工厂存货管理制度存货收发存、商品发货、库存盘点制度.docx

工厂存货管理制度全文目录工厂存货管理制度1第一章总则1第二章存货的取得1第三章存货收发存管理3第四章库存商品发货管理9第五章存货盘点管理10第六章在制品管理12第七章废损存货管理12第八章存货状态监控13第九章附则14第一章总则第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流动的过程中，相对于固定资产具有鲜明的流动性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。第二条存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应作为企业的存货。需要说明的是在途物资，对于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；对于按销售合同的规定将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方并己确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。第三条存货的范围存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括库存商品、半成品、委托加工材料、委托加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等第二章存货的取得第四条存货的取得存货在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定：1.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。2 .自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。3 .委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。商品流通企业加工的商品，以商品的进货原价、加工费用和按规定应计入成本的税金，作为实际成本。4 .投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值，作为实际成本。5 .接受捐赠的存货，按以下规定确定其实际成本：(1)捐赠方提供了有关凭据(如发票、报关单、有关协议)的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。(2)捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本：同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；同类或类似存货不存在活跃市场的，按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本。6 .企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入存货的，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本：(1)收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本；(2)支付补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的补价和应支忖的相关税费，作为实际成本。7.以非货币性交易换入的存货，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定换入存货的实际成本：2 1)收到补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应确认的收益和应支付的相关税费，减去补价后的余额，作为实际成本；3 2)支付补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。8 .盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。第三章存货收发存管理第五条存货储存权责单位。1.企业将存货放在外单位的，应取得证明，由财务部单独设账进行控制。9 .在途商品、材料物资的管理，由采购人员将进货凭证交财务部进行入账控制。10 存放在仓库的物资，由仓管员负责保管，财务部设账进行控制。11 存放在生产现场的商品、材料物资等，由生产部门负责保管。12 公司无异地存货。第六条存货储存原则1 .实行凭证查验。2 .专人保管，设明细账登记收发货，核对实存量。第七条物资入库1 .公司产品所需物资进公司后必须经质量检查处检查员依据合同（协议）、标准、图样核对供方提供的合格证、材质证明书等软件，并对实物进行检验。验收合格后，检查员、材料责任师在相应的“材料验收入库通知单”、“焊材验收入库通知单”、“外购、外协件验收入库通知单”上签章确认，物资采购人员据此办理物资入库手续。2 .根据采购说明书要求和计划表中有要求的，要进行复验，由采购部负责申请并填写“理化检验委托单”，经检查员确认盖章后，连同试件一起送加工，下序加工完后转计量处，合格后签合格票报送质量检查处，“理化检验委托单”及试件样品，计量处存档，予以备案。检查员、材料责任师对各分类“入库通知单”签章确认，物资采购人员办理物资入库手续。3 .采购部采购的原材物资应经质量检查处检查员依据QG/JHJ33.04-2012钢材、焊材进厂编号规定给予材料标记，并会同采购部原材料保管员在钢材、焊材上做出编号标识。原材料保管员逐项核对验收资料（合同、产品合格证、质量证明书等）及实物类别、品种、规格、材质无误后，分别摆放至“合格区”内，以备发放。4 .采购部采购的辅助材料需经质量检查处检查员验收合格，做好“质量验收记录”，辅助材料采购员和保管员双方应逐项核对验收资料（合同、协议、产品合格证、质量证明书、货物运单、发货票或发货明细清单等）及实物类别、品种、规格、材质、数量无误后，做好验收记录，并将物资摆放至合格区内，以备发放。其中对有标记移植和需复验的物资，检查员要会同采购部辆助材料保管员按工程单号、件号对软、硬件做出标识（如压力容器弯头、高强度紧固件等）。5 .生产部采购的外协件检查员验收合格后，对有或要求的，检查员依据QG/JHJ33.04-2012钢材、焊材进厂编号规定做出编号标识，并填写检查记录中的有关项目、盖章确认。生产部外协员逐项核对验收资料（合同、协议、产品合格证、质量证明书等）和实物类别、品种、规格、数量无误后将物资摆放至合格区，以备发放。6 .填制入库单一式四份。一联留计划员存查，二、三联给财务部账务处理使用，四联留保管员备查。第八条仓库入库按照实收数量计算，并在明细账中记录。仓库工作人员对所有入库货物的质量进行严密检查和控制。合格后，签字盖章。第九条搬运人员在货物完毕后，不得在仓库逗留。入库储存商品、材料应按照指定的货位分类、分品种堆放，并标明品名、规格、型号、数量、质量，要求堆放整齐，便于清查、取货。第十条存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无人员接触存货，入库存货应及时登记存货明细账。第十一条存货保管1 .原材料保管a.物资进厂后，保管员、验收员共同亲自对物资的规格、材质、数量以及外观质量等进行核对，验收后入库并进行登记入账，放在待检区等待检查处检查员验收。b.物资经验收合格后，保管员按物资的材质、类别分别管理，做到“四号定位”、“五、五”摆放，整洁有序，确保安全，易查找，易清点，易发放。c.对有规定打标记的物资，在保管过程中，如果发现标记脱离或不清，保管员应及时把标记填补上。d.按不同物资的性质，分别制定不同的保管措施，达到“十不”（不潮、不锈、不腐、不漏、不霉、不变、不坏、不冻、不爆、不损）焊材库应备有温度计、干湿计、通风及去湿机。e.重点工程的专用材料、带料加工材料，要设专人保管，专料专用，以保证产品的质量。f.物资在库存保管期间要定期盘点，达到帐、卡、物相符，并注意物资的维护和保养。2 .辅助材料保管a.物资进厂后，保管员、验收员共同亲自对物资的规格、材质、数量以及外观质量等进行核对，验收后入库并进行登记入账，放在待检区等待检查处检查员验收。b.物资验收合格后，保管员按物资的材质、规格、型号、性能、类别分别管理，做到分区、分类、“四号定位”、“五、五”摆放，“上盖下垫”、整洁有序，确保安全，易查找，易清点，易发放，妥善保管。C,对易燃、易爆的物资，要按其性能和安全储存规范的具体要求，必须隔离存放、专人保管，随时检查包装完好情况。仓库内备有防火、灭火器材并定期检查。对剧毒品和有毒品要制定安全保护措施和设置安全储存地点，专人保管。d.对化学药品的保管，要按不同性质、分隔存放。e.对有储存期限要求的外购物资，由保管员注明出厂进库日期。f.按不同外购件的性能，分别制定不同的保管措施；达到“十不”（不锈、不潮、不霉、不变、不坏、不冻、不爆、不损、不漏、不腐）。g.库存物资要定期盘点，做到帐、物、卡相符。h.在装卸、运输、倒运中损失的库存物资，由保管员及时填写报损单报损，按规定调整，由单位领导签章后方可核销，以保持帐、物一致。1 .仓库上锁前，保管员必须全面检查门、窗，关闭电源，消除不安全因素。3 .生产部外协件、半成品保管a.外协件验收合格入库后，保管员按外协件的材质、类别分别管理，做到“四号定位”、“五、五”摆放，整洁有序，易查找，易清点，易发放，妥善保管。b.按不同外协件、半成品管理，分别制定保管措施，达到“十不”（不锈、不潮、不霉、不变、不腐、不坏、不冻、不爆、不损、不漏）。c.库存外协件要定期盘点，做到帐、物、卡相符。第十二条存货发放企业材料使用单位负责本车间所需材料的领用。生产单位在领用材料时，必须按照各工程的工料计划填写领料单，经车间领导审批后，方可到仓库领取材料。超出领料限额的，应当经过特别授权。仓库领料单一式五联，一联领料员保存，二三联交财务部核算使用，四联保管员存查，第五联由质检员存查。领料单上应根据工料计划清楚地填明生产单位名称、工程单号、领用材料名、规格、数量、工程件号、工程名称，并由生产单位主管领导盖章审批。仓库工作人员对领料单进行审核，将领料单与工料计划进行比对，审核无误后，盖章确认，再交给材料保管员进行发料。若不符，拒绝盖章。仓库保管员见到已经盖章审核后的领料单进行发料。在发料时，领料人和保管员办理交接手续，当面点交清查，并在领料单上签字。仓库保管员应妥善保管所有发料凭证，避免丢失。将二三联领料单及时交给财务部，登记材料明细账和总账。1 .原材料发放a.物资在发放前，仓库保管员认真审核，如领料单位材料员填写的“材料领料单”的工程号、品名、材质、规格、数量是否正确，印签是否齐全，核对无误后方可进行发放。b.工程用料必须按计划严格控制，有消耗定额的材料应按消耗定额发放，领料单不得私自涂改，如有材质、规格变动、数量的增减，必须履行代料手续，生效后方可发放。C.物资的发放必须执行检斤、检尺等规定的计量方法进行发放。CI.对于领料单中带或标记的材料，保管员根据实物在本单位有关人员按工料计划表出具的“钢材、焊接材料质量控制卡”上填写材料标记，经质量检查处驻采购部检查员核对无误签章后，方可发放。e.物资如需外调、外委出公司，必须持“材料调拨单”、“委托加工领料单”等手续，保管员必须亲自监装方可办理出库出门手续。f.物资发放后，有可追溯性要求的剩余零料、边角及工程剩余材料，保管员应在切割前会同检查员准确地做好标记移植；由现图工号料的，应由现图工在号料的同时对余料做出标记移植；施工中应尽可能将原始标识保留在余料上。2 .辅助材料发放a.外购件发放前，辅材处仓库保管员应认真审核由领料单位材料员填写的“材料领料单”和“物资调拨通知单”所列品名、规格、单