徐大共2小,小5分，共10分.33.倚晏回答审计证据可靠性的*则.答；（D书面证据比口头证据可靠.分）（2）外部证据比内部证据可粘：己荻第三者确认的内部证据比未获确认的内部证据可辨.（1分）（3）直接获得的审计证据比间接茯汨的审计证据可蠡.（I分）（力内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内

13、部证据可常.（1分）（5）原件比传真件或更印件可钻，。分）%观察和检查程序可以印证对管理层和其他相关人员的询网结果，并可提供有关被*计单位及其环境的佶息.请问注册会计项遢常应当实施的观察和检查程序包括鼻些？答；（D观察被审计单位的生产经营沽动，（1分）（2）检查文件、记录和内部控制手册.（1分）（3）阅读由管理层和治理层娘制的报告.（1分）（4）实地察看被审计单位的生产羟营场所和设备.。分）（5）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。（I分）五、论述:本大J共1小,小10分，共10分35 .在风险导向审计模式下，财务报表率计的核心内容是大错报风险的讦估与应对，请论述其核心内容答：

14、1R大错报风险的评估核心内容:必须了解被审计单位环境（1分），尤其是了解内部控制（1分），通过风除识别程序识别被审计第位的风险（1分）.果终符评估的重大播报风险打”为两类:一类是财报层次的重大褂报风险分），一类是认定层次的重大怫报风分）.重大错报风险应时的核心内容:计对评估的财报层次的笊大错报风险果取总体应对的方法（I分），针对认定层次的Hl大错报风险采取进一步审计程序（1分），主要采取控制测试与实质性程序（1分）,控制测试是选择性审计程序（1分）,而实质性程序是应当实施的程序（1分），通过控制测试与实质性程序的组合有效应对认定层次的重大福报风险.六、案例分析:本大意共3小,每小12分，共36

15、分.36 .ABC会计师务所负贵审计甲公司2019年度财务报表,审计工作底稿中与函证相关的部分内容录如下：（1）审计项目Ift除了对银行存款余为零与当年度注1的账户外，对其余的账户郁实施了国证.（2）审计项目Ia为了确认甲公司的一项长期股权投资项目是否存在，向甲公司投资的子公司乙实城画证，乙回函中标明.本公司只能说明甲公司投责款已短收到，已电用于投责Ifr议所镇定的用地”，审计项目坦据此判后回函符合审计程序认定的要求.（3）针对应收M，审计事目坦对应收底款明的*余中高于实际执行的值要性的项目全部采取消极式函证.（4）针对应付H的回函，发现回函率较以往较高，审计项目姐询忖了被审计单位情况以后，认为情况正常.（5）客户内公司以电子郎件方式回函，审计项目Ifl查阕了能件发送者为丙公司财务经理的私人修箱，审计项目坦确认电子回函信息过程是安全可拿的.（6）客户丁公司回函gS示发明地址与甲公司提供的地址不TR.甲公司财务人员解弊是由于丁公司有