财务审批权限规定.docx

财务审批权限规定第一章总则第一条制定依据与目的根据XXXX综合物业公司（以下简称“公司”）的发展战略、管理模式，并结合具体业务特点，依据XXXXXXXXXXXX公司（以下简称“总公司”）的财务审批权限规定，制定公司财务审批权限，以达到管理职责清晰、运作高效、财务收支安全、规范，实现公司健康发展之目的。第二条审批的定义审批是指审批人在事项允许的时效内，对各类业务活动的文件、合同、请示、单据、票证等以书面签署意见的形式发表终极意见并同时承担相应签批责任的行为。审批人要做到审批意见明确、清晰。第三条公司根据业务需要分设如下相应财务审批权人1、总经理负责综合物.业公司的整体经营管理，为综合物业公司日常经营及管理活动的最高财务审批权人和终极责任人。2、分管副总经理为负责综合物业公司分管职责范围内的日常经营及管理活动的财务审批权人和责任人。3、项目执行总经理在授权范围内，为本项目日常经营及管理活动的财务审批权人和责任人。4、项目经理在授权范围内，为职责范围内本项目的日常经营及管理活动的财务审批权人和责任人。第四条财务审批权限设定的一般原则1、公司实行预算管理方式。预算按涉及的预算期，分为项目总体预算、年度预算，月度资金滚动预算。日常经营管理支出，必须以经批准的项目总体预算、年度预算、月度资金滚动预算为依据，并在预算范围内据实使用。2、公司采用项目合同管理模式（1） 各公司（项目）的工程支出、营销费用以及其他X万元以上的费用支出均须以合同形式规范双方的权利和义务。（2） 各公司（项目）在经营过程中需要签订的经济类合同，执行总公司合同管理天条和公司合同管理办法的相关规定。（3） 由于各种原因需变更合同条款及付款条件的，一律执行合同签订、洽商变更审批流程，经批准并修改完成合同后，按变更以后的合同执行。（4） 所有可能对公司利益产生重大影响的合同、协议、要约、承诺函等经济性质文本签署前，必须经本公司财务总监会签，并将正式签署后的文件副本送本公司财务部门备案。（5） 合同签署时，如果合同约定的首付款超过合同金额XX乐一律由总经理审批。（6） 以合同管理的费用支出在付款时，均必须已签订合同；所有合同付款，必须满足合同约定的所有付款条件，结合项目实施进度和成果验收，经本公司（项目）财务审批权人审批后办理；对未达到规定付款条件的，原则上不得提前支付，如确需支付，需经总经理审批。（7） 对合同约定的质保金之前的第一笔结算及之后的付款，一律由总经理审批。（8） 开发项目的合同付款，需在支付除质保金外的最后一笔款项时，由经办人交项目助理对于项目资料是否齐全进行签字确认后，再履行规定的审批程序。3、严格执行差旅费、福利费等重要费用项目的开支标准，对超标准开支，履行正常审批流程后，再上报总经理审批。4、因公借款按相应业务的审批权限办理。5、任何人员对自己发生的费用不能自签自批。公司总经理本人发生的费用由本级公司财务第一负责人审核后报总部常务副总裁审批。本部门总经理同时兼任上一级职务时,遇有本部门费用需上一级加签审批时,应由上一级的人员审批,本人签字无效。6、综合物业公司实行各项业务逐级审批，严禁出现下层代办，本人审批的现象。（1） 各部门负责人主办的业务由分管副总经理审核后按相应的审批权限执行；（2） 各项目执行总经理主办的业务由总经理审批；（3） 总经理室成员主办的业务由总经理审批；（4） 总经理主办的业务由常务副总裁审批。7、权力限制原则对合同及财务付款实行严格的权限规定，不在权限范围之内的签字一律无效，如对公司造成损失，追究越权签字人的责任；每一份合同、报告、每一笔付款均需我方三人以上（含三人）签字方可生效。第五条审批流程设计原则1、开发项目的审批流程（1） 开发项目的费用支出、违约金、罚款等非经营性支出、退还保证金等代收代付款项的支付，均需成本经理、开发项目经理、项目执行总经理审核；规定权限以上的，还需总经理审批。（2） 开发项目营销费用、违约金、罚款等非经营性支出、退还保证金等代收代付款项的支付，均需成本经理、经营项目经理/营销总监、项目执行总经理审核；规定权限以上的，还需总经理审批。（3） 开发项目的管理类费用的支付，由经办人提出申请，项目执行总经理审批后交财务部审核；规定权限以上的，还需总经理审批。（4） 开发项目的固定资产的支付，由经办人提出申请，成本经理审核、项目执行总经理审批后交财务部审核；规定权限以上的，还需总经理审批。2、经营项目的审批流程（5） 营销费用、违约金罚款等非经营性支出、退还保证金等代收代付款项的支付,由经营项目经理审核、项目执行总经理审批；规定权限以上的，还需总经理审批。（6） 房屋维修及改良支出付款，由经营项目经理、成本经理审核，项目执行总经理审批；规定权限以上的，还需总经理审批。3、部门的业务类费用、管理类费用、违约金罚款等非经营性支出、退还保证金等代收代付款项的支付、固定资产购置/处置等的审批流程由部门负责人审核、分管副总经理审批后交财务部审核；规定权限以上的，还需总经理审批。4、以上所有支付，由经办人提出申请，经相关专业负责人确认，经相应的财务审批权人审核后交财务部审核；规定权限以上的，还需总经理审批。第六条财务审批费用归集的一般原则1、按业务管理架构任命的兼职人员发生的费用，按业务性质分别计入兼职部门或所在公司；同一人员兼职不同法人公司职务的，其发生的费用归集在主要任职法人公司。2、财务审批实行项目责任制，可以明确费用归属项目主体时，实行项目统一归口，即“谁干事、谁花钱、谁主办”的原则确定主办人，按规定履行项目的审批权限。3、对于不能明确具体的项目归属主体的费用，由经办人申请，按部门的相应的财务审批权限履行审批，交财务归集成本费用。第七条财务审批权限的授权规定1、定期授权公司只能由总经理定期授权，总经理在一定期限内如需授权，应签署授权书，以书面方式通知财务部，通知内容必须包括授权范围、时间及被授权人。2、临时授权各级财务审批权人根据职责权限审批经济事项，因特殊原因无法行使审批权时，应以书面的形式提交授权书（或可先用邮件确定返回公司后补）并在财务部门备案后生效。授权人与代理审批权人对授权期间在授权范围内的审批行为承担相同责任。第二章预算的审批第八条项目总体预算的审批权限1、项目总体开发计划项目总体开发计划应涵盖项目整个开发周期，从项目签约取得开始，至完工交付使用（销售或者经营）或转让处置为止，其中项目开发计划主要控制的五个节点为获取土地、商业策划、项目实施方案、开工报告、营销方案。2、项目总体预算项目总体预算根据项目实际进度情况分为两个级次：投资估算、目标成本。3、审批权限在项目总体开发计划主要控制的五个节点，相关方案均需上报公司总经理室审批，项目总体预算与上述控制节点的审批同时进行。第九条年度预算的审批权限1、公司（项目）的年度经营计划，是各公司（项目）的项目总体经营计划在某一年度或某一时期的具体化。2、公司（项目）的年度预算，是各公司（项目）在预算期内组织、协调各项生产经营活动和管理活动的基本依据。3、公司（项目）的年度经营计划与年度预算均需上报公司总经理室审批，时间以总公司通知为准。第十条月度资金滚动预算的审批权限1、公司实施月度资金滚动预算管理,各公司（项目）应该根据年初经审批的年度预算，结合实际经营情况于每月28日前报后三个月的资金滚动预算，项目部主办的，经项目执行总经理审核；部门主办的，经分管副总经理审核。2、月度资金滚动预算，由公司财务部统一汇总审核后，经公司财务总监、总经理审批后，报总公司执行总裁室审批同意后下发执行；公司财务部负责监督和控制总公司批复资金预算的执行。3、特殊状况下的资金支付，可提交资金使用申请，经总公司执行总裁室审批同意后拨付。第十一条预算内财务支付审批权限财务支出以预算内支付为原则，在纳入当月预算资金额度内的，办理相关支付手续；超出当月预算范围的支出需办理增补预算手续，对未经批准的预算外开支，财务部有权拒付。第十二条预算外财务支付审批权限1、月度资金滚动预算外支出、年度预算外支出除了按原审批权限办理手续外，还需经公司财务总监、总经理审批后报总公司，经执行总裁室审批同意后拨付。2、项目总体预算外支出（1） 实施过程中动态成本预计超过开工报告中的目标成本XS以内时，项目总体预算外的财务支付，需经公司财务总监、总经理审批。（2） 实施过程中动态成本预计超过开工报告中的目标成本X%以上时，总经理需提交执行总裁室研究并做出决议，确定解决方案。执行总裁室审批同意后方可追加成本;执行董事对成本控制承担终极责任。第三章一般经济行为的审批第十三条销售/租赁执行方案、销售/租赁折扣折让额度、比例的审批1、销售/租赁执行方案各公司（项目）负责拟定本公司所属项目销售/租赁执行方案（包括销售定价、产品租赁开盘定价等）。2、销售/租赁折扣折让额度、比例因市场环境、供求关系、产品质量等原因需要进行降价或加大折扣比例时，各公司（项目）经办人必须提出书面申请及具体实操方案。3、销售/租赁合同签署及解除合同各公司（项目）经办人必须提出书面申请及具体实操方案。4、已经签订解除合同需要退款的，还需经财务部审核后办理支付手续。以上事项的审批，由经办人提出申请，经营项目经理/营销总监、项目执行总经理负责审核并组织汇报，经公司总经理批准后执行。对于销售执行方案、整体销售折扣折让额度、比例、整体销售合同的签署、解除及退款的审批，除履行以上审批权限外，经公司财务总监审核、总经理批准后报总公司，经总公司执行总裁室、总公司总裁批准后执行。第十四条营销费用支出及相关合同签订的审批1、是指本公司为业务运行所发生的广告费、市场活动费、市场调研咨询费、销售代理费、销售工具费、销售佣金等支出。2、营销费用的合同签订权限（1） 合同金额在XX万元及以内的，由项目执行总经理审批并签署；（2） 合同金额超过XX万元的，经项目执行总经理审核后报总经理审批并签署；3、营销费用的合同付款权限（1） 单笔合同付款在X万元及以内的，由项目执行总经理审批；（2） 单笔合同付款超过X万元的，经项目执行总经理审核后报总经理审批；4、对于非合同付款权限：参照管理类费用权限执行。第十五条房屋维修及改良支出及相关合同签订的审批1、房屋的维修改造费用的合同签订权限（1） 合同金额在XX万元及以内的，由项目执行总经理审批并签署；（2） 合同金额超过XX万元的，经项目执行总经理审核后报总经理审批并签署；2、房屋的维修改造费用的合同付款权限（1） 单笔付款在X万元及以内的，由项目执行总经理审批并签署；（2） 单笔付款超过X万元的，经项目执行总经理审核后报总经理审批并签署；第十六条土地费用及相关的股权支付按总公司要求履行财务审批。1、在项目开发之前的土地资金支付的审批具体要求参照本制度第三十一条规定，由业务发展部提出申请，经公司财务总监、总经理审核后，报总公司审批。2、在项目开发过程中的土地资金支付的审批由业务发展部提出申请，除按第十九条办理外,还需财务总监、总经理审批。第十七条项目开发工程类费用支出及相关合同签订的审批权限1、是指开发项目工程性支出相关的XX工程费、基础设施费、公共配套费等支出，以下简称“工程类费用”。2、工程类费用合同签订审批权限（1） 如果工程类合同约定的付款条件为分期付款的，每一次付款不应该超过应付金额的XX%,如果超过应付金额的XX%,均需经总经理审批。（2） 合同金额在XXX万元及以内的，由项目执行总经理审批并签署；（3） 合同金额超过XX