某合作社财务管理制度.docx

某合作社财务管理制度一、资金管理制度（一）财务收入管理制度1、应当依法、合理组织收入，加强货币资金管理。2、集体经济组织收入主要包括：合作社筹资、集体统一经营收入、发包收入、投资收益、上级转移支付以及奖励、补助、补偿资金、社会捐赠资金、集体建设用地收益和其他收入等。3、集体经济组织取得的各项收入应当使用规定的票据，确保收入有据可查，并在5天内及时入帐户。4、要定期与开户银行核对，定期盘点库存现金，做到日清月结，帐款相等、帐实相符。（二）财务开支审批制度1、集体经济组织各项支出应做到集体理财、民主管理、公开透明。2、集体经济组织支出主要包括：机构领导、成员报酬、办公费用等管理费、集体统一经营支出、公益事业支出和其他支出。3、财务开支事项发生时，经手人必须取得合法有效的原始凭证，注明用途并签字（盖章），报经理事长审批同意并签字，。100O元以上开支，主理财小组集体审核后讨论决定。（三）财务预决算制度1、集体经济组织每年年初应当提出当年资金预算方案，经理事会会议讨论通过后交理事成员会审核。2、审核通过后的预算方案应张榜公布备案。3、集体经济组织年终应当及时进行决算，并将预算执行情况和决算结果向全体成员公布。（四）财务公开制度1、集体经济组织应当将财务公开。2、集体经济组织应当对以下内容进行公开：（1）财务预算；（2）各项收入；（3）各项支出；（4）资产资源及处置情况；（5）债权债务；（6）收益分配；3、财务公开应做到年初公布预算方案，每季度公布收支情况，年末公布预算执行、决算、资产资源和债权债务、收益分配、专项资金筹集和使用等情况，接受群众监督。二、集体资产管理制度（一）资产清查制度1、集体经济组织每年要进行一次资产清查，重点清查核实各种资产、负债和所有者权益，做到帐实、帐款相符。2、资产清查由合作社监事委员会负责实施，清查结果要向全体成员公布并备案。3、资产清查中发现的和结果公布后成员提出的问题应及时予以解决，并将解决情况张榜公布。（二）资产台帐制度1、集体所有的房屋、建筑物、机器设备、工具、器具和农业基本建设设施等资产，按照类别建立固定资产台帐，及时记录资产增减变动情况。2、资产台帐的内容主要包括：资产的名称、类别、数量、单位、购建时间、预计使用年限、原始价值、折旧额、净值等。3、实行承包、租赁经营的，资产台帐还应当登记承包、租赁单位（人员）名称，承包费或租赁金以及承包、租赁期限等。4、已出让或报废的资产，应当及时进行核销。5、资产台帐由集体经济组织负责登记保管、备案。