《审计基础与实务》课后任务实施答案李辉.docx

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1、任务实施答案项目一审计认知任务一【任务实施】一、单项选择题12345678910CBBACCAAAC二、思考题1 .什么是审计产生的客观基础？解析：审计是因授权管理经济活动的需要而产生，受托经济责任关系，才是审计产生的真正基础。2 .什么是受托经济责任关系？什么是审计关系？解析：(1)受托经济责任是指按照特定要求或原则经管受托经济资源和报告其经营状况的义务。受托经济责任的基本内容包括行为责任和报告责任两个方面，行为责任的主要内容是按照保全性、合法(规)性、经济性、效率性、效果性和社会性以及控制性等要求经管受托经济资源；而报告责任的主要内容是按照公允性或可信性的要求编报财务报表。(2)审计关系(

2、三)负有受要托经济费任(二关IUI)3 .什么是审计本质？解析：审计本质是一项具有独立性的经济监督活动。审计本质具有两方面涵义:其一是指审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能；其二是指审计具有独立性，独立性是审计监督的最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。4 .审计主要有哪些方面的特征？解析：独立性特征/权威性特征/公正性特征单项选择题任务二12345678CCCABACA二、多项选择题12345ABCDACBCDABDABC任务三一、单项选择题12345678CBCCADAC二、多项选择题12345678ADABCDABCDABCABCDABCDBCABCD三、判断题123

3、45678XX四、简答题1 .国家审计机关的隶属模式有哪四大类，他们各自的拥有的权利、特点以及代表国家分别是？解析：(1)立法型：立法型的国家最高审计机关隶属于立法部门，依照国家法律赋予的权利行使审计监督权。立法型审计机关地位高、独立性强，不受行政当局的控制和干预。代表国家：美、澳、加(2)司法型：司法型的国家最高审计机关隶属于司法部门，拥有很强的司法权。司法型审计机关可以直接行使司法权利，具有司法地位，具有很高的权威性。代表国家：法、西、意(3)行政型：行政型的国家最高审计机关隶属于政府行政部门，它是政府行政部门中的一个职能部门，根据国家赋予的权限，对政府所属各级、各部门、各单位的财政财务收

4、支活动进行审计。行政型审计机关依据政府法规，进行审计工作，其独立性低，基本上不具备法律约束力。代表国家：中国、沙特、泰国、瑞典(4)独立型：独立型的国家最高审计机关，介于立法、司法及行政部门之间，难以确定其从属类型。这类审计机关只受法律约束，而不受国家机关的直接干预。代表国家：日本、德国2 .我国审计机关实行双重领导体制,那么请你描述一下什么是双重领导体制？解析：我国地方审计机关实行双重领导，对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主。根据审计法的有关规定，我国地方审计机关也可以在其审计管辖范围内派出审计特派员，但应由本级政府决定，并报上级审计机关备案。3 .

5、按规定必须设立度内部审计机构的单位与部门有哪些？解析：4 .我国内部审计机构的隶属模式(请按照独立型的由高到低排列)解析：隶属董事会领导的审计委员会一一隶属于董事会一一隶属于监事会一一隶属于总经理(总裁)一一隶属于财务副总(财务总监)5 .会计师事务所的业务范围主要包括哪三大类？解析：1.审计业务(1)审查企业会计报表，出具审计报告；(2)验证企业资本，出具验资报告；(3)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；办理法律、行政法规规定的其他审计业务。2 .会计咨询、会计服务业务(1)设计财务会计制度；担任会计顾问，提供会计、财务、税务和其他经济管理咨询；(3)代理记帐；(4)代

6、理纳税申报；代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件；(6)培训会计人员；(7)审核企业前景财务资料；(8)资产评估；(9)参与进行可行性研究(10)其他会计咨询和会计服务业务3 .其他法定审计业务项目二审计的对象与目标任务一【任务实施】二、单项选择题任务二一、单项选择题12345CCDI)C二、多项选择题12345CDABCDABDBCACD三、判断题项目三审计依据、审计证据与审计工作底稿项目实施答案任务一四、简答题1 .审计依据的含义？【解析】审计依据是审计人员用来衡量被审计事项是非优劣的准绳；是提出审计意见，作出审计决定的依据。2 .审计依据、审计证据、审计准则的相互关系

7、？【解析】1.怎样进行审计，要按审计准则规定办；3 .审计中确定了什么样事实，要有审计证据证实；4 .为什么要提出这样的意见和作出这样的决定，要有审计依据。任务二一、单选题123456789AAACCADDC二、多选题12345678ABCDABCDABCDABABCDABCDABCDABD三、判断题1234567X四、简答题1.下列哪些属于审计准则，哪些属于审计依据，哪些属于审计证据？(1)中国注册会计师审计准则1211号-了解被审计单位环境并评估重大错报风险（2）原材料盘点记录（3）财政部企业内部控制基本规范（4）内部控制调查分析表（5）对外投资的批准文件（6）被审计单位现金管理规定（7）

8、员工询问笔录现金存款单据【解析】审计准则：（1）审计依据：（2）、（4）、（5）、（6）审计证据：（3）、（7）、（8）2.下列审计证据属于什么证据？请描述其来源及表现形式（1）被审计单位律师的声明书；（2）被审计单位管理当局的声明书；（3）银行存款对账单；（4）被审计单位的销售发票；（5）注册会计师对库存现金监盘取得的证据；（6）注册会计师对被审计单位有关人员的口头询问；（7）被审计单位的收料单；（7）注册会计师实地观察被审计单位的内部控制运行取得的证据;【解析】（1）被审计单位律师的声明书；外部+书面（2）被审计单位管理当局的声明书；内部+书面（3）银行存款对账单；外部+书面（4）被审计单

9、位的销售发票；内部+书面（5）注册会计师对库存现金监盘取得的证据；亲历+实物（6）注册会计师对被审计单位有关人员的口头询问；亲历+口头（7）被审计单位的收料单；内部+书面（8）注册会计师实地观察被审计单位的内部控制运行取得的证据；亲历+环境任务三一、单选题12345ADDCB二、简答题1.请将以下管理类工作底稿说业务类工作底稿进行分类？可只标序号（1）审前调查工作记录（2）审计通知书（3）存货抽查表（4）库存现金监盘表（5）被审计单位的基本情况（6）审计报表初审情况表（7）财政总预算会计报表（8）会议记录（9）被审计单位承诺书（10）与下级往来审计工作底稿【解析】管理类工作底稿：1-2-5-6

10、-8-9业务类工作底稿：3-4-7-10项目四审计方法与技术任务一【任务实施】三、单项选择题12345ACDDB二、多选题1234ABCDEABCABCDEABD三、判明年题1234XX四、简答题1.请比较详查法与抽查法的特点、优点、缺点与适用范围。优点缺点适用范围详查法能够得出较精确的审计结论效率低、成本高小型单位重要或风险项目抽查法效率高、成本低与实际情况可能存在偏差大型单位非重要或非风险项Fl2.请描述顺查法与逆查法的特点、优点、缺点与适用范围。优点缺点适用范围顺查法广泛取证，最大限度查错防弊费时、费力,成本高、效率低规模小、.业务量少的单位；管理混乱、存在严重问题的单位;特别重要或危险

11、的被审计项目逆查法重点突出，提高审计效率，降低成本不能全面取证,不利保证审计质量大型企业内部控制健全的单位任务二1 .如何审阅会计资料及其异常数据？（1）审阅法的技巧数据的增减变动有无异常经济活动真实性账户的对应关系时间关系有无异常购销活动是否异常经办人素质是否可靠要素内容是否健全（2）审阅异常 从数值的大小变化发现问题：前提是要掌握经济事项本身的界限，如本单位当月的燃油费超过上月的一倍或数倍就是奇异数字，需要进一步调查，以便弄清疑点。从数字的正负方向发现问题：前提是要掌握经济事项本身的正负性，如库存现金科目，一般来说为正数，如出现负数（红字表示）则为奇异数字，需进一步详细查明。从数字的精准度

12、发现问题：会计核算的数字一般要比财务预算的数字要精确，在会计核算中，该精确地不精确，不该精确的而精确到脱离实际的程度，均可认定为奇异数字。从数字与单位实际业务不相符发现问题1.如何进行实物盘点工作？盘点工作有哪些注意事项？解析：(1)盘点准备工作确定需要盘点的财物并予以封存。(2)调查了解有关财物的收发保管制度，并对各项制度控制功能的发挥情况做出评估，找出控制的薄弱环节，明确重点。 确定参加盘点的人员。在盘点成员中，至少要有两名审计人员，一名财务负责人和一名实物保管人，同时，还应有必要的工作人员。结出盘点日的账面应存数，即通过审阅、复算、核对，将账面记录和计算错误予以消除。 准备记录表格，检查

13、度量器具。对于有关用来盘点的度量器具，一定要经过检查，以防弄虚作假而使盘点结果失真。 选择恰当的盘点时间。盘点时间的选择，一般以不影响工作正常进行为准,宜选择在每天的业务终了后，或是业务开始前进行。(2)进行实地盘点(3)确定盘点结果3.有哪几种函证方法？各有什么用途和适用范围？解析：函证按要求对方回答方式的不同，又有积极函证和消极函证两种。积极函证，是指对函证的内容，不管在什么情况下，都要求对方直接以书面文件的形式向审计人员做出答复。消极函证，是指对于函证的内容，只有当对方存有异议时，才要求对方直接以书面文件形式向审计人员做出答复。至于在何种情况下应用积极函证或消极函证，则一般视函证业务事项的具体情况而定。1 .函证方式的选择。积极函证方式适用于以下场合：(1)函证业务事项较为重要。一方面可以从该业务事项的金额大小来衡量，另一方面，可以从该业务事项涉及的问题性质来衡量。(2)函证业务事项极为有限。(3)函证业务事项延续的时间极长。(4)对函证业务事项还存有较多疑点。其余场合，则可采用消极函证方式。项目五资产审计任务一【任务实施】表5.1-1库存现金曲被审计单位：智凯公司项目：库存现金瞌盘表编制：XXX日期：2022.3.18盘表索