国开纳税筹划形考任务4题库1及答案.docx

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1、A.再除阳标。或亚梅D.校收竹精程的划分C.国际税收fiw0.如温N胃税收会性正的警案，ABCD答条衅Ih河无15. 揩国企业可以利用国际避税地（）多选知6.0分）（难黝度:中）A. 娱燃找引的K国税税率B. 降任纳筑0第鸣总C. 降任间接塔让财产的税依D. 我令您外件f公1的利洞正的答案，ACD付无16. 以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（）名选粉g.O分）（:!）A,分支机构I1.电中报纳及B. 分支机构U!中到总公词艺的纳税.C. （WUfWftD. 定姗定存讷物正面答案，AB符柒*秣：耗无17. 以下说法正确的是（）考选的（60分）（难易度：中）A.国容；C要/核持的高歌校衣企

2、业,M至16%的税举及收企业所得税B, 企业上行业务MF西郡地区勉地英产业口呆）的西抑企业.可以享受15Mn所行机讹邂税率C, 创业投依企亚从小麦雯小也技林和妖助的创业投优.可以按投济If1.的76弘扪应纳及所内耕.0.从M衣、林.牧.渝业XCH的所FJM至15%的税率怔收企业所物税正等案8ABC徐东N邨，MAi三、判断通（10道,共30分）逸易度:中）19.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收忧患的条件未发生.改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算“（）判断国3.0分）I难励度:中）A. 计B. 钻正丽答案

3、，B答案鲜株：忖无20.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。（）刘断题（30分）（维易度：中）A. 时B. 他正出在蜜：A谷系11&MAi21. 购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利洞减少,形成节税效果.（）判断（3.0分）（废品度:中）A. 对B. W正面答案，符泉*蜂：皆无22. 企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值模。）列新SB（3O分）（难易度:中）纳税筹划形考任务四（20分）学习完78章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从78章的

4、自刈咫题库中!机抽取单选JS（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）（难易度:中）2. 根据企业所得税法的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）单j“O分）（难易度:中）A. 以*俄币城产iff蚣侦务的,应分为两项业务.IWfr先视N转让非货币性出产,押次是转I1.斑产的定价掖公允折“计B. 住收转化为般权的.应分解为四或小4.HFttttWHttWeC. 凡拈1务徜伤点低于俵#计收第H；的.题认为依“人的*田所初：相反.划作为债权A的人制惯尖D. 被收购令*施嫌认取权收

5、让乐次或期夫.m*j企物件;iH货方*十枚资行为,所以不需彼校正由拧泉，DHW：M无3. 张先生将自己的栋价值2000万元的房产投资入股甲企业,并取得甲企业2的股权，房产于10年前购入，取得购入成本100O万元，张先生.对房产转让行为应缴纳的个人所得税（）4选题（40分）（难易度：中）A.0R.200C. I（M）D. 3（三）D.板总资本收税率-息粒In投资收总军Tftt/资产京薰+（必收例检资收税率救住横本率正丽答案，A券案弊S,H无7.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了答察XfhH无9. 国际

6、税收筹划的直接目的是减轻（）单选烟（4.0分）（需勃度：中）A. WSftB. 埴外税例C. 东阳检虫D. 整体松鱼正丽答案，D答案鲜株：忖无14. 目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（）.多选的6.0分）（难曷度:中）A. 中阳范本B. 关阳能本C. mJCD他本D. 取介田葩本正曲答案，C1答案骅W：河无15. 各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成美联关系的有（）多选K6o分）（难易度：中）A, 济金控制B, 特忤汉控C, 烬疗控制n.余居关系正南答案：ABCD在东籍林，曾无16. 以下说法正确的是（）多选题60分）（琏易度:中）A. 国容；C要/核持的高歌校

7、衣企业,M至16%的税举及收企业所得税B. 企业主甘亚芬Mf（西郊地区被勘类产业11束）的西第企亚，可以享受16、的所行机优网校举C. 创业投贲佗丑从事博*靛要血以法冲和火功的创业投断可以按投俺辙的7S数拉应纳税所0.从4衣、林牧.渝北H1.H的质制M4115%的税率位收企业所得税正丽答案:ABC徐东11M曾无17. 以下属于债券融资特点的是（）华选的6.0分）（邪切度：中）双有，叫E1.企业无期为埼款产牛资金洋力纳税筹划形考任务四（20分）学习完78章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从78用的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次

8、作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共的分）赛易度：中）2. 债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额尔选的G.0分）（难易度;中）A. 50%B. 75C. 85n.6m正硼答案：A管东11M曾无3. 负债最申要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）中选的4.0分）（）a.权融资本收益率-2税例投资也效车鱼传/权曲炎本X（。税的投资收效率一会使m小事）B.杈/4资本收税率（WW）-息校m投资收依率TftI，权福资本（电税的投资收劫率例估侬本季

9、）c.杈故资本收税窄（WW）-电检1投资也效率金债/资产曲轴X（息校（W投资也效率倒假或小军）D.权自资本收税率（WW）-前投资收效车金传，优产总帮小（屹你投我收效率-低债或小率）止硼在案：A答条解Ih河无4.甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权“乙公司初始投资成本1600万元，20X8年12月31日的资产滕面净值为6670万元,经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12OOo万元（计税基础为9OOo万元），非股权现金支付为500万元e取得股权的计税基础）用选题Wo分）（难易收：中）A. 4HOOR. 4!00C4333.2。4200正确答案：C卷察衅料，内

10、无S. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时,收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定唯逸粉4.0分）（域M收：中）.里面价（ftB. 账面余额C. 成本II.公允价值正硼答拿，D答案X：付无6.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。电选姮（4.0分）（簟易度：中）A. 5ff,8O%B. 5咻8SC. TRWXU.?阳m正确答案：B若条衅Fh肝无7.国际校收筹划的直接目的是减轻（）华选的4.0分）（维物发：中）A. 海校田校仍B. 境外税金C. 本国税金D. 整体税意

11、正的答案，0答案骅W：W8. 一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会由现亏损.那么其应将该经营机构以（）的形式设立的选题（40分）（难易度：中）A. 分公司B. 子公司C. 代戈姓D. 代理人正的答案：答案InM曾无9. （）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。4选题0分）（琏易度:中）A. 仲让定价B. 国片黛校地C. 跳担形式D. 券资殆构正硼答案：A徐东11M曾无10. 跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）华选的SO分）（邪切度：中）在“个国第或个周京边也分攵机构A.海划空网史大B.c.WJf1.W1CX0.第M方法更复余正的答拿，ABD答案N

12、Fb河无15. 为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（），从而降低集团整体税负，实现税后利洵最大化名选（6.0分）（唯班收：中）A. 降临位干鸟粒仇的K关眼色业的饰B. 屈知位于岛椎负J4X关联包业的倘C降怅位干低税负处X关联企业的徘D. 降低位F低税负MK美联企业的KM正面谷案，AD符案就秣：行无16. 以下说法正确的是（）多选K60分）（难易度;中）A. 国火能要，以技转的府方技术佗亚,M瓶15%的税率征收企业所和税B. 企业上合亚务（西部地K被功英产业I1.聚）的利阳企也，可以享受15Mn所制机优小校率C创业投费企也从邪国富支倭取点技林和蚊H）的创业投衽,可以技投能国

13、的TCMJn应纳税所用移D,从步衣、林,牧.海业双目的所制履至15%的税率也收企业所行税正南存案：ABC答案InM曾无17. 以卜属于债券融资特点的是（）4选题（6.0分）（难易度：中）A. 没ft!11.企业无须为还款产燮炎金质力B. 土娟女打利gC. 俺金成木相以小U.履行力外的借收条件纳税筹划形考任务四（20分）学习完78章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从78章的自刈咫题库中!机抽取单选JS（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）（难易度:中）2.负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）单j“O分）（难易度:中）A. 权度磔本收益以IB1.it）=总税蔺改*收益*ftfn.aj*（忌段恒投资收益率一负值成本堂B. 权益磔本收益*ftit）=f1.sns9tttfi.*+负费产怂Mx（息税加投费收疑卑一负佃皮木尔P.权位8H；收益也，机“）=+货ftV费产总总（校依投费收益牵一负借成本也）正86答案：An*ww.秆无3.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万