青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目支出财政绩效评价报告.docx

青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目支出财政绩效评价报告评价单位：山东润德有限责任会计师事务所被评价单位：青岛西海岸医疗健康发展集团有限公司2023年6月2023年度青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目支出财政绩效评价报告一、摘要（一）开展评价工作的名称2023年度青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目支出财政绩效评价（二）项目背景青岛市妇女儿童医院西海岸院区按照国家三级甲等专科医院设计，由西海岸新区与青岛市妇女儿童医院根据全国医疗卫生服务体系规划纲要（20152020年）共同建设。西海岸新区将组织实施青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目建设；青岛市妇女儿童医院西海岸院区在人才引进、科研支持、建设优质高等医疗资源等各方面与区内医疗单位享有同等政策，按照“一体化管理、同质化发展”思路统筹资源，将西海岸院区建设成集医疗、预防、保健、康复、教学、科研于一体的，具有专业特色的、符合标准的三级甲等专科医院，打造一批省内领先、国内有影响的学科，进一步提升西海岸新区妇女儿童健康保障水平。（三）资金安排和使用情况1.项目总投资项目动态总投资为建设投资、建设期利息、债券发行费用三项之和，合计约219,399.92万元。2 .项目资金来源青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目资金来源为申请政府专项债券，其余资金通过市场化融资和自筹解决。其中，资本金89,399.32万元，占比约40.75%；申请政府专项债券120,000万元；市场化融资资金10,000万元。3 .专项债券资金使用债券募集资金投向的项目为青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目，该项目拟申请地方政府专项债券共计120,000.00万元,已发行专项债券资金IILOOO.00万元，资金到位率92.50%,已使用到项目111,000.00万元，资金已使用完毕。（四）评价依据和方法4 .评价依据（1）中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见（中发（2018）34号）；（2）中华人民共和国预算法（中华人民共和国主席令第12号）（3）财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知（财预（2020）10号（4）财政部关于印发预算绩效评价共性指标体系框架的通知（财预（2013）530;（5）财政部关于印发地方政府专项债券项目资金绩效管理办法的通知（财预2021）61号）；（6）财政部国家发展改革委员会关于申报2022年新增专项债券项目资金需求的通知（财办预2021）209号）；（7）关于做好2023年新增专项债券储备工作的紧急通知；（8）青岛市妇女儿童医院西海岸院区可行性研究报告；（9）财政部印发关于支持各地用足用好地方政府专项债务限额的通知（财预（2022）120号）；（10）其他相关项目资料。2.评价方法本次绩效评价秉持简便有效的原则，根据评价对象的具体情况，采用比较法、标杆管理法、公众评判法、成本效益分析法等多种方法进行评价。本次绩效评价结果等级划分标准依据财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知（财预（2020）10号）和财政部关于印发地方政府专项债券项目资金绩效管理办法的通知（财预（2021）61号），分为4个等级：综合得分在90（含）一100分为“优Q综合得分在80（含）一90分为“良”；综合得分在60（含）一80分为“中”；综合得分在60分以下为“差（五）指标分析根据本项目特点，按照“注重规范、突出效果”的原则设计本项目个性评价指标。对政府专项债券资金支出行为过程及其效果进行综合评价和判断，评价政府专项债券资金使用的经济性、效率性和效益性，分析存在的问题，提出改进建议，以提高资金使用效益。整个指标体系设计遵循一般项目绩效管理的基本原则，设置决策、管理、产出、效益四个评价维度，同时，立足专项债券自身管理流程，重点关注专项债券“借、用、管、还”过程中的合规情况及偿还风险情况，因此在各维度中分别针对性地增加了债券项目各类评价指标。（六）问题和建议1.存在问题（1）2023年度绩效目标与总体绩效目标矛盾经查看事前绩效评价报告，发现项目总体绩效目标与2023年度目标存在矛盾：项目预计2023年12月底完工，2023年度目标中则要求精装修完成60%,两者目标存在矛盾。经与项目单位确认，2023年度精装修需完成100%。（2）专项债资金账务处理不规范专项债券资金账务处理不规范，检查财务资料发现，西海岸新区财政局代项目单位支付了债券利息，公司未做账务处理。根据财务核算要求，支付利息应计入项目单位的建设成本。该专项债券资金专用于青岛市妇女儿童医院西海岸院区建设支出，属于建设单位负债，但该单位将收到的专项债资金计入了“资本公积”科目。根据财评报告，项目收入来源主要是康复收入、餐饮收入、停车费收入、物业收入、药品耗材配送收入等，用于偿还债券本息，债券具有明确到期期限和强制性付息,属于建设单位的一项负债。（3）项目建设过程中，实际投资成本未及时地与概算成本明细比对，未能形成良好的成本控制。2.改进建议（1）加强专项债券会计处理管理该专项债券资金专用于妇女儿童医院西海岸院区工程支出，属于专门借款，项目单位应将该债券所有利息支出计入妇女儿童医院西海岸院区工程建设成本，同时该债券本金应计入负债核算。建设单位应加强财务核算，充分理解业务实质，保障财务数据真实准确。（2）完善成本控制管理水平对施工项目科学制定概算成本，把有效的概算运用于建设初始，针对不同成本项目进行细致分析，做好预算，提前明确企业发展最终效益。企业要定期将实际投资成本与概算成本明细进行比对，及时控制项目成本，同时把握项目进度。预算的控制与管理工作是建立在发展过程中的，也是对于项目实际成本的最有效的管理，合理的成本控制能给企业带来更大的收益，这样才能最大化的提高企业建设项目成本管理能力，实现真正意义上的成本控制。（七）结论根据设定的项目绩效评价指标体系和评价标准，对绩效评价指标进行打分和综合计算，得出项目综合评价分数为95分。依据财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知（财预（2020）10号）明确的标准，综合绩效评价结果为“优工评价详见附件1青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目支出绩效评价指标体系及评分表。二、项目基本情况（一）项目概况1.项目背景青岛西海岸新区积极践行“健康中国”战略，持续深化医药卫生体制改革、创新实施“健康服务共同体”管理模式、探索建立“医防融合”服务体系，各项工作走在了青岛市、山东省乃至全国的前列，先后荣获全国十佳慢性病综合防控示范区、全国基层中医药工作先进单位等一系列国家级荣誉，并成功举办博鳌亚洲论坛首届全球健康论坛大会。同时，青岛西海岸新区不断健全妇幼健康服务体系，扩大妇幼健康优质服务供给，从2017年起将孕产妇、新生儿基因检测列入政府实事，累计检测17.5万人次，西海岸新区成为全球首个百万级人口城市孕产妇、新生儿基因检测全覆盖城区；此外，西海岸新区还在青岛市率先成立妇儿专科联盟，建成2家危重孕产妇救治中心、1家危重新生儿救治中心，配备山东省首台“移动妇婴ICU”急救车，成功救治危重孕产妇、新生儿164人次，获评国家妇幼健康优质服务示范区。青岛市妇女儿童医院西海岸院区按照国家三级甲等专科医院设计，由西海岸新区与青岛市妇女儿童医院根据全国医疗卫生服务体系规划纲要（20152020年）共同建设。西海岸新区将组织实施青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目建设；青岛市妇女儿童医院西海岸院区在人才引进、科研支持、建设优质高等医疗资源等各方面与区内医疗单位享有同等政策，按照“一体化管理、同质化发展”思路统筹资源，将西海岸院区建设成集医疗、预防、保健、康复、教学、科研于一体的，具有专业特色的、符合标准的三级甲等专科医院，打造一批省内领先、国内有影响的学科，进一步提升西海岸新区妇女儿童健康保障水平。2 .项目主要内容本项目建设地点及范围主要位于青岛西海岸新区珠山南路与世纪大道交叉口。本项目建设内容包括1栋门急诊医技保健综合楼、1栋住院楼、1栋感染楼、1栋行政科研综合楼、1座高压氧舱、地上其他用房（包括液氧站、燃气调压站、换热站、污水处理垃圾房等）及地下室（包括人防、地下车库、设备用房、放疗科、太平间等），并配套建设室外道路、绿化、铺装、管网等工程。医院总床位数1,060张，总建筑面积约为253,123平方米,其中地上建筑面积约160,990平方米，地下建筑面积约92,133平方米。3 .项目总投资根据初步设计概算批复，项目估算建设投资211,403.40万元，其中工程费197,334.40万元，工程建设其他费9,923.80万元，预备费4,145.20万元。本项目建设期3年，计划2023年12月底项目竣工。在本次发行前，基于目前项目实际建设投资总额，及对项目收益的重新评估，本项目拟申请的专项债券资金总额为120,000万元。项目已发行专项债券资金111,000.00万元，其中2020年已发行10,000.00万元；2021年已发行33,000.00万元；2022年已发行52,000万元；2023年拟申请发行25,000万元，2023年已发行16,000.00万元。同时本项目于2021年通过市场化融资方式获得融资资金10,000.00万元，期限20年，贷款利率4.45%。本项目已发行专项债券年利率按发行利率计算，同时从审慎角度出发，本期及后续专项债券年利率按照4%估算，市场化融资利率按实际利率计算。项目建设期利息费用合计约7,599.40万元。2020年债券发行费用按发行额度的1%。测算，2021年及以后年份债券发行费用按发行额度的0.8%。测算，合计95.92万元。项目动态总投资为建设投资、建设期利息、债券发行费用三项之和，合计约219,399.92万元。4 .项目资金来源青岛市妇女儿童医院西海岸院区项目资金来源为申请政府专项债券，其余资金通过市场化融资和自筹解决。其中，资本金89,399.32万元，占比约40.75%；申请政府专项债券120,000万元，其中2020年已发行10,000万元，2021年已发行33,000万元，2022年已发行52,000万元，2023年拟申请发行25,000万元；市场化融资资金10,000万元。附表1资金筹措计划表单位：万元项目建设期合计占比号2020202120222023投资进度6.82%24.59%30.23%38.36%100.00%一项目投资计划1建设投资14,798.0052,851.0063,421.0080,333.40211,403.402建设期利息161.001,073.002.662.803,822.607,719.403债券发行费10.0026.0042.0017.9295.92小计14,969.0053,950.OO66,125l8084,173.92219,218.72二资金筹措1资本金4,969.0010,950.0014,125.8059,173.9289,218.7240.70%2发行专项债券10,000.0033,000.0052,000.OO25,000.OO120,000.OO54.74%3市场化融资10,000.0010,000.OO4.56%小计14.969.OO53.950.OO66.125.8084.1