ERP中财务盈利分析概述(64页).docx

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1、1. 三*业务原理3荻利分析会说的目标和任务3获利分析会计的并行方法4用户自定义的报货对软5集成的数据流6分析性的销售和利润安排7放她的报表功能8具有中心获利分析功能的分散的边际贡献会计9奈利分析会计的流程IO获利分析会计的分类特征10运用标在成本的精竹成本会计（期中销保分折）Il运用实际成本的销辔成本会计（最终销辔分析）12固定成本归国的期段分析12基于帐户和荔子成本的获利分析12利海中心会计中的期间会计132. 的定义14奈利分析单元的概念14特征的定义15关键数字的定义18销生数嫉和利润安排的制定20利润安拌基础20怕传数量的安排22作毛收入和净收入安排21作铜售成本安排2-1多种安拌技

2、术25安排的柒成26促销预算的制定27编辑实际数姒29通过均衡比例估算确定经营毛利30发票数据的传输30依据计算估算31用实际产成品成本侑前34通过定单结果分析和结*确定姓营毛利35通过对比F舱计帐的收入和成本确定经营毛利36确定净经营利润36间接费用的安排38期间间接费用的安悻期客户定单.的转送Il与外部发票处理系统的接口41获利实力分析41荻利分析报表的类型13标准报表功能48表格报表51利润中心会计54基本原理54利润中心集成55有关利润的活动57商品和服务/转移价格58资产负伍农行和关班指标59期间结帐60词汇63基本业务H获利分析会计的目标和任务决策支持企业各项活动的主要目的是取得胜

3、利。单纯的关于客户、产品、和收入的销传统计指标信息越来越不足以用来所域企业的胜利，因为它们忽视了些反映企业胜利的正要因素.只有考虑了影响企业胜利的各项活动的工具才能作为获利性分析和决策支持的有效具.企业主IHllMi标市场的件收入销售折扣销辔成本%CO-PA销售发票SD收到的客户定取说明客户，客户如产品，产品俎分销柔道CO-PA的目的是分析您的某部分业务原委是盈利还亏损图3T；获利分析会计的目的娈利分析SAPR/3的获利分析（CQ-PA）可以满.意刚好的获利分析及销辔管理的各种需求.8-PA可以使您从业务的各个方面（比如产M、客户、定单和它们的防虫蛆合）及任何组织单元（比如箱售组织或业务领域）

4、对它们的毛贡献或对经昔利潮的总体贡献进行分析.关下获利状况的信息构成了定价、选择客户、确定合同条款、限制数依、逃押分箱集道及促销的决策依据.市场企业利润中心4EC-KA的Il的足分析组织中的某责任单位是被利足疗损图3-2利涧中心会计的目的利海中C会计R/3的利润中心会计（Ee-PCQuJ使您肮控加织中分散的单位（利润中心）.您Ur以依据产品（分部或产品加）、地区（分支机构或工厂）或职能（生产、错辔或服务）将您的企业规划成利润中心.系统可以计算每个利润中心的经营成果.您还可以依据利润中心分析资产负债衣的某些行项及财务指标（比如投资收琳率、现金流量和梢得利涧率3从而把它们扩展成责任中心.获利分析会

5、计的并行方法期中偏售分析CO-PA依据标准成本计算悄仰收益（期中悄色分析）,您还可以利用总成本和边际成本计算该指标。这UJ以使你进行随机获利分析和即时的边际贡献核算。您还可以依据建售收入或通过成本月集将肯定成本安排给荻利单位.可对帐的看售分析除期中硝的分析外通过安排生产和成本中心差异,您还可以进行期终销售分析.该分析可以定期和财务会计中的数字对帐.您可以按期间或交易进行销作分析。因而可以分析单个客户定单或项目的获利状况.干.成本会计治还可以完全不考虑间接成本的分推.由于可以格成本和收入安排给任何对象，从而可以安排到防港层次，COPR可以满意干脆成本会计和边际贡献会计的需求.若于帐户的衣利分析除

6、了通过对比己入帐收入和估算成木(及销售折扣)来反映经苜成果的、基丁成本的获利分析外，您还可以按保户进行荻利分析.由于不运用只有在COPA模块中才用的班于成本的数色，基于帐户的狭利分析可以使您按帐户反映经营成果,从而保证在任何时候Ij财务会计都是一样的.期间会计获利分析(Co-PA)总是依据销件成本会计的方法计利消.利润中心会计(EC-PCA)依姒划正销售的第售成本!.反倒篁生产的期间Gil，”您可以同时使两种方法.用户自定义的报表对象获利分析单元8-PA模块可以使您依据企业的具体状况进行兄活的分析.不同于传统的成本对象概念，在CgPA中，您可以将任何担当数Jit、成本及收入因而、狭利性由关的标

7、准或“特征”作为成本对望.系统会组合这些“特征”的值以建立多维的“利洞分析单元”。您可以对比这些“利涧分析单元”的收入和成本以分析其利涧，通过汇总各层次的信息，您可以在任何时候分析您企业的任何单元的利涧，客户、产品、箱用组织等R/3系统中通用的概念都可以作为以作为获利分析中的特征”.您还可以定义该模块自己运用的新概念，比加“定单规授”、“信用组”等.EC-PCA获利分析单元特征特征值数值字段或怅户产HiflCO-PA利事中心利润中心J:次结构利润中心帐户分靖科坨区利润中图3-3：分析的对象集成的数期流狭利分析和利润中心会计在R/3系统的价优琏中是完全集成的.发Im据当您在分销税块（SD）中开出

8、张珅的发票（或录入个客户定单）时,系统会同时珞销隹散加、收入及销Ilf折扣等信息计入获利分析模块.产成品成本您可以依据估算的生产成本或朦料价格（面时库存生产）来确定产成品成本，或进行客户定单或项目结蜕.在管理睬计（CO）中，您还可以干腌依据以下信息将成本安排的获利分析单元： 收到的供货商发票（枇发/零售） 财务会计中记怅的信息（服务项目）,或 内部活动分用干IK*您可以用上述方式将干脆成本安排给获利性汇总分析的任一层次，间接成本益可以将间接成本自成本中心或内部定琅安排给获利分析单元.对于记我实际成本的帐户，您可以将生产定单或成本中心的差异转作期间成本.生.产成本型#的结转德用发票财务会计AM生

9、产成本分掘CO-P产成品成本活动成本中图37：Vi成本的获利分析中的价值斑您在R/3各模块中建立的有关利润的安排或实际数据都将实时地集成刎利涧中心会计(EC-NA)中.R/3也供应外部数据接口.分析性的销笆和利润安排交互式安排制定CO-PA为您供应一系列的安排制定功能,可使您高效率坨制定悄W和利润安排。交互式安排制定功能可使您制定分析性的箱田和利润安排,这些功能包括期段性安排、预料、本地算术运和及估价等，系统还供应自动安扑功能.包括发制以前年度的实际或安排数据、自上而下分解及近估等功能.计划层次CO-PA允许您存彷仔何层次上的利润分析电元的安持数据,您可以只作一年的安排,也可以同时作儿年的安排

10、,自动安抻您可以手工安排销悭数量和收入,而让系统自动计算销售折扣和成本假如您喜爱的话,您也可以只安排帝伟数世，而让系统依据价格表计算梢售收入或者只输入边际贪献而让系统来il尊为实现此贡献所须要的精嚼数架。集成的安捧COPA中的曾售和利润安排是企非整个业!务安柞的力机组成部分之一.集成的安排过程是多步骤的,而铠传安排则是这名骏女柞过律的也宜.它构成了企业的仰、生产、选购、投资、人小、财务及利润安排的荔础。敏捷的报表功能R/3系统供应的面对对话的、高度敏捷的信息系统可使您分析和评价获利分析模块中的数据.该信息系统既可用于BPHt的随机分析，也可定期运行以产生期刊性的报表,且宜烷易用.报表的定义您新

11、划过组合以下可重复运用的组件来定义报丧： 格式定义（去格） 行顶或边际贡献结构的定义 关钺指标（公式）的定义 预定义标JS用户可从专为他，她自己定义的报衰树中运行他，她所须要的获利分析报表.报表功能对丁联机显示的报表，系统供应敏捷的追溯分析功陡，包括： 追溯查彻 关于原始数据的信息 期段分解 概览清单 具体清单“例外报告”Uj为先显示您特殊盛吸好的数据（比如安排/实际偏走超过设定位的数据）.具有中心获利分析功能的分敌的边际贡献会计假如您的R/3通过陶用矮接使能(R1.E)分布在多个系统中.您同样可以将获利分析系统分布在多个计算机匕而且不影响。中心获利分析的集成CO-PA会把分散系统中与利润有关

12、的交易数据传空中心系统.中心获利分析 中心概览(实际/安排) 中心安排 与分散安排的对比全亨制售组织图3-6：分布举例您可以在CO-PA的中心系统或分散系统中作安拉：.分散系统中输入的安抻数据会被集中到中心利润安排.然后您可以补充诸如成本中心成本之类的附加佶息.经济方面的侬利用标准软件可以极大地改进成本/收益比率,这一点是勿容助疑的.获利分析(Co-PA)和利润中心会计(EC-PCA)通过为您供应以下功能使您获得竞争优势从而节约时间和金钱： 刚好获得信息从而尽早洞察获利性总势 缩短决策所需的响应时间 供应满意各公司不同需求的报表以缩短查询时间 勒确的汇总信息有助于避开错误决策 通过供应标准的数

13、据结构和用户界面改进全公司公用内的通讯和用户认Ur状况SAPR/3的费利分析会计具有率*的功能和高度的英性，而且何泊、M霹、用.获利分析会计的流程获利分析会计的分类特征须要考虐的因素获利分析会计会因以卜,几个方面而有所不同； 计算成木的基础：实际成本还是安排成本 成本的范围：总成本还是部分成本 考虑的业务范因：销1成本会计还是期间会计 成本和输入的分类：边际贡献结构的行项还是怅户需求此外,汪必需考虑各公司的特殊结构及以下各方而的个别附求： 精仰管理的目标 获利分析会计结构的困建程度（获利分析单元和字段值或帐户） 关于计算结果集成性的需求 获利分析数据Ij财务会计数据（帐户级）保持一样的重要程度

14、联利性隈M因此，并行运用以卜.方法应当是有益的： 在单个产品/客户级；同时进行刚好的销件成本核算和标准成本分析 对于汇总的获利分析单元（产品系列，1客户组）定用进行实际成本片的il裳 固定成本的交.安寸，以便对各部分的净利洞进行分析 可以同财务会计在帐户段对怅的旗帐片的强利分析 期间会许方法（假如存货波动较火，请金见第5章：利润中心会计）以卜是关于作为全面成本和利洞限制的一都分的获利分析会计和销售管理较为具体的介绍。由F成本和利润限制最终记教的是企业全部羟首活动的成果，它必需易于理解而I1.所包含的信息对每个用户都是有老义的.对经营成果的分析方法图3-7：H算利润的方法为满意以上Si求有必要区分对市场活动的上动限制（箱售管理）和企业的某一部分或整体的获利状况的期间分析.狭利分析会计的两部分所运用的数据在肯定程度上是相同的,但可能结构或计算方法不同.两件会计方法都能供应全面的信息.R/3的获利分析会计适应于任何类型的企业.比如它既可在制造业运用，也可用于枇发/零传企业、服务性企业和保险公司.CO4A考虑了一系列影看企业联利分析的鲤管要素.运用标准成本的稻竹成本会计（期中精华分析）第售管理在销件成本会计中必需协调期段获利