会计制度设计-期末复习(打印).docx

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1、案例分析1.请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违反了会计报表设计的鼻些JKJ1.I?并指出应当怎样调整和补充募些内容？资产负债衰200X年6月30日资产负债及全部者权益金颤金颤流淌资产：源清负债:货币资金1O1.1.971.19短期借款2MOOO应收账款148040应付账款11800诚；坏账打算应付股利5000应收账款净额148010应付福利的9348其他应收款6000其他应付款5796存货125322.50未交税金22855.78待摊费用1950预提费用1000流淌资产合计1293283.69流淌负债合计269799.78长期投资：长期负债：长期投资长期负债600OOO固定资产：长期负债

2、合计600000固定资产原价3850OOO全部者权益：减：累计折旧446300实收资本3845OOO固定资产净值3403700资本公积10OOO减；固定资产M盈余公积52677.18值打算3700未安排利涧20822.73在建工程5016全部在权益合计3928499.91固定资产合计34(6016无形资产：无形资产100OOO无形资产合计100000合计4798299.69合计4798299.69答：不正确.违反了会计报表设计的以下原用，(1)报表指标体系完整(2)铳一性与敏捷性相结合(3)具有可比性与一贯性(4)便于M与分析应当“要和补充的内容：(1)单位名称(2)金单位(3)会计械附注(4

3、)报表编号(5)在在建工程前规加一项目“固定资产净值”(6)在全部者权益箫增加一项目“负债合计(7)在盐余公积后增加期细项“法定公核金.(8)流负债一栏，应依据流消负债的催还依次排列，即须要先偿还的排列在Mr面，后偻汪的排列在后面.其排列为，短期借款、应付账款、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应交款、其他应付款、91提费用、一年内到期的长期负债(看*项目)9)为体现会计IMt的连艘性和可比性，应*加一列年初数,.2 .请设计一张单步式结构的利#1表,并分析其利弊.答，单步式结构的利润表收入：本月数本年累计数主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入成本与费用：主营业务成本主计业务税金及冏加

4、营业费用管埋费用财务费用其他业务支出首业外收入所得税净利润单步式利涧表计算倚洁，可以直观地将企业全部收入和全部费用汇总计*出来，便于会计报表运用者理解，适合经济业务比较简活的企业.但是，由于它没有区分收入与费用和支出的配比层次，不能说明IS营性收益和尊姓誉性收益、主营业务收总和*主营业务收总对于量终线Ir成果的影响；不便于会计报表运用者对企业生产短营状况进行分析，不利于不同企业进行比较，运用蒋B1.较窄.3 .试设计工业企业材料差异分析表.答：工业企业材料差异分析表年月口一年月n单位：元选供货单位材料Z称：1:，；单位选购数At实际成本支配成本成本差异单位成本总成本舱位成本本单位成本总成本成本

5、差异率合计制衣人：审核人：主管：4.请设计银行存款的处和付款记屐凭证各一张.答，银行存款收款记账凭证收款凭证年月日借方科目：银行存款笫号摘要贷方科目记账借方金额记账贷方金额总账科目明细科目会计主管：记账：出纳：审核：制单：冏件：张根行存款付款记账凭证付款凭证年月日贷方科目：银行存款第号摘要借方科目记账借方金额记张贷方金额总账科目明细科目会计主管：记账：出纳：审核：制服：附件：张5.请说明下面的差旅费报常单是否全面，并指出应当补充舞典内容.差旅费报浦单年月日姓名出差缘由其他费用出差时间年月H时起至年月日止,共计天日期起止地址交通工具住宿费途中伙食费住勤费说明项目小计起止天数金额天数金额通讯由订票

6、费退票费机场建设费杂费报销人：审核人：差旅T1?合计万仟佰拾元角分答；上述差旅费报端单不全面，应朴充的内容；报浦所附的原始凭证张效；原借款效；实际报铺金；出差补助标.干业务主管部门审核I业务主管审批I如I1.企业部门还应增加费用收益部门名称、收益产品名稼和应分摊金6.请说明下面的特殊凭证是否全面，并指出应当除成朴充鼻些内容.转赅凭证出纳编号:应补充的内容；所附原始凭证张效、会计主管、IH单人.7.某公司从广州AEtB材料1X2型100吨，100件，每吨不含税价为10。元，起运站广州火车站，火车号187号,该批货物增值税发票号123458,进货舱号为123.提货第为223,支配成本为95元/吨.

7、该批货物于2000年9月8日从北京曲姑提I可，存放E.摩.问历收，实际里:麻为100.5口电，实际件数为I(W件，产M合格，增加0.5吨属于正常开溢，假设验货和收货当1完成,要求设计增制的收报告单和收货单。.答，验收报告单验收报告单号：1填写日期2000年9月8日：收货日期：2000年9月8日定货单号：123发货通知单号：223页次：序号商品代码商品名M等级规格型号产地订货数朵U货实收数H实收IftSt温余数量(溢余缘由损失数：；损失缘由与合同是否相符1R广州100100100100.50.5正常开溢备注g制单人：审核：收货仓库：E库收货人:收货单收货单号：I加写H期2000年9月811;收优

8、I1.期：2000年9月811定货单号：123发货通知单号：223页次;供货方：广州A厂编号：地址：那娘：电话：联系部门：传真：联系人；E-MA1.1.；需货方：编号:地址：邮编：电话：联系部门：传其：联系人：E-MA1.1.：合同号:单货核对：相符交货方式：运输方式，火车货运运输担当方式：收货地址:北京南站序号商品代码商品名称规格型号等级产地保而截Ik期包装的位计i单位数最无税单价无税税率税额含税总金额1B材料广州件100100100OO17%170011700栉件方式：付款方式:合计销件折扣：付款折扣，总金额大写：注X8.华丰公司原材料核算日常收发及结存核算蝴支配成本核算.月初结存材料的支

9、配成本为600000万元.实际成本为605000元：本月入库材料的支配成本为制地费用管理费用贷，原材料1-10000元，实际成本为1355000元。当月发出材料的支配成本状况如下:基本生产车间领用800000元:在建工程领用200000元：车间管理部门领用5000元：企业行政管埋部门领用15000元.要求(D华丰公司在米纳支配成本核算时，应当设置巩些材料类的明细账？(2)谓计算当月材料成本差异率.(3)设计发出材料的会计分录，(4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录.(5)ii计该公司购入原材料的凭证流转程序.答：(D华丰公司在采纳支配成本核算时，应当设Jt材料类的明细聚有原材料支配成

10、本明细账、材料选购明如修、材料成本差异明蒯账.(2)当月材料成本差异率=(600000-605000)+(1400000-1355000)/(600000*1400000)10(=(3)发出材料的会计分录，ft：生产成本TS本生产8000001020000(4)月末分捧并结转原材料成本差异I生产成本-基本生产成分推8000002A16000元在建工程应分摊=200000*2DOO元车间管理部门应分排-5000*2如100元行政管理部门应分拌=150082*300元借，生产成本-基本生产160在建工程4000制造费用100管理费用300贷，材料成本差异20400记账；审核：收货仓库：E库收货人:

11、200000在建工程(5)该公司购入朦材料的凭证漉转程序:(1)由原材料的运用部门依据演算或支配的下期物责须要定期填M物资需求单，用于通知物责保管部门，此单一式两联，第一联有需求部门留存，其次联交给物责保管部门,(2)物资保管部门依据物资运用部门转来的.物资需求4和现有物责的志存*计算出请购后填制物资说购单I此单一式三联，第一联有保管部门留存，其次、三联交给原材料选购部门，由选购部门负责转交资金管理部门,资金理部门磅认并签署，法后留存第三联，其次联退给选购部门，由选购部门转交主管批准后用于存档备案并办理招标定货手续.(3)由需货方向供货方发出询价单或有供货方向售贷方发出报价单；(4)由原材料选购部门向逸定的供货方发出定货单，此单一式四联，第一联留存，其次联、三联、四联分刷转交仓座、财务、供货方.9.请为下面的生产成本明蜴屐的,要部分填写相应的内容并制有关的会计分录.生产成本明细分类账产品名称：乙产品产Sb20件20年凭uE摘要借方月H原材料工资及福利费制造费用合计X略珞承前页-1领用潦材料750075002计提工资950095003计提福利费133013304转制选费用27522752本月合计7500108302752210825月末结转耕