出纳基本工作流程全解.docx

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1、会计实操一一出纳的基本工作流程出纳的定义（结合出纳票据来讲解）出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有.出纳工作、出纳人员两种涵义。出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。简洁的说,在企业里,出纳就是负责现金和银行存款的收入和支出的工作,是项很详细的工作.各银行的储蓄、结算等窗口的工作也屈于这个范畴。而从事这项工作的人员称为:出纳人员或出纳员。出纳的基本工作流程出纳的基本工作流程由极版始母昵一切枚忖款早整登记现金日记Ih防在救日记靠一交雌会计记*出纳工作的详细内容（1）货币资金核算办理现金收付，严格按

2、规定收付款项。严格依据国家有关现金管理制度的规定，依据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于延大的开支项目，必需经过会计主管人员、总会计册或维位领导审核签章，方可办理。收付款后，耍在收付款凭证上签章，并加盖收讫、付讫戳记。办理银行结婚:，规位运用支票，严格限制点发空白支票。如因特殊状况确需签发不填写金额的转账支票时，必需在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记第上签章.逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必需加盖迪戳记，与存根并保存。支票遗失时要马上向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办

3、理结算。登记日记账，保证日消月结。依据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔依次登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额.银行存款日记账的账面余额要刚好与银行对账单核对。月末要编制银行存:款余额调整表，使账面余额与对账单上的余额调整后相符。对于未达账款，要刚好查询。要随时驾驭银行存款余额.不准签发空头支票。保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其平安和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要刚好存入银行。不得以白条”充抵现金，更不得随意挪用现金，假如发觉库存现金有短映或盈余，应查明缘由，依据状况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿/任。保险柜密码要保密,保

4、管好钥匙，不得随意转交他人.保管有关印章，登记注销支票。出纳必需妥当保管所管的印章，严格依据规定用途运用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳人保管）.对于空白收据和空白支票必需严格管理，专设登记簿登记，仔细办理领用注销手续。以核收入凭证，办理俏售结算。仔细审查销普业务的有关凭证，严格依据箱隹合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门刚好处理.出纳工作的详细内容（2）往来结算办理往来结算，建立清灯制度.现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核铝单位和职工之间的款项结算：企业与外部不能办理转账户续的总位和个人之间的款项结算：低于结算起点的小额款

5、项结算：依据规定可以用于其他方面的结算。对四箱业务以外的各种应收、暂付款项，要刚好催收结算：应付、暂收款项，要抓紧清偿。对的幽无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明缘由，依据规定报经批准后处理“实行备用金制度的企业，耍核定备用金定额,刚好办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促刚好办理报销手续，收回余额，不得拖欠,不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的哲收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款顼，要建立消免手续制度，加强管理，刚好清算。核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要依据单位和个人分户设置明细账，依据审核后的记账凭证逐

6、学登记，并常常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。出纳工作的详细内容（3）工资结算审核工资单据，发放工资奖金。依据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算五险一金），计算实发工资“依据车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必需由领款人签名或盖章。发放完毕后，要刚好将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥当保管。负贡工资核算，供应工资数据依据工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。依据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。银行结算业务应驾

7、驭的学问（一）银行账户（1）基本存款账户企业关于办理日常转账结并、现金收付、工资、奖金和现金的支取必需通过该账户办理。也就说：只有这个账户才可以提取现金，而一个企业只能在银行开立一个基本存款账户。例如：在工商银行虎门支行开立了基本存款账户，那么在工商银行其他营业点或其他银行开立的账户只能是般存款账户。（2）一般存款账户：只能办理转账和现金的缴存，不能支取现金.（备注：此为对公帐户，银行柜面办理是不允许向个人帐户转的，但网银可操作，限小额）（3）专用存款账户：住房公积金、社保基金等专款专用账户。（4）临时存款账户：注册验资户，异地临时经营活动须要时，开立异地临时存款账户，用于资金的收付。银行结算

8、业务（二）（1）支票支票：包括现金支票、转账支票、一般支票3种。目前，我们运用的是一般支票,可以支取现金也可以转帐，在般支票的左上角划两条平行线只能转账，买空白支票回来依据须要臼己签发（实际工作中最常用，必需驾驭）。支票的分类：A.种类：现金支票转帐支票般支票：左上角划线一转帐支票不划线，可提现金B、运用人：公司支票只能公对公，收款人不能写私人名字私人支票收款人可写私人名字或公司名字C、运用区域：同城（票面有限行代码，本市内任何银行可用，否则，只限本开户行）支票下方无条码省内（票面有银行代码，本省内任何银行可用，否则，只限本开户行）支票卜方有条码D、背书：深圳票出票行在属深圳市广州票出票行非深

9、圳市，统称广州票如何运用支票办理转账开出支票转账：出纳填写有关内容与在支票左上角划两条平行线1盖章今撕下支票头登记银行日记账今支票尾交给客户，由客户自C1.送存银行（也可以由出票人到开户银行干脆转账给客户）.收到转账支票：出纳填写“进账单”今并盖上与留在银行印鉴卡上一样的章，送存我们的开户银行今取回进账单第一联（回单联）今大约2天后钱到账后，到银行取回第三联（收账通知）今登记银行存款日记账今交第给会计记账.如何城开支票本支票般是25份，要逐份填开。支票由存根联和支票联两部分组成。出票日期：数字必需大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。登月至拾月前零字必写，拾登月、拾水

10、月必需写成壹拾登月、登拾试月（前面多写了零字也认可，如零堂拾月）。壹日至玖日前零字必写，拾日、贰拾日、叁拾日必需写成零者拾日、零贰拾H、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必需写成者拾登日及者拾X日。例：2007年8月5日：贰零零柒年冬捌月零伍日。2006年2月13日：鼠零零陆年零水月壹捡叁日人民币大写：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、隔、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。留意：万字不带单人旁。例：289,546.52贰拾捌万玖仟伍f11肆拾陆元伍角贰分：532.00伍佰叁拾贰元正，正写为整字也可以，不能写为零角零分；425.03津佰贰拾伍元零叁分：325.20叁佰贰拾伍元试用正，角字后面可加正字，但

11、不能写零分，比做特殊。人民币小写：最高金额!的前一位空白格用字头打掉，数字填写要求完整清晰。注：有些银行运用的支票是有密码的，申请购票初期会配密码落，开票时要把密码写上,否则该票不行用.收款人：现金支票收款人应写为本的位名称，此时现金支票背面被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票干脆到开户银行提取现金一般状况卜.，须由本单位持结算证的人前去提款，如有特殊状况须本总位开据证明加盖公章,并由提款人持证明前往）。转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不蛊单。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加施收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同

12、该支票交给收款单位的开户银行托付银行收款。收到个人开出的转帐支票，收款人可写为收款人个人姓名，此时转帐支票背面不能任何章，收款人在转帐支票背而填上身份证号码和发证机关名称，在背书格写上臼己的名字，凭身份证和转帐支票存入收款人的开户银行开的个人结算帐户内。最新规定，个人存入的转帐支票最高限额为50万元以内。用途：干什么用途填什么,如备用金、工资、货款、运费、往来等支票头：公司留存，依据票面填写，可简写.支票正面空白处,要用红色印泥加盖银行预留印件，般是财务章和法人人私章,要盖清晰.假如你收到支票,你公司就是背书人,要在支票背面的背书人处加盖银行预留印件。常识：支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作

13、废。受票人假如发觉支票填写不全，可以补记，但不能涂改。支票的有效期为10天，日期首尾各算一天“从支票签发日或票面日期（含票面日期）起算十天内支票有效,超过十天支票就作废。（提示：港币支票，有效期为半年。）支票见票即付，不记名1（丢r支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不担当货任。现金支票一股要素填写齐全，假如支票未被日领，在开户银行挂失：转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失,假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）填写支票必需用黑色签字箔填写正楷字样（港币支票要求没这么严格，可用圆珠第，但不能用铅笔此类可擦掉的宅具）。银行结算业务（二）（2）银行汇票由企业单位或个人将钱

14、交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结克.优点是:可按实际支付金额结算，即：票面金额10万元，实际须要支付7万元，余下3万元通过银行自动退回存款人，依据须要向银行申请，由银行签发。银行结算业务（二）（3）银行本票由企业堆位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自1.i去办理结算。与银行汇票的不同：只能在同一票据交换区域运用，而且只能按票面金额结兑，依据须要向银行申请，由银行签发.银行结算业务（一）（4）商业汇票出票人卷发，有皎长不超6个月的付款期限，就是先出票，到期才付款。按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，两者不同在于银行承兑汇票有银行做担保人，票据到期存款人存款不足支付银行先垫付

15、，而商业承兑汇票没有。银行结算业务（二）（5）汇兑（汇款）支付结算方式包括票据结算和非票据结算，前面介绍的支票、汇票、本票就是票据结算，汇兑就是非票据结算中常用的一种。汇兑：汇款人填写汇款中今在汇款单上签章今去开户银行办理今取回汇款回总登记银行存款日记账今交单给会计，包括：电汇、信汇两种。银行结算业务（三）现金存取（1）把现金存入银行：出纳填“现金交款单”连同收到的现金当日送存我们的开户银行少取回银行盖有“现金收讫”的第一联（【可单联）与登记银行存款和现金日记账今交单给会计。（2）从银行提取现金：出纳填写般支票今盖章今在背面书写栏盖章今撕下支票头登记银行和现金H记账今到开户银行提取现金。用途：工资、备用金,肯定不能写货款。提备用金时，出票人是我们单位，收款人也是我们单位，支票背面也耍盖章（耍与预留银行印鉴卡上的章相符）.出纳常常接触的单据、表格发票包括一般发票、增值税专用发票、专业发票3种，上面印有“税务局监制章”。2、收据医院、学校等行政事业单位开出印有“财政局监制章”的收据，没有监制章是不合法凭证。3,支付证明单（I）小额支付未能取得发票，但必需报账，例如：搭摩托车付了10元现金，无发票但要入账。（2）汇总作用：司机报销有许多加油票、路桥费发票,每张单都要老板签名很麻烦，可用支付证明雎或差旅报销单进行汇总车犯、餐费、住宿帮各是多少，共多少