第四章 增值税与消费税法律制度（章节练习题 ）.docx

第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题(本类题共30小题，每小题2分，共60分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)1、目前我国税收法律制度不采用的税率形式是()。A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、比例税率2、下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是()oA、房产税B、船舶吨税C、契税D、印花税3、甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。己知增值税税率为13%,关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()oA、113÷(1+13%)×13%=13(万元)B、113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=143(万元)C、113×13%=14.69(万元)D、113×(1+10%)×13%=16.159(万元)4、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是()。A、融资租赁服务B、融资性售后回租C、保险服务D、文化体育服务5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是(A、行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B、单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C、个体工商户为聘用的员工提供服务D、甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务6、某企业为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1040元，适用的增值税征收率为3%,则该企业当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是()。A、(103000+80000)÷(1+3%)×3%-1040=4290.1(元)B、(103000+80000)÷(1+3%)×2%=3553.40(元)C103000÷(1+3%)×3%=3000(元)D、103000÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=4553.40(元)7、甲商店为增值税小规模纳税人，2020年5月零售商品取得收入202000元；将一批外购商品直接赠送给希望小学，该批商品的含税价格I(HO元。已知，该小规模纳税人上述业务减按1%征收率征收增值税。计算甲商店5月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。A、202000+1010÷(1+1%)×1%B、(202000+1010)×1%C、202000÷(1+1%)+1010×1%D、(202000+1010)÷(1+1%)×1%8、某企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税的税率为13%,则计算该企业当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）oA、（30000+2260）×13%=4193.8（元）B、30000×13%=3900（元）C、30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）D、（30000+2260）÷（1+13%）×13%=3711.33（元）9、甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2020年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（）元。（已知增值税税率为13%）A、 20345B、 22035C、19500D、2938010、甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）oA、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）B、（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）C（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）D、（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）11、某食品厂为增值税一般纳税人，2020年10月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为IOooo元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为13%,运费的增值税税率为9%,则该食品厂2020年10月应转出进项税额的下列算式中正确的是（）。A、（10000-2000）÷（1+13%）×13%=920.35（元）B、（10000-2000）×13%+2000×9%=1220（元）C、（10000-2000）÷（1+13%）×13%+2000÷（1+9%）×9%=1085.49（元）D、10000×13%=1300（元）12、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A、乙超市将外购的牙刷作为集体福利发给员工B、甲商贸公司将外购的白酒用于交际应酬C、丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装D、丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院13、某广播影视公司为增值税一般纳税人，2020年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油费共计20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%,航空旅客运输服务进项税额按照9%计算抵扣，则该广播影视公司2020年10月应缴纳增值税的下列算式中正确的是（）。A、（80+250）÷（1+6%）×6%-20÷（1+9%）×9%=17.03（万元）B、（80+250）×6%-20×9%=18（万元）C、（80+250）×6%-20÷（1+9%）×9%=18.15（万元）D、（80+250）×6%=19.8（万元）14、长春某银行为增值税一般纳税人，2020年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额,金融服务的增值税税率为6%,则计算该银行当月销项税额的下列算式中正确的是（）。A、100×6%=6（万元）B、(100+120)×6%=13.2(万元)C、100×6%+(120-100)×6%=7.2(万元)D、(120-100)×6%=1.2(万元)15、A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2020年8月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台。由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是（）oA、3500×1000×13%B、3500×1000×（1-9%）×13%C、3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D、3500×1000÷（1+13%）X13%16、甲企业为增值税一般纳税人,2020年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万三，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A、4.33B、6.5C、8.67D、1317、甲企业为增值税一般纳税人，2020年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为IoO万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%,则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。A、8.05B、13.79C、9.1D、1318、甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月将1年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，己经计提折旧5万元。已知增值税税率为13%,则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额为（）万元。A、0.65B、6.5C、5.85D、5.1819、甲企业（增值税一般纳税人）2020年7月1日租入一房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为100万元、税额为9万元。该房屋甲企业一半用作生产车间，一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（）万元。A、9B、5.4C、4.5D、3.620、2019年7月甲药酒厂生产240吨药酒，销售14011,取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额J30万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。A、1000万元B、1130万元C、 240吨D、 140吨21、甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2020年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（）万元。A、3B、13C、9D、1022、根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。A、钻石饰品B、调味料酒C、黄酒D、薯类白酒23、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。A、物流辅助服务B、融资性售后回租C、金融商品转让D、旅游娱乐服务24、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）oA、用于无偿赠送的应税消费品B、用于集体福利的应税消费品C、用于换取生产资料的应税消费品D、用于连续生产非应税消费品的应税消费品25、2020年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为Ioo万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（100+20）×25%=30（万元）B、（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）C、100×25%=25（万元）D、100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）26、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，允许开具增值税专用发票的是（）。A、商场向消费者个人销售电脑B、超市向一般纳税人销售白酒C、汽车租赁公司向一般纳税人出租车辆D、商场向一般纳税人销售香烟27、某酒厂下设一非独立核算的门市部，2020年10月该酒厂共生产啤酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售啤酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为（）吨。A、150B、100C、80D、028、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）A、156.14B、154.64C、35.25D、38.7529、某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%,成本利润率为