经济责任审计模式全套.docx

经济责任审计模式全套一经济责任审计组织模式1 .经济责任审计同步审计同步审计-与审计对象的任职履责过程同步。从领导干部和领导人员任职开始到任职结束全过程审计。任职期初审计审计时间：领导干部和领导人员到任时；审计内容：任期目标的确定；前任责任的界定；前后任交接手续等。任职期中审计审计时间：领导干部和领导人员任职期间；审计内容：任期目标的确定执行；各项责任的履行情况包括内部控制制度建立完善；各项决策的风险控制；法规制度的执行；财务会计及经济管理信息的披露等。离任审计审计时间：领导干部和领导人员离任时；审计内容：任期目标的确定执行结果；各项责任的履行结果包括内部控制制度建立完善;各项决策的风险控制;法规制度的执行;财务会计及经济管理信息的披露等。2 .经济责任审计跟踪审计跟踪审计-跟踪审计对象的任职履责过程及其任职管辖区间。从领导干部和领导人员所在单位内部到任职单位外部。领导干部权力流向跟踪领导干部权力范围跟踪3 .经济责任审计评价责任评价-以绩效责任评价为核心，以信息真实性、经济活动合法性验证、确认为基础的定量计分评价模式。单项指标计分评价分类指标计分评价全部指标计分评价二经济责任审计计划1 .经济责任审计年底立项计划年度立项计划的规定规定第十二条规定：联席会议办公室的主要职责是研究起草有关经济责任审计的法规、制度和文件，研究提出年度经济责任审计计划草案，总结推广经济责任审计工作经验，督促落实联席会议决定的有关事项。规定第十三条规定：经济责任审计应当有计划地进行。组织部门每年提出下一年度经济责任审计委托建议，经联席会议办公室研究后提出经济责任审计计划草案，由审计机关报请本级政府行政首长审定后，纳入审计机关年度审计工作计划并组织实施。年度立项计划的编制年度立项计划编制应考虑的问题审计对象的选择-全面性，不应有遗漏。审计项目的均衡-分三类，做好时间均衡。审计力量的均衡-合理的安排审计部门的任务。2 .经济责任审计项目计划审计计划要素编制依据：年度立项计划编制目的：履行经济责任手续编制时间：审计准备阶段编制人员：审计小组长审计计划主要内容:审计目标：以绩效责任为中心，包括真实性、合法性、有效性责任。审计对象：审计范围，包括：时间范围、空间范围；审计内容,包括：财务会计和经济活动信息责任，内部控制和风险管理，经济活动责任等。评价体系：评价指标体系；评价标准体系。审计计划手续：编制审计项目计划表;大体安排审计任务；合理安排审计期间；领导审批签字手续。3 .经济责任审计作业计划（审计方案）审计方案要素编制依据：审计项目计划；编制目的：安排经济责任审计任务、人员、时间；编制时间：审计实施阶段编制人员：审计小组长审计方案主要内容：审计目标：财政财务管理或实物资产管理、人力资源管理、业务经营管理信息真实性、活动过程合法性、结果有效性及其具体目标。审计流程：信息数据采集、信息数据验证、责任评价程序等。彳壬务安排：根据人员分工，具体安排每个审计人员工作任务、完成时间和质量标准。三涉评数据的采集和验证1 .涉评数据的采集涉评数据：评价指标的计算数据涉评数据分类：价值性数据数量型数据影响性数据涉评数据的采集内容-列表采集涉评数据的采集范围：会计资料统计资料会议资料业务经营资料媒体资料调查资料2 .涉评数据的验证涉评数据的验证目标：真实性验证、合法性验证涉评数据的验证依据：客观事实、法律法规四经济责任审计评价1 .经济责任审计定量评价评价指标的计算单项指标分段计分评价分类指标加权计分评价全部指标加权计分评价分级评价-优（86分以上）良（76-85分）中（60-75分）差（59分以下）2 .经济责任审计定性评价以计分评价和审计证据为依据优-业绩很好，基本实现任期目标；良-业绩较好，个别指标未实现任期目标；中一一一业绩一般,30%指标未实现任期目标;差-业绩较差，50%指标未实现任期目标。3 .经济责任剥离和认定企业经济责任的认定真实性责任认定：-业绩认定；-问题认定。合法性责任认定-业绩认定；-问题认定。有效性责任认定-业绩认定；-问题认定。经济责任的剥离直接责任主管责任领导责任4.经济责任审计报告个人评价报告报告格式-长文式、三段式审计报告个人评价报告内容基本情况审计发现：业绩发现、问题发现审计评价：综合评价管理建议书主要内容;公司治理内部控制业务经营