“放管服”背景下高校科研经费管理对策探讨.docx

“放管服”背景下高校科研经费管理对策探讨任宏云，李迪心，李雄平*,张中祥（1.云南农业大学；2.云南财经大学；3.云南冶金高级技工学校，云南昆明650000）1科研经费管理现状分析1.1 高校科研经费“放管服”改革的政策背景科技是第一生产力，随着科教兴国理念逐渐深入，我国科研经费金额逐年呈现上涨趋势。但随着科研经费增加，科研成果的数量和质量并没有明显提升，甚至在一定程度上呈现下降态势。为从根本上改变高校科研经费管理中投入与产出不一致的困境，从2022年开始，国务院及相关部门将科研项目和科研经费管理和发放纳为重点对象，并在此基础上对中央科研项目改革提出了指导性意见。自此之后，国家及相关部门对科研经费管理改革真正开始了。2022年，财政部对过渡期间项目资金管理提出“放管服”的指导性意见；2022年，中共中央办公厅、国务院办公厅正式明确提出了精简放权、强化管理、优化服务相结合的科学资金投入管理方法，标志着“放管服”改革开始走向了科研领域；2022年，国家教育部印发的中共教育部党组关于抓好赋予科研管理更大自主权有关文件贯彻落实工作的通知教党函（2022）37号提出要落实国家科学自主权，以提高学校科研人员获得感，并将逐步健全引导机制，完善监督机制，努力营造良好的科研创新环境，标志着我国高校科研经费“放管服”改革进入了一个新的阶段。1.2 高校科研经费管理“放管服”改革的现实背景随着国家不断增加科研经费的投入规模，高校科研经费管理过程中问题不断显现出来。张喜春、刘康声（2022）认为近年来的贪污案件中，高校科研经费滥用所占的比重较大，应当完善科研经费管理制度，与此同时必须明确区分科研经费使用与管理中所涉及的职责和权限口;管成栋教授（2022）认为，目前的高等教育科研经费增长速度和高等教育内部财务机构中陈旧的管理机制之间无法协调与平衡，由此使得现有的内部资金管理无法正常实现其监督职责，从而产生了“小马拉大车”的现象，这是一个不健康的发展态势2；姜沪（2022）指出，目前中国高等学校在科研经费管理工作中主要面临以下几点问题：首先，经费支出的会计报销延迟，对合理性未能严格把关；其次，对各种经费合同审查不够规范；最后，许多院校的内部控制机制不够严密，往往比较流于表面，监督控制作用无法有效发挥作用3。学者们普遍认为目前高校科研经费管理存在经费使用不当、经费监管不严、经费报销不便等问题，在这样的现实背景下，高校科研经费管理实行“放管服”改革刻不容缓。2科研经费管理中存在的问题高校科研经费管理主要涉及2个主体，一个是高校财政部门及相关财务人员，另一个就是科研人员Q“放管服”改革在高校中遇到瓶颈，无法得到有效实施，主要问题还是财务部门和科研人员身上。2.1 财务部门对“放管服”改革理解不准确2.1.1 "放”不够彻底高校财务部门在对科研经费管理的过程中，对“放”的边界把握不够明确。对于哪些权限需要放，不少高校还在持观望态度。导致的最终结果是虽然“放管服”改革力度越来越大，但是高校所放下的经费管理权限并没有明显变化，科研人员自主权依旧没有得到重视。另外,在进行科研活动的过程中科研人员的经费使用往往是在一定区间浮动，要求高校财务部门在进行预算编制时要考虑存在变化区间Q但是在实际工作中财务人员所编制的预算比较精细，财务部门为使经费使用的安全性大多会按照预算去执行经费，造成科研人员没有一定的经费使用空间，最终无法正常进行科研活动。2.1.2 “管”不够有力高校科研经费管理中，各高校根据高校科研经费管理办法等要求，结合本校科研经费使用的具体情况制定科研经费管理细则。但是目前还是存在科研经费多报、滥用等情况，做不到“放管服”改革要求的放管结合，达到提高科研经费使用效率的目的Q具体来说，第一，目前高校财务部门对科研经费管理事前监督、事中核查、事后审计实施力度不足Q在科研经费初期相关人员进行报销时仅需提供相关票据,财务部门对报销科目和金额的监督松懈；在科研经费报销过程中，财务部门人员也很少对其真实性实施审核；在后期对科研经费审计时,财务人员往往也仅会根据科研经费的报销单据进行核查。这样的经费管理制度漏洞给科研人员谎报科研经费、多报科研经费提供了可乘之机。第二，财务部门的科研经费管理问责机制不够健全。针对发现的科研经费谎报情况，大部分高校对相关人员的追责不够严格，有些人甚至不会受到追责，因此时常出现科研资产丢失浪费或是科研经费低效、无法合规使用的现象。这是高校科研经费管理不善的直接结果。2.1.3“服”不够充分不少高校科研经费报销存在报销手续复杂、报销流程烦琐、报销效率低下的问题，严重降低了科研经费管理过程中“服”的有效落实。2022年，为解决科研经费管理中科研人员的“报销繁”问题，中共中央、国务院关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见发布，提出了简化预算、明确劳务费用使用范围、不设比例限制、改进结转结余资金留用处理方式等意见4,从预算、使用范围等各方面简化科研经费报销流程，提高科研报销服务体验。另外,科研人员与财务人员在专业知识积累和应用上存在明显的信息不对称。科研人员往往对自己所研究的领域比较熟悉，而对经费报销的具体要求了解不够深入；财务人员往往熟悉科研经费账务处理方面的问题，但是对科研项目所需资金的变动范围和金额大小了解不足Q从另一方面造成了科研经费报销流程复杂，难度较大的问题，最终使科研人员感受到“服”不够充分。2.2 科研人员对科研经费管理认识不全面2.2. 1缺乏科研经费管理知识术业有专攻，科研人员在自己研究领域方面比较擅长。科研经费管理的相关知识对他们的科研成果的形成没有帮助，因此科研人员基本不会将时间花费在了解报销要求和流程上。科研人员在报销时出现报销凭证不完善，报销内容不符合要求等问题常常出现，进而表现为报销难、报销流程繁杂。2.2.2忽视科研经费管理要求虽然自“十二五”以来，国家就已经出台了大量的经费管理要求，力求将科研经费管理制度逐步完善。但是科研经费尤其本身的特殊性,多数情况下经费科目的金额无法有具体标准。另外高校的财务部门，人员相对较少，科研经费报销项目量很多，财务部门在运行过程中内部监督和问责机制无法得到有效实施，导致科研人员认为经费管理要求形同虚设。在这种情况下，科研人员即使违背相关要求，暴露的可能性较小，被惩罚的力度不足。因此科研人员可能会无视科研经费管理要求，套取、转移和挪用科研经费，从中牟取私利。3科研经费管理对策分析3.1完善高校财务制度3.1.1 简化科研经费报销流程，增加科研经费报销范围高校财务部门对“放管服”落实比较谨慎，在改革过程中权力下放不足，未来高校科研经费管理应该进一步放出权力，给科研人员足够空间。财务部门应当对以前的科研经费报销制度加以改革，改变以往相对刚性的、严格的报销流程，在简化科研经费报销流程的同时，抓住科研经费报销的关键点进一步降低财务风险。财务部门应当贯彻落实“能放尽放，能简尽简”原则，将一部分科研经费预算的调剂权交给3. 科研人员，提高科研人员开展科研活动的自主权。4. 1.2巩固科研经费管理地位，提高财务内部控制强度“放管服”改革背景下，管理及财务部门将更多权力下放给科研人员,科研经费管理要求更严峻。高校需要根据政策改革要求完善内部控制管理制度，弥补内部控制制度原本的不足和遗漏，巩固内部控制地位，避免由于个人权力过大导致科研经费滥用的情况发生。内控管理制度有利于各部门明确其在科研经费管理过程中的作用，及时发现在管理过程中存在的问题，按照“放管服”改革要求进行整改。在高校科研经费报销过程中，财务部门应当带头，积极贯彻落实内部控制制度，对各项科研经费报销进行审核，避免高校科研经费使用过程中违法、违规现象的发生。3.2增强科研人员经费管理的意识和能力3.2.1设置科研财务助理科研人员的财务知识缺失，无法与高校财务部门进行有效沟通是“放管服”改革遇到瓶颈的原因之一。高校科研人员大多致力于研究专业知识，没有太多精力去了解和熟悉财务知识，因此对科研人员普及财务知识并使其熟练掌握的可行性不高。国务院办公厅在相关文件中指出，科研项目应当配备专业、固定的科研财务助理，为科研人员从事预算编制、经费报销等各个环节提供专业化服务°高校应该将科研经理制度进一步落到实处，培养一批既了解科研基础知识，又熟悉掌握财务知识的专业队伍，为科研人员提供服务，使其能够全心投入进科学研究。不仅可以从根本上解决科研人员不了解科研经费管理知识的问题，还可以将科研经费更准确地用到实处，提高科研经费使用效率，实现“放管服”改革的目标。3.2.2引入诚信制度为杜绝科研经费违法、违规、滥用等情况发生，高校应该引入诚信制度。科研人员对项目的熟悉程度明显高于非专业人员，科研经费划拨大多也是在科研人员评估的基础之上完成的。提高科研人员诚信水平,实现真正意义上的科研经费按需发放对“放管服”改革实现提高科研经费使用效率的目标有着重要意义。在对科研经费进行管理过程中,高校应当对项目负责人和相关人员建立诚信档案，所有出现问题的科研经费都需要被记录在档案中。对于存在诚信问题的科研人员和相关责任人，日后科研项目申报会受到一定限制。高校引入诚信制度，可以在源头上制止科研人员违规使用科研费用，对于“放管服”改革下更好地管理科研经费有重要意义。