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第四章增值税律制度大题【资料1】（2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2020年10月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药适用的增值税税率为13%,成本利润率为10%。甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元C.购进降压药原料的进项税额85万元D.购进免税药原料的进项税额51万元2 .甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. （768.4+22.6）X13%B. （768.4+22.6）÷（1+13%）×13%C. 768.4X13%D. 768.4+22.6÷（1+13%）×13%3 .甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. 10×4.68÷（1+13%）X13%B. 10×4.68×（1+10%）÷（1+13%）×13%C. 10×4.68×（1+10%）X13%D. 10×4.68X13%4 .甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. （1.5×450+50×1.6）×13%B. （1.5×450+50×1.6）B（1+13%）×13%C. 1.5X500X13%D. 1.6X500X13%【资料2】（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2020年10月有关经济业务如下：（D购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额272000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2750元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额8500元。（3）销售A型洗衣机100O台，含税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元、包装物租金175500元。（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机每台作价117元（含税）。（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，每台生产成本2106元。已知：洗衣机适用的增值税税率为13%,上期留抵增值税额59000元，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进低值易耗品的进项税额8500元B.上期留抵的增值税额59000元C.购进原材料的进项税额272000元D.支付运输费的进项税额2750元2 .甲公司业务(3)中销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A. 1OOOX3510+526500÷(1+13%)×13%B. (1000X3510+526500+175500)×13%C. (1000X3510+526500+175500)÷(1+13%)×13%D. 1000×3510×13%3 .甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.50X3510X13%B.50×(3510-117)B(1+13%)X13%C. 50×3510÷(1+13%)X13%D. 50×(3510-117)×13%4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A. 10×2106÷(1+13%)X13%B. 10X3510X13%C. 10X2106X13%D. 10×3510÷(1+13%)X13%【资料3】(2015年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2020年10月有关经济业务如下：(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票注明税额25500元。(2)购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税额51000元。(3)提供货物运输服务，取得含税价款II100oo元，同时收取保价费2220元。(4)提供货物装卸搬运服务，取得含税价款31800元；因损坏所搬运的货物，向客户支付赔偿款5300元。(5)提供货物仓储服务，取得含税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9%,物流辅助服务适用的增值税税率为6%,甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是()。A.购进柴油的进项税额51000元，准予抵扣B.购进柴油的进项税额51000元，不得抵扣C.购进小轿车的进项税额25500元，准予抵扣D.购进小轿车的进项税额25500元，不得抵扣2 .甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A. (1110000+2220)×9%B. 1110000X9%C. (1110000+2220)÷(1+9%)X9%D. 1110000×(1+9%)×9%3 .甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A. (31800-5300)X6%B. 31800X6%C. 31800÷(1+6%)X6%D. (31800-5300)÷(1+6%)×6%4 .甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A. 116600×(1+6%)×6%B. 116600X6%C. (116600+21200)×6%D. (116600+21200)÷(1+6%)×6%【资料4】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。(2)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物适用的增值税税率为13%,甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是()。A. 7月2日B. 7月6日C7月20日D7月22日2 .甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A. 100X(3480-348)÷(1+13%)×13%B. 100×3480×13%C. 100X3480÷(1+13%)X13%D. 100X(3480-348)×13%3 .甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A. (3000+2)X2900÷(1+13%)×13%B. (3000+10+2)X2900÷(1+13%)×13%C. 3000×2900X13%D. (3000+2)×2900X13%4 .下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。A.支付销售空调运输费用的进项税额550元B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元C.支付新产品设计费的进项税额3000元D.购进原材料的进项税额102000元【资料5】(2016年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2020年10月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。(2)购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额3.2万元。(3)因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本1053万元，其中含运费成本0.23万元，该批零配件及其运费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。已知：销售货物适用的增值税税率为13%,交通运输服务适用的增值税税率为9%；上期留抵增值税税额为5.6万元；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。A.上期留抵增值税税额5.6万元B.购进办公设备的进项税额3.2万元C.购进生产用原材料的进项税额16万元D.支付运输费的进项税额0.3万元2 .甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算中，正确的是（）.A. 10.53÷（1+13%）×13%B. 10.53÷（1+13%）×13%+0.23X9%C. （10.53-0.23）×13%+0.23X9%D. （10.53-0.23）X13%3 .甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. 232+2.32÷（1+13%）×13%B. 232÷（1+13%）X13%C. 232X13%D. （232+2.32）÷（1+13%）×13%4 .甲公司销售自己使用过的机器设备应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A. 20.6X2%B. 20.6X3%C. 20.6÷（1+3%）X2%D. 20.6÷（1+3%）X3%【资料6】（2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。（2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。（3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60%用作办公场所，40%用作员工宿舍。（4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本IOoOO元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为6%,丢失的低值易耗品适用的增值税税率为13%0要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1甲酒店的下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计算缴纳增值税的是（）。A.餐饮服务B.住宿服务C.会议服务D.车辆停放服务2.甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.68000×60%=40800（元）B
