财务管理制度.docx

财务管理制度（试行）为加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据有关财经法规规定，结合中心工作实际，制定本制度。第一章总则第一条一切经费支出须经业务经办人员、经办人员所在科室负责人、科室分管领导、办公室审核、分管财务负责人及主要领导签字后方可支出。第二条财务人员应严格按照财经法规的要求规范财务行为，按月进行财务核算，做到日清月结，编制好会计报表，账务处理及时、准确、完整，做到账款相符，账目清楚，单据完整，手续完备，账簿记录准确，凭证装订整齐、平整，并按规定存放。每月向分管及主要领导汇报财务收支情况。第三条严格执行财务管理内控制度，做到不相容职务相分离。第二章预算管理第四条严格预算编制。各科室应充分考虑到下年度需要开展的各项业务可能发生的各种支出，一次性做足预算，并附相关的政策性依据及会议纪要，由办公室统一汇总后报主任办公会研究，集中报批。根据新预算法规定，除本年度因国家、省、市、区政策调整或经济建设及事业发展中其他不可预见事项引起的新增支出外，一般不再受理追加支出预算申请。第五条严格预算执行。各科室严格按照预算批复的支出项目、支出科目和数额执行，不得随意调整预算，不得擅自扩大开支范围和标准，不得挪用、截留、改变项目和资金用途。对预算执行中因政策变化确需调整的项目，要书面提出项目调整方案，列明调整原因、项目内容、金额，经分管领导同意后报主要领导审批，到相关部门办理变更手续，批复后方可实施。未经审批变更实施方案发生的支出，不予报销。第三章经费开支预批管理第六条经费开支实行预批管理，各科室根据年度预算安排及业务工作进度，提出开支申请，填写业务申请表（附表1）按程序经分管领导审核、主要领导批准后实施。根据市、区有关"三公”经费的管理要求，因公出差、公务接待、会议、培训业务实施前，需分别填写因公出差审批表（附表2）、公务接待审批表（附表3）、会议（培训）审批表（附表4）,按程序审批后实施。第四章用款计划管理第七条严格实行用款计划审批制度。各科室根据年度预算分配及工作进展情况，每月10日前提报各科室次月用款计划，并填写用款计划明细表（附表5）,经各科室负责人、分管领导签字后同相关支付材料报送办公室，由办公室统一汇总，经领导批准后报区财政局。根据现行财政国库集中支付管理要求，未申报用款计划的业务支出，一律无法予以报销，因此产生的后果由相关科室承担。第五章支付方式管理第八条以财政直接支付、转账支票、电汇、公务卡结算方式为主，严格限制现金结算范围。（一）现金支付范围主要包括托儿费、过路过桥费、停车费、差旅费中的公杂费及其结算起点在300元以下的零星小额现金支出。单笔支出超过300元（含）以上的，一律使用公务卡支付，否则不予报销。（二）公务卡结算严格执行公务卡管理暂行办法的相关规定，按照公务卡强制结算目录使用公务卡进行公务消费，不得以任何理由推拖使用公务卡。公务卡适用范围：财政授权支付业务中使用现金结算方式的零星商品服务支出和使用转账结算方式的小额商品服务支出，包括差旅费、招待费、培训费、住宿费、设备购置费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费、水电费、维修费、书报杂志订阅费以及公务用车的燃料费、保险费、保养修理费；使用公务卡产生与公务无关的消费，持卡人自理。（三）转账结算方式范围（转账支票、电汇）包括办公用品、差旅费、培训费、会议费、接待费、公务用车运行维护费、水电费、邮电费等和其他单项商品或服务0.5万元以下的公务支出。（四）直接支付结算方式范围包括：列入财政直接支付方式的各类专款项目支出和单笔金额超过0.5万元以上的支出。第六章政府采购管理第九条严格政府采购预算：根据黄岛区政府采购有关文件规定，凡列入政府采购目录或达到政府采购限额标准以上的货物、工程或服务类项目，都需编制年度政府采购预算和计划,需经财政部门批复和备案后方可按程序进行政府采购。没有采购预算和计划，不得实施政府采购。其中公务出差机票、办公耗材、车辆加油维修保险采购项目，不需编制政府采购预算和计划。第十条政府采购方式及限额标准：政府采购实行公开招标、竞争性谈判、竞争性磋商、询价、单一来源、网上竞价、协议供货、定点采购和自行采购等多种互为补充的采购方式。货物类、服务类和工程类项目的政府采购限额标准均为20万元（含）。项目采购金额20万元以下的，采用网上竞价、协议供货、定点采购、自行采购等方式；20万元（含）至100万元的，可以采用公开招标的方式，也可以采用竞争性谈判、竞争性磋商和询价等方式进行；工程类项目公开招标数额标准为200万元（含），货物类、服务类项目公开招标数额标准为100万元（含），其中：服务类项目的工程勘察、工程设计、工程监理公开招标数额标准为30万元（含）。第十一条政府采购实施程序：根据已批复的政府采购预算和计划，填报政府采购实施计划表（附表6）,按程序经主要领导批准后，每月10日前报办公室统一汇总，经政府采购系统报财政局采购办，网签同意后方可实施采购。对于年度集中采购目录中未列明但采购预算达到区政府采购限额标准20万元及以上的项目，也必须按程序进行政府采购。第七章经费支出报销管理第十二条经费报销需提供合法的原始发票，由报销人填写财政国库支付中心统一印制的费用报销单，并粘贴发票等所需附件，由经办人、科室负责人、财务审核、分管领导及主要领导签字后，附业务申请表，方可报销。第十三条专项支出报销：专项支出中属于政府采购的，提供政府采购审批材料；属于工程类项目，提供施工合同、预决算材料、有资质的审核机构出具的审计结算报告；属于联合验收的，提供项目验收报告。对于列入全区固定资产投资计划项目的资金支付，要严格按照青岛市黄岛区政府投资项目资金支付暂行办法（青黄财字（2015）249号）实施。第十四条公用支出报销：差旅费、公务接待、会议、培训费、车辆费用、办公用品采购、宣传、修缮费等公用支出报销，需提供消费明细及其他报销所需的证明材料，严格按照规定标准，实行一事一结，超标准的事项一律不予报销。一公务接待费报销：由负责接待科室需提供经审批的公务接待审批单、来访单位公函或电话通知，按程序审批后报销。严格控制接待标准，实行一次一结账，列出消费明细，无消费明细或超标准接待一律不予报销。一差旅费报销：各科室差旅费报销，由科室负责人和出差职联络人提供经审批后的出差审批表、机票、车票、住宿费发票等有效票据，按程序审批后报销。报销依据严格按照市直机关差旅费管理办法执行。一会议（培训）费报销：会议场所必须在黄岛区党政机关会议定点场所范围内选定，由会议（培训）组织科室提供经审批的会议（培训）审批表、会议、培训通知、实际参会（培训）人员签到表、讲授课签收单及会议培训服务单位出具的原始明细单据、电子结算单等凭证，按程序审批后报销。报销依据严格按照会议、培训管理办法执行。严格控制会议培训标准,实行一会（培）一结算，无消费明细或超标准的一律不予报销。第十五条政府采购支出的报销：凡列入政府采购目录或达到政府采购限额的项目均需办理政府采购手续。需提供货物发票明细、采购批复（中标、成交通知书）、经备案的合同原件或确认单（网上竞价项目）、政府采购合同备案表、验收书等，其中印刷费业务，除在文印中心印刷外，均需办理政府采购手续。第十六条人员工资报销：未列入统发工资范围的工资、奖励等所有待遇，需经组织人事科审核后，按程序报销。第十七条专家评审费、讲课费的报销：在编制发放表中应注明专家姓名、单位、职务（职称）、人员身份证号及联系电话，并附有关文件或情况说明等信息，不得超标准发放。聘请专家讲课费执行标准（税后）：1副高级技术职称专业人员每半天最高不超过IoOO元；2.正高级技术职称专业人员每半天最高不超过2000元；3.院士、全国知名专家每半天最一般不超过3000元。其他人员讲课可参照上述标准执行。第十八条费用报销时间：原则上每月20日集中签字报销，遇周六、周日、节假日顺延。当月的票据当月报销，最迟不得超过次月。第八章固定资产管理第十九条建立健全固定资产台账管理制度。办公室负责全中心的固定资产管理，并对各科室保管使用的固定资产进行登记备案，各科室负责人作为资产管理第一责任人，并指定科室资产管理员，负责科室固定资产管理，建立台账登记制度，并填好资产台账登记明细表（附表7）。第二十条建立健全固定资产使用、维护责任制。固定资产使用科室负责本部门的固定资产管理工作，固定资产要明确使用人，具体使用人为直接责任人，要尽到保管责任并严格按正确的操作规范使用设备。除特殊情况或统一安排，人员调整科室，本人所使用的各项资产不准调动，如需调动，各科室之间将各自保管的固定资产需由办公室统一安排，并补充登记好固定资产台账。未经安排，不得擅自调动办公设备。第二十一条建立健全固定资产报废处置制度，固定资产处置、报废、正常损失及资产调拨等，严格执行黄岛区行政事业单位资产管理的意见（青黄财字（2014）141号）规定,由相关科室提出初步处置意见，经办公室审核、按程序报主任办公会通过后实施。各科室一律不得自行处置固定资产，一经发现将严肃处理。第二十二条建立健全固定资产清查盘点制度。每年由办公室会同使用部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产账账相符、账证相符、账实相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。由于过失或其他原因造成的非正常损失，应视情节轻重，给予责任人必要的经济处罚和纪律处分。第二十三条其他未尽事宜，需经主任办公会研究通过后实施。第二十四条本制度自下发之日起实行附表：1.业务申请表2 .因公出差审批表3 .公务接待审批表4 .会议（培训）审批表5用款计划明细表6 .政府采购实施计划表7 .资产台账登记明细表附表1：业务申请表申请科室申请时间拟列支项目名称预算金额（元）申请内容建议措施预估费用（元）累计项目已支出金额（元）科室负责人德字分管负责人签字主要负责人卷字说明：1.项目名称及预算金额需填写经财政批复的预算项目名称及预算金额；2.属于政府采购项目，同时需填写政府采购计划审批表；3.此表用于填报除因公出差、公务接待、会议地（培训）之外的业务事项。附表2：因公出差审批表出差内容地点外出时间出差人员经费来源出差工具选择长途车火车（含高铁动车）飞机其他交通工具经费预算（元）城市间交通费市内交通费伙食补助费住宿费会议费其他总计：¥大写金额：备注:科室意见年月日分管领导意见年月日主要领导意见年月日科室名称:填报时间：年月日说明：根据差旅费管理办法的规定，属于食宿自理的，方可列支交通及伙食补助。附表3：公务接待审批表科室名称：填报时间：年月日申请事由接待对象单位（姓名、职务）公务活动内容接待人数陪餐人数接待天数食宿地点接待标准经办人预算明细及金额（元）办公室审核意见年月日分管领导意见年月日主要领导意见年月日备注说明：接待人数10人以下，陪餐人数不超过3人；10人以上，陪餐人数不超过总接待人数的三分之一。附表寸：会议（培训）审批表科室名称：填报日期：年月日会议（培训）名称会议（培训）对象培训内容培训时间地点人数