中国税收期末练习题1及答案.docx

一、单选题1、税收的主体有（）方面。A.四个B.三个C.二个D.一个正确答案：C2、以下各项中，不属于税收调节手段职能的是（）。A.调节资源配置B.调节经济周期C.调节收入分配D.调节经济总量正确答案：B3、税收的保护手段职能体现在（）。A.税收所具有的满足政府支出需要的能动性B.税收所具有的取得收入的能动性C.税收所具有的维护国家权益的能动性D.税收所具有的的调节经济活动的能动性正确答案：C4、以下各项中，属于税收收入手段原则的是（）。A.公平原则B.确定原则C.适度原则D.简便原则正确答案：C5、税收公平原则中的横向公平是指（）。A.对同等状况的纳税人应同等对待B.对同等状况的纳税人应不同等对待C.对不同等状况的纳税人应不同等对待D.对不同等状况的纳税人应同等对待正确答案：A6、下列情形中，应征收增值税的是（）。A.日本某公司向我国某公司销售的完全在日本境内发生的会议展览服务B.英国某公司向我国某公司销售的完全在英国境内使用的专利权C.法国某公司向我国某公司出租完全在法国境内使用的商务客车D.德国某公司向我国某公司销售位于北京的写字楼正确答案：D7、根据现行增值税法律制度的规定，下列选项中必须认定为小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额500万元以上的其他个人B.销售外卖食品的饮食服务纳税人C.非企业性单位D.不经常发生应税行为的企业正确答案：A8、一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，适用的增值税优惠类型是（）。A.先征后退B.即征即退C.减征增值税D.减半征收正确答案：B9、增值税一般纳税人外购货物并取得增值税专用发票，下列用途中准予抵扣进项税额的是（）oA.用于职工福利B.用于生产避孕药品C.用于简易计税项目D.用于对外投资正确答案：D10、某生产企业为增值税一般纳税人（未实行农产品进项税额核定扣除），2023年10月从小规模纳税人处购入初级农业产品，取得增值税专用发票上注明金额100Ooo元、税额100O元，当月全部领用生产适用税率13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额为（）元。A.9000B.13000C.1000D.100OO正确答案：C解析：C、纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。本题小规模纳税人适用的是1%征收率，不适用上述计算抵扣进项税额的政策,但可以凭注明税额1000元的增值税专用发票抵扣进项税额。11、下列商品中，属于消费税征收范围的是（）oA.轮胎B.汽车轮胎C.高档服装D.锂原电池正确答案：D12、根据消费税制度的有关规定，下列消费品中应缴纳消费税的是（）oA.批发的电子烟B.进口的服装C.零售的白酒D.零售的高档化妆品正确答案：A)o13、下列选项中，不属于消费税纳税人的是（A.受托加工高档化妆品的单位B.委托加工卷烟的单位C.进口游艇的个人D.销售金银首饰的商场正确答案：A14、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。A.代收代缴B.代售代缴C.代征代缴D.代扣代缴正确答案：A15、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）oA.进口应税消费品的，为报关进口的当天B.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天D.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天正确答案：A二、多选题1、以下关于税收本质的说法正确的是（）。A.征税的依据是为经济主体带来的一般利益。B.税收的客体是企业和个人。C.税收的主体包括税收的课征主体和税收的缴纳主体。D.税收是政府对经济主体收入的强制征收。正确答案：A、C、D2、以下属于税收职能的有（）。A.消费手段B.保护手段C.收入手段D.调节手段正确答案：B、C、D3、与其他政府收入形式相比，税收手段的优越性有（）oA.占用的长久性B.计算的简便性C.数额的确定性D.来源的广泛性正确答案：A、C、D4、以下属于均等牺牲理论的有（）。A.比例均等牺牲B.边际均等牺牲C.总量均等牺牲D.绝对均等牺牲正确答案：A、B、D5、以下对税收收入原则的表述中，正确的有（）oA.适度原则指税收的规模既不过大，也不能过小，税收占经济总量的比例要合适。B.弹性原则指税收收入应当随着经济发展水平的提升而增加。C.税收的收入原则包括适度原则和弹性原则。D.弹性原则指税收收入应当随着国民收入的增加而增加。正确答案：A、B、C、D6、下列选项中不属于增值税视同销售行为的有（）。A.某公司以自建房产抵偿建筑材料款B.某公司无偿向其他企业提供的建筑服务C.某公司无偿为公益事业提供的建筑服务D.某公司无偿为关联企业提供的建筑服务正确答案：A、C解析：A、选项D属于增值税的销售不动产，不属于视同销售不动产。7、下列选项中应按“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）oA.有形动产的经营性租赁服务B.航空运输企业的干租服务C.远洋运输企业的程租服务D.有形动产的融资性售后回租服务正确答案：A、B8、关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）oA.以预收款方式销售白酒的，为货物发出的当天B.无偿赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.以预收款方式提供租赁服务的，为租赁期结束的当天D.转让股票、债券、基金等金融商品的，为收到销售额的当天正确答案：A、B9、根据增值税法律制度的规定，下列应税项目中适用6%税率的有()oA.电信公司的卫星电视信号落地转接服务收入B.商标权的特许权使用费收入C.出租运输车辆的运营收入D.食用油销售收入正确答案：A、B10、下列各项中，取得的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的有()。A.租入住房用于个人消费B.接受一般纳税人提供的鉴证咨询服务C.商业企业接受贷款服务支付的利息D.支付道路通行费并取得增值税电子普通发票正确答案：A、C11、根据消费税制度的有关规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有()0A.卷烟批发企业向零售商销售卷烟B.贸易公司进口游艇C.炼油厂销售自产汽油D.烟酒专营店销售白酒正确答案：A、B、C12、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法错误的有（）oA.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额B.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额C.金银首饰包装费不计入计税销售额D.消费税的计税销售额包括增值税正确答案：A、C、D13、下列关于从量定额法下应税消费品税基的表述正确的有（）oA.委托加工的应税消费品，税基为收回的应税消费品数量B.自产自用且应当纳税的，税基为应税消费品的移送使用数量C.进口的应税消费品，税基为进口报关的应税消费品数量D.自制并对外销售的，税基为销售数量正确答案：A、B、D14、关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（）。A.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税B.委托加工应税消费品代收代缴消费税时，纳税人有最近时期同类消费品的加权平均价格时，以该价格作为计税价格C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补D委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本正确答案：A、C、D15、下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆B.白酒厂移送非独立核算门市部待销售的白酒C.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水D.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒正确答案：C、D解析：B、选项B：用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征收消费税；选项D：如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税，待售不缴纳消费税。三、填空题1、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年9月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。（计算结果保留2位小数）正确答案：53169.80解析：货物运输服务属于“交通运输服务”，出租闲置车辆属于“有形动产租赁服务”，车辆停放服务属于“不动产租赁服务”，该企业当月的销项税额=480000X9%+68000（1+13%）×13%+26000（1+9%）x9%=53169.80（元）。2、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额104000元；支付运费，取得的交通运输服务增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额4500元；支付装卸费,取得的物流辅助服务增值税专用发票上注明物装卸费30OoO元、税额1800元。月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精变质2.5吨。则该纳税人该笔业务可以抵扣的进项税额为（）元。（计算结果保留2位小数）正确答案：107587.50解析：当期取得进项税额=IO4000+4500+1800=110300（元）不得:f氐扣进项税额=2.5X8000X13%+4500÷100X2.5=2600+112.5=2712.5（元）可以抵扣进项税额=IlO300-2712.5=107587.5（元）3、某外贸进出口公司2023年9月从某国进口小轿车100辆，每辆货价为71200元，运抵我国输入口岸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费共计360000元。该进出口贸易公司进口环节应缴纳增值税（）元。正确答案：1270750解析：到岸价格=IoO×71200+360000=7480OOO（元）应纳关税税额=7480000X15%=1122OOo（元）应纳消费税税额=（7480000+1122000）÷（l-12%）×12%=1173OoO（元）应纳增值税税额=（7480000+1122000+1173000）×13%=1270750（元）4、上海某公司为增值税一般纳税人，2023年6月购入杭州一座写字楼用于出租。2023年6月取得含税租金120万元。该企业在杭州应预缴增值税（）万元。（计算结果保留2位小数）正确答案：3.30解析：预缴增值税税额=120+（1+9%）X3%=3.30（万元）5、某商业银行为增值税一般纳税人，2023年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务收入取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额为（）万元。（计算结果保留2位小数）正确答案：334.30解析：销项税额=（53001-106+500）/（1+6%）*6%=334.30万元。四、判断题1、根据现行增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人可以按照规定开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。正确答案：X解析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票或申请由税务机关代开增值税专用发票。2、增值税一般纳税人转让