财务审计报告格式参考.docx
XX集团企业原总经理（董事长）XX同志离任（任期）经济责任财务审计汇报XX会计师事务所-OO年月某某集团总企业原总经理（董事长）某某同志离任（任期）经济责任财务审计汇报XX字（200×）第XX号国务院国有资产监督管理委员会：根据国务院国有资产监督管理委员会【2023】国资厅评价2023XX号有关对某集团总企业原总经理（董事长）某某同志进行离任（任期）经济责任审计时告知，我们受托于20OX年X月X日至200义年X月X日对某集团总企业原总经理（董事长）某某同志任职期间自200><年X月至20OX年X月日勺财务会计报表及经济责任有关资料进行了审计。提供真实、完整的财务及有关资料是某集团总企业管理当局的责任，我们的责任是对以上会计报表及经济责任有关资料刊登审计意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则、中央企业经济责任审计管理暂行措施（国资委令第7号）和中央企业经济责任实行细则开展审计工作，审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露日勺证据、调查核算企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现日勺重要事项进行日勺延伸审计。我们相信，我们的审计工作为刊登意见提供了合理的基础。某集团总企业高度重视本次审计工作，于20OX年X月X日以某号文下发了有关文献，规定各被审计单位严格按照审计组的规定，积极配合审计人员工作。在审计期间，某集团总企业和所属被审计企业以及负责人还指定专人负责审计工作联络，并按规定程序和时间在某集团总企业内向所属企业职工公告本次审计，保证本次审计工作顺利完毕。现将详细审计状况汇报如下：一、基本状况（一）被审计企业基本状况某集团总企业成立于19XX年X月，是在XX基础上组建的XX制企业，属国务院国资委直接管理的以XX为主业的XX企业集团。集团总企业注册资本为XX万元。集团总企业注册地址：××o法定代表人：××o经营范围：××××o某集团总企业总部机构下设义义部等X个职能部门，共拥有XX家全资或控股子企业，其中XX企业为上市企业。截止20OX年末，某集团共拥有职工XXX人，其中：在岗职工XXX人，离退休XXX人。（二）被审计企业负责人基本状况本次被审计企业负责人某某于XX年XX月被任命为某集团总企业原总经理（董事长），XX年XX月被任命为某某集团总企业党委书记，于2023年10月离任，任期近XX年。某某同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总企业总部XX部、XX部、XX部工作。二XX年国资委任命新的领导班子后，某某同志作为集团总企业董事长，党委书记、法人代表，重要有如下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、协助、监督经理班子，完毕董事会决策。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同步分管集团总企业总部XX部。二、审计实行状况（一）审计范围的实行根据国资委批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计企业总部及其重要子企业纳入经济责任审计工作范围，其他子企业视不一样状况决定与否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%,审计资产量不少于被审计企业资产总额日勺70%O其中，共审计了二级单位XX户（占总户数XX%）、审计资产量义X万元（占资产汇总量XX%）;三级单位XX户（占总户数XX%）、审计资产量XX万元（占资产汇总量XX%）。审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，详细包括：资产或效益占有重要位置的子企业或由企业负责人兼职的子企业XX户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业XX户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业义义户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业XX户。（二）审计人员构成及审计分工实行我们构成了以主任会计师为财务审计组长、义名副主任会计师为总复核人、X名部门经理为现场项目负责人，共包括XX名注册会计师、XX名审计助理人员的财务审计组。在审计实行阶段,本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节省费用的原则，将XX名审计人员分为XX个财务审计小组进行现场审计工作。在完毕现场审计后进入汇报阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理XX人，整顿审计证据、汇总审计发现问题、贯彻违规根据，准时完毕了财务审计汇报阶段工作。三、被审计企业基本财务状况（一）审计前后企业基本财务数据日勺变化及原因1、资产负债简表0期资产总额负债总额所有者权益审计前审计后审计前审计后审计前审计后200X年12月31日200X年12月31日200X年12月310200X年12月310（1）资产状况项目0期流动资产固定资产其他资产审计前审计后审计前审计后审计前审计后200X年12月31日200X年12月31日200X年12月31日200X年12月31日变化状况及重要原因:20OX年(四年分别阐明)审计后比审计前资产总额减少XX万元，其中流动资产减少XX万元，固定资产减少XX万元，长期投资减少XX万元，无形资产及其他长期资产减少XX万元。流动资产减少中，应收款项减少XX万元，存货减少XX万元等。上述变化，除长期投资调减XX万元为不良资产调整外，其他所有为执行企业会计制度对清产核资成果进行的追溯调整。详细明细项目变动见附件：会计账项调整汇总表Q(2)负债状况项目0期流动负债长期负债其他负债审计前审计后审计前审计后审计前审计后200X年12月31日200X年12月31日200X年12月31日200X年12月31日变化状况及原因：20OX年负债总额增长XX万元，其中：应交税金增长XX万元、应付福利费增长XX万元、应付股利减少XX万元、其他应付款增长XX万元等。详细明细项目变动见附件：会计账项调整汇总表。(3)所有者权益状况项目0期资本公积盈余公积未分派利润审计前审计后审计前审计后审计前审计后200X年12月31日200X年12月31日200X年12月31日200X年12月31日变化状况及原因：200义年未分派利润减少XX万元，为清产核资追溯调整减少XX万元，补提长期投资减值准备减少XX万元；资本公积减少XX万元，重要为调入实收资本。详细明细项目变动见附件：会计账项调整汇总表。(4)少数股东权益状况项目0期少数股东权益审计前审计后200X年12月31日200X年12月31日200X年12月31日200X年12月31日少数股东权益变化状况及重要原因:200义年、20OX年少数股东权益分别增长XX万元、XX万元,为清产核资追溯调减和权益增长的影响。200X年、200X年少数股东权益分别减少XX万元、XX万元，为补提减值准备和会计差错，所有者权益减少按比例承担调整。2、损益类状况项目0期、主营业务收入利润总额净利润审计前审计后审计前审计后审计前审计后200X年200X年200X年200X年任期合计（二）审计任期内各年企业日勺财务状况200义年-200X年期间集团总企业资产、负债及所有者权益的项目和构造都发生了很大变化，财务状况前后对比明显好转（恶化）。集团总企业20OX年X月乂日（审计期初）资产总额XX万元，负债总额XX万元，所有者权益XX万元；200义年12月31日（审计期末）资产总额XX万元，负债总额XX万元，所有者权益XX万元。此期间资产增长XX万元，增幅为X%,负债增长XX万元，增幅X%,所有者权益增长XX万元，增幅为义机重要变化原因是XX等。财务状况简表日期资产负债所有者权益200义年12月31日200义年12月31日200X年12月31日200X年12月31日200X年12月31日1、资产资产的变化重要是：流动资产增长XX万元，增幅X%,其中货币资金增长XX万元，应收款项增长XX万元，存货增长XX万元；长期投资增长XX万元，固定资产净值增长XX万元，在建工资产分类增减状况简表项目200X.12.31200X.12.31增减额增减比例流动资产长期投资固定资产净值在建工程无形资产长期待摊费用资产总额2、负债负债变化重要是：短期借款增长XX万元，应付账款增长XX万元，应付账款增长XX万元，其他应付款增长XX万元，长期借款增长XX万元，其他长期负债增长XX万元等。负债分类增减状况简表项目200×.12.31200×.12.31增减额增减比例流动负债长期负债负债总额3、所有者权益所有者权益的重要变化是：实收资本增长XX万元，重要是XXX。资本公积增长XX万元，重要是XXX。盈余公积减少XX万元，重要是XXX。未分派利润增长XX万元，由XX形成。所有者权益分类增减状况简表项目增减额增减比例实收资本资本公积盈余公积未确认投资损失未分派利润所有者权益合计从以上数据可以看出，在20OX年1月20OX年12月某某同志担任董事长期间，集团总企业的财务状况发生了很大变化，在资产总额、负债总额和所有者权益方面均有体现，所有者权益增幅到达XX%,国有资本保值增值成果明显。（三）审计任期内各年经营成果200X年一20OX年期间集团总企业合计实现主营业务收入XX万元、主营业务成本XX万元、产品销售税金及附加XX万元、其他业务利润XX万元、营业费用XX万元、管理费用XX万元、财务费用XX万元（基本为借款利息）、利润总额XX万元，企业所得税XX万元，净利润XX万元。根据国资委规定口径计算，该期间企业合计实际业绩利润XX万元。各年经营状况简表年度主营业务利润营业利润利润总额净利润200X年200X年200X年200X年任期合计1、主营业务利润年度主营业务收入主营业务成本税金及附加200X年200X年200X年200X年任期合计2、营业利润年度其他业务利润管理费用营业费用财务费用200X年200X年200X年200X年任期合计3、利润总额年度投资收益
