出验资报告和审计报告由同一会计事务所出具会不会影响独立性.docx

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1、三.推断遨（共20道道国，共40分。）得分：401 .注册会计师在审i+过程中发觉被审计单位有笔误或资弊的可能性时.应对其审计风险进行评估.以确定是否修改或追加审计程序。V2 .与财务报表审计相比,财务报表批诩的桧查风烟与签证风险较低。X3 .限制测试是指审计人员针对评估的杀大错报风险实施的干脆用以发觉认定层次申大错报的审计程序。74 .民间审计组班是指经国袤主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，干脆或属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组组上具有经济主体和监留主体的特征，不干脆未属于闻个部门或机构.与托付者以契约形式表现其相互关彖。75 .注

2、册会计师在预料性财务信息审核中，对管理层采纳胃设的合理性以及对预料性财苏信息的编制和列报供应合理保证。X6 .审计依据包含审计准则。X7 .无法表示看法审计报告就是不发表审计看法。X8 .凡是年度会计报表审计.都须要对期初余酸进行严格审计。9 .每如注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可的状况发表保留看法，否定看法或无法表示看法。X10 .对于客户托付金融机构代管的投资质券，注奥会计便如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。11 .认定俵次的主大揩扳风险又可以进一步细分为固有风险和限制风险,在实务中.通常分别悻估固有风险和限制风险，将二者相乘得到空大错报风险。*12 .由于内部限制存

3、在国有的局限性,审计人员只签对财另报告的牢I1.性供应合理保证。-13 .当被审计单位对存货买她盘点时,审计人员应当指挥盘点工作的迸行，并作为盘点小组成员进行盘点。X14 .询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写用地址,以保证所复函件能寄回到审计人员手中.切忌将函件寄回按审计单位,以避开被审计告位有关人员借机更改数字或就留。V15 .确定再要性水平是在审计实城阶段中进行X16 .注册会计师在执行业务时必需与客户保持实质上和形式上的独立。17 .对于奥产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。X18 .审计的分类就是依据审计主体

4、和审计内容所作的类别划分。19 .注册会计师在迸行审计之前，要与破审计单位签订业务约定书。20 .审计人员实施网险评估程序,可以确定至大雷报风险的实际水平。,三、推新辿部分（共20道诚刑,共40分.）1 .审计报告.就是者帐特证报告,是审计工作的最终成果。Oa.错误2 .注册会计师在执行业务时必需与客户保持实质上和形式上的独立。Ob.正确3 .注册会计他在执行商定程序业务中，不须要为了获旧额外的证据,在托付范围之外执行粒外的程序。Ob,正确4 .标港看法审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不帝说郎段的无保留看法审计报告。Ob.正确5 .审计工作底柜的保管.一殿都属于永久性保管。（）a

5、.惯误6 .审计人员取得的书面证据证明力都很强。（）a.错误?.对于客户托付金融机拘代管的投资债券,注附会计师如无法进行实地盘点.则须向代管机构进行函证.（）b,正确8 .审计的取能与地位密不行分,审计的职族确定若审计的地位,审计的地位又影响若的审计的职能。Ob.正确9 .审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表全部方面发表审计看法。Oa.错误10 .客观性被i为是审计人员的灵魂.Oa.错景11 .环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所做的环境.为审计人员分析推断审计事项供应有用的线索。b.正确12 .无论是查正是逆查，均须要运用批阅法和核对法。Cb.正确13 .民间审计组想是指

6、经国冢主管部门批准和注用的会计师事务所。民间审计组组不及国冢审计机奂和内部审计机构那样，干脆去雇于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在蛆织上具有经济主体和监督主体的特征,不干脆里属于哪个部门或机构,与托付者以契约形式表现其相互关系。b.正确14 .对于费产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未被露的期后隼项，审计人员可不予关注。Oa错误15 .预料性财务信息所涵盖的期间必需是将来期间的数蛔。Oa.WiS16 .雄或法一般适用于规模较大,业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。Oa.错误17 .由于内部限制存在固有的局限性,审计人员只能对财务报告的牢，性供应合理保证。（）a.揩误

7、18 .注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位在订业务约定书。（b,正确19 .当监盘存货程序受阻时,注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。（a.情误20 .注册会计师的监盘宽任应包括现场监名被审计单位盘点,并进行姑当抽点。（）b.正确21 .托付人将会计报表与审计报告一同提交给运用人可以削减瑞报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。Oa.错误22 .审计人员实施风险评估程停,可以确定生大招报风险的实际水平。Oa.情误23 .无论何种审计方式.亩计主体都要与被宙计单位签订审计业务约定书。(a.错M24 .旃定申要性水平是在审计实施阶段中进行()a.错误25 .注册会计师的审计费任是指对

8、其出具的审计报告的真实性、合法性,会计数揩的公允性负责。Oa.错误26 .限制测St是指审计人员针对评估的重大惯报风险实施的干脆用以发觉认定俵次更大错报的审计程序。Oa.错误27 .审计报告的签署日期为注册会计师完成亩计报告撰写的日期。Oa.错误28 .为避开法律诉讼,注册会计师埼定不能接受陷人财务和法律逆境的单口的业务托付。Oa.错误29 .注册会计师张为在执业过程中发觉他无法胜任此项工作，那么他应出示相纳表示看法的审计报告。Oa.错误30 .审计独立性主要表现在审计主体的独立性，如有独立的机构和人员,审计机构和人员与被审单位在蛆织上、经济上、工作过程中保持独立。Ob-正确31 .审计起源与

9、发展的客观基fi是要回答审计产生的过程问题。Oa.揩误32 .在饵估认定层次王大错报风随时，自如预期限刷的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序,只须实施限制测试。Oa.错误33 .函证法属于“证明客观事物”的方法。()a.错误34 .期后事项是审计的毛要内容之一，但其审计结果不会变更注册会计师出具审计报告的看法类型。Oa.错误35 .假如注Bf1.会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视状况发表保留看法，否定看法我无法表示看法。Oa.错误36 .效益审计是指由独立的审计机沟和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的目济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计到索于效益性审计,因而

10、主要通过监营职转来完成。Oa.错误37 .注册会计师不得代行托付单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。Ob.正确38 .在审计过程中,收生到的审计证搭越多越好。()a.揩误39 .与财务报表审计相比，财务报表批阅的检查风院与签证风险较低。Oa.错湿40 .询证函一般以被审计单位的名义在发，但须注明回函时要回至会计师第务所，并写明地址.以保证所短函件能寄回到审计人员手中,切忌将函件寄回被审计单位,以邂开被审计耸位有关人员借机更改数字或就留。(b.正确41 .无法表示看法审计报缶就是不发表审计看法。Oa.错误42 .当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工

11、作的进行.并作为建点小组成员进行盘点。Oa.错误43 .注册会计师在预版住财务信息审核中.对管理层采纲忸设的合理性以及对预料性财务信息的堤制和列报供应合理保证。Oa.揩误44 .审计人员在供应专业服务时，可以代行被审计单位的首埋决策职能。Oa.S误45 .验费是特别目的审计业务，但不是鉴证业务。Oa.错误46 .按审监单位因以取合并增加注册资本及实收资本应进行设立骐赞。Oa.错误47 .在我国.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、支实性和公允性发表审计看法。Oa.铝误48 .审计依据包含宙计准则。Oa.珞误49 .审计的分类就是依据审计主体和审计内容所作的类别划分。O

12、a.错混50 .民间审计是指由独立的注册会计师,？嫡过接受托付,对被审单位的会计贲料及其所反映的拯济活动的真实性、合法性和效益性迸行互证、鉴证和评价的一种审计形式。Ob.正确51 .一故而言,审计人员可通过实施限制测试,干奥为认定俵次获得充分、适当的审计证据，迸而得出审计结论。Oa.错误52 .注册会计师在进行审计之前,要由其所在的会计师事务所下达审计塘如书。()a.帽误53 .审计人员如拟信任内部限制，应实施分析程序，以将检查风险限制在可接受的低水平。Oa.揩误54 .在既定的审计风险水平下，可接受的松鱼风险水平与认定层次不大错报风险的评估结果呈反向关系。Ob.正确55 .存货期末盘点是被审

13、计单位内部限制的基本要求，审计人员不应担当相应的贵任。)b.正确56 .凡是年度会计报表审计，都须要对期初余额迸行严格审计。Oa.错误57 .注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保,所以,未检或出财务报表的电大情报，并不构定表示审计工作未按审计准则进行。Ob.正确58 .设立审计蛆织须要依据全部权监督理论和有关法律法规的规定。Ob正确59 .为了保持审计的连姨性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计,应运用相同的审要性水平。Oa.错误60 .在世界范围内,有立法式、司法支、行政式和独立式四种国家审计机关的设!形式，我国目前实行的是立法式组织模式。Oa.错误61 .

14、对审计工作底稿复核以后.要签名以便确定责任。()b.正确62 .假如注册会计师函证的应收曝款无差彳，则表明全部的应收既款余额正确。()a.错误63 .与审计扳告一样，注出会计师出具的商定程序业务报告的标JE也应当蜕一。Oa.错误64 .审计人员在审计过程中所收集到的审计证据.都应列示在审计工作底稿中。()b,正确65 .购资业务的三方责任人是出资者、被审骐单位和注册会计师。Ob.正确66 .财务报表报出后，假如知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否须要修改财务报表，并与於理层探讨，同时依据具体状况实行造当指旎。Ob.正确67 .我国国家审计的起源基于西周的

15、宰夫。Cb.正确68 .实施限制测试与了解内部跟制所采纳的审计程序大体相同.主要区分在于了解内部限制所采纳的审计程序中通常不包括更新执行。OB.正确69 .为了保持应有的职业泾慎，审计人员在审计过程中必需对由一报表项目进行具体审计。Oa.错误70 .匿如审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所见职位烧够对客户的财务状况、好莒成果和现金流量施加重大影响.将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。Oa.揩误71 .注册会计师供应的基证业务是要对历史财第报表信息的公允性和合法性供应合理保证。Oa揩误72 .认定层次的王大错报风险又可以进一步细分为固有风险和限制风险，在实务中，姮域分别评估固有风险和限制风险.将二者相乘得到审大错报风险。Oa.情误73 .注册会计师应当要求首理层更正全部已知重大错报：假如错报未予更正，注明会计师应当就此与治理层沟通.并再次提请予以更正。Ob.正确74 .询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有小项的玉要方法.Ob.正确解二：2015万李福师审计学在线作业一福师审计学在拨作业一一、单选联(共205Siit!S,共40分。)1 .当仅实施实质性程序不足以供应认定层次充分、适当的审计证据时，注明会计师应当（.a.实施分析程序b.实施限制测试c.而新评估认定层次