企业亏损审计报告.docx

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1、企业所得税亏损审计亏损审计，也叫所得税审计，徜称税审。是由国地税备案的税务怖事务所进行审计.对亏搅企业所得税审计出具的报告叫亏损确认报告、所得税审计报告。纳税人当年亏损在10万元以上,或年销售收入在5000万元以上的建筑施工、房地产开发企亚,年梢售收入在1亿元以上的商业零售企业的税前扣除事项，需经过事务所审核并向主管税务机关供应审核报告。企业所得税亏损审计所需资料清柒一、财务资料1 .会计报表及淋注2 .全部账目3 .会计凭证4 .科目余嵌表（1填至末城的期初、期末和累计发生歆）5 .银行存款对账单、余秋调整表全部银行存款对账单）6 .房屋、车辆产权证明7 .长短期投资,投资协议、被投资单位言

2、业执照、被投资单位会计报表（截止会计报表日的祓投资单位圾审计会计报表）8 固定资产盘点表（标明国定资产各称、规格、致器、原佰、预料法值、运用年限、折旧歆、净值）9 0存货盘点表（截止会计报表日的盘点去,标明存货的名称、规格、锐、单价、总金融）10 发票运用状况汇翦表（领肉票号、金额；已运用的票号、金领；剩余的票号、金85）13职工工资人数月明细单二、条互类资料14宜业执照、公司接程或协议（工商）15税务登记证、组坦机构代码证书（国税、地税、质员监督局）17纳税鉴定文件、减免税批复国税、地税）18财务会计制度及相关内部限制制度19股东会、荒事会空大决议等文件20单位蛆织结构框架图21房屋租赁协议

3、22相哭收入、成本的玉要合同企业所得税汇算清缴审计的条件是什么？北京企业或公司,按税税要求：有以下几种状况之一就要做所得税汇算清缴审计,简称涉税审计或税审，以下简称税审。1、2010年当年企业亏损10万以上2、连续三年亏损3、2010年（企亚当年）销售收入超对3。00万建筑施工、房地产开发企业,商业等售企业的税前扣除事项4、2010年企业Ii利.以前年度亏损，要做所得税弥补亏报审计报告，这样可以弥补前五年内的亏损以上说的原则，每年各区会有自己政策，如：2009年海淀区.朝阳区不管企业亏强多少.都要聘请税务师事务所审计,并向株务局提交审计报告。各地税务要求有所不同。因此.是否须要税审，要看企业所

4、在地税务局的要求。企业所得税汇算泊绩资料清单一、企业所得税汇算清缴审核痛供应的备亘资料1 .单位设立时的合同、侨议、章程及营亚执照副本要印件2 .单位设立时和以后变更登记时的批文、购资报告复印件3 .单位现在执行的相关行业会计制度4 .单位内部笆理制度及相关的内限制度5 .税苏登记证复印件、软件开发企业、高新技术企业等认定文件6 .享受实惠政策的文件及前中介机构所作的纲税笺证报告要印件7 .资产评估报告、审计报告、以前年度税若鉴证报告（弥补亏损需供应近5年）8 .未经审核的年度纳税申报表及附表9 .报经主管税务机关批准的脱前扣除项目复印件10 .至要好苕合同、协议复印件、房租合同、租车协议、长

5、期、短期借款合同协议11 .单位奂联企业名单和袋联交易状况12 .再要的资产权属证明二、企业所得税汇算满缴审核需供应的会计资料1 .（期末）密产负债表、利润表2 .科目余额表1资产负债类：期初余额、本年借方累计、贷方案计、期末余额；2板益美：全年累计金额）（手工既可不供应）3 .（期末）增值税、企业所得税季度预缴申报表、各期预缴所得税完税凭证和未经审核的企业所得税年度申扳表及附表4 .总账、现金银行日记账及全部明班账、全部会计凭证5 .限行对账单、限行存款余额调整表、定期存款单6 .库存现金盘点及拉倒表（需盖至）7 .存货盘点表8 .固定资产盘点表及计提折旧明细表固定资产盘点表、新增固定资产购

6、者发鼻9 .全部往来明细（含往来单位、金额.帐龄）10 .全缶各月发放工资人数及金额明细表11 .历年纳税扣除台帐12 .其他与税前扣除有关资料筋二：a公司破产审计报告a公司破产审计报告a公司破产笆理人：我们接受岐产管理人托付.对破产管理人接但a公司破产宣告日I1.1.1.年1月11日的破产资产、负债及全部者权益活算结果进行了审计。破产管理人对供应的限产会计报表、球海及会计赞科的真实性、完整性负质.我1的贡任是发表审计看法。我们的审计空一句中国注册会计师独立审计准则河有关法律法规进行的.在审计过程中，结合破产企业的实际状况，实施了包括抽查实物费产和会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计状况

7、和姑果报告如下：一、破产企业概况a公司（以下简称贵公司）成立于I1.1.1.年,隶属于.主要经笠农.一。.二、破产企业财产清算结果（-道产企业资产、负债及全部考权益it止破产白告日II1.i年1月11日,贵公司资产盛面总值1,111.111.11元,资产活狸总值1,111,111.11元，比收面值削减11,111.11元；负债账面总值1,111,111.11元,负信消SI总（S1,111,111.11元，比账面佰增加IImI.11元：全部者权益账面总值-1,111,111.11元,清算总值-1,111,111.11元，比账面值增加亏损111,111.11元，具体各科目审计调SS状况如下吉列示r

8、（Z）破产企业资产、负债及全部者权益清算值与账面值差异调整状况破产资产总计酒匏值比妹面值削减11,11.11元，负债总计湎算值比赚面值增加111,111.11元；全部者权益清算值比霰面佰增加亏损111,111.11元,各项审计调整如下：I、应收账软：账面价值m,m.元，本次审计冲俏应收账款坏账打算m.11元，酒算价伯为111,111.11元。应收账款共”笔,账龄泉币为五年以上（具体明地见后附应收账款涌算明地表）。2、预付账款：账面价值11,111.11元，湎算价值11,111.11元.审计调减1,111.11元,具体调整明细皿下：（1）、调留预付a县农机配件厂配件欷1,111.11元（贯己到，

9、未开发案,财务未如张，就止破产清算日货已无）：（1、得整账款共1笔，妹於全都为五年以上（具体明细见IS附预付账款消弊明细表O1、其他应收款：账圆价值ii,m.元,清算价值11,111.11元，审计调减,m.元，具体调整明细如下；（1）、调整应收I1.1.1.年公司食堂备用金挂账111.11元：（1）、调整应收东坪织犷寿何汇票11,I1.1.11元,该敕项为I1.1.1.年一外地人以东坪煤M名义购买农用车一嫡.货己提，开揩虚假汇票.盂县衣机公司就该事项己向山西省公安局报案,并已立案侦更.此案件至今未破获,本次审计做审计调整：1）.调整应收购买热水器价款1,111.11元，该款项为mi年公司职工李

10、宜汉、高志龙去山东文登第豹农用车厂购货，同时网进热水器两台，货已到，未开发票，财务未入.截止破产清算日货已无：（1）、调隹应收杨贵斌购买预制板修堵房屋费用挂账,m.元；（1）、调整应收高玉海修理费和涌理期所费用挂张,m.Ii元。其他应收款共11笔,诔龄全都为五年以上（具体明细见FS附其它应收款治姆明细表）。1、固定资产：破产固定资产眠面净值111,111.11元，其中房屋建筑物,.元，构筑物,m,.11元，本次审计冲回多提固定资产这就,m.元.因定资产清算价值111,111.11元,只中房屋建筑物111,111.11元,构筑物1,111.11元。1、其他应付款：诔面价值1,111,111.11

11、元,消弊价伯1,111,111.11元。（1）、审计调增111,111.11元，具体调整如下：a、依据农业银行孟县支行出具的农机公司货款利息证明，补提贷款利息11,m.11元：b,依据孟县劳动和社会保漳局出具的关于a公司St止I1.1.1.年1月11日欠缴各项保险的询证函，补提畀老保险11,111.11元，失业保险11,m.:U元，医疗保险111,111.11元。（1）,审计调减11,111.11元，具体调SS如下：用期借款中向高志荥借款11万元.因虻笔信款利率远近高于银行同期货款利率的四倍，此第贷款时间为mi年1月,经合海1111年1月银行货款利率为1.11%,本次审计对此笔借款高于1.11

12、8四倍的利息做审计调整.得减其他应付款11,111.11元。1、应付福利费：味面价值1,111.11元，本次审计调整福利费余欷,m.11元，满鲤价仅为1.11元。1、应交税金：账面价值111,111.11元,清算恰值111,111.11元,审计调增11,111.11元，具体调整事项为；1）、对账面反映的mi年至11口年月的租金收入合计111,111.11元补提房屋租员房产税11,111.11元,营业税11,111.11元.城市建设税,m.元,合计补提税金11,111.11元：。）、对mi年梢售门谢房收入111,111.11元补提首业税11,111.11元，城市建设税111,.11元，合计补提税

13、金11,111.11元。K其他应交款：原面价值1,1,1.11元，清算价值1,111.11元，审计调增1,111.11元,具体调播事项为，（1）、对账面反映的I1.1.1.年至I1.1.1.年1月的租金收入合计m,111.11元补提教化费附加m.11元，价格词控基金.元，合计补提111.11元：（1）、对1.1.1.1.年销售门面房收入111,m.11元补提教化关附加111.11元，价格调控基金I1.1.11元，合计补提I1.1.11元。K未安排利润：账面价值-1,111,I1.1.元，清算价伯-1,111,111.11元.（1）.亩计调潴11,111.11元.具体调整如下：a、冲销应收账款坏

14、账打国111.11元：b、冲回固定资产多提折旧11,m.11元：C、调整其他应付教中应付高志荣货款利息11,111.11元；d.调然福利谈余额.调增未安琲利浦1,111.11元。（1）、审计调减111,111.11元，具体词整如下：a、调整预付31.县农机配件厂配件款（货已到，未开发票，财务未入国，成止破产清算日货已无）.调版未安排利润1,111.11元：b、调整领何省农机公司配件款货已到.未开发蒙,财务未入账,截止破产涌算日货已无）,调减未安排利润1,111.11元：C、调整应收1111年公司食堂法用金挂账,调减未安排利润m.11元：篇三：上市公司审计报告模板-2011XXX股份有限公司审计

15、报告及财务报表2010年1月1日至2010年12月31日止）目一、二、审计报告财务报表录页次1-2资产负铳表和合并资产负债表利润表和合并利涧表现金流表和合并现金流表全部考权益变动表和合并全部考权益变动表财务报表附注1-45-67-89-121-审计报告信会师报字（第号XXX股份有限公司全体股东：我们审计了后网的XXX股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表.包括2010年12月31日的资产负值表和合并资产负质表、2。10年度的利海表和合并利润表.2010年度的现金流15表和合并现金流表、2010年度的全部考权益变动表和合并全部考权益变动表以及财务报表的注。一、管理层对财务报表的责任依据企业会计准则的规定纲制财务报表足贵公司管理层的费任。这种责任包括：（1设计、实施和维护与归各报表编制相奂的内部果制，以使财务报表不存在由于舞弊或珞误而导致的垂大铅报：（2选择和运用恰当的会计政策：（3）作出合理的会计估计。二、注册会计那的贯任我们的贯任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我们依据中国注圉会计怖审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,安排和实施审计工作以对财务报表是否不存在王大错报获得合理保证。审计工作涉及实施审计程序，