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经济法知识竞赛（43题含答案）2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是OoA、李某B、王某C、陈某D、郑某正确答案：A根据中华人民共和国契税法及相关司法解释的规定，房屋转让应当缴纳契税，纳税人是房屋买受人。因此，在上述事项中，购买房屋的李某应当缴纳契税，选项A为正确答案。其他选项的解释如下：王某：虽然在不动产权证书上增加了姓名，但是不动产权证书并不是转让合同，增加姓名并不等同于转移房屋所有权，因此不需要缴纳契税。陈某：虽然是房屋的原所有权人，但是在房屋转让中并不是买受人，因此不需要缴纳契税。郑某：租赁与房屋转让不同，不需要缴纳契税。2021年4月甲公司购置了净吨位600吨的机动船舶和净吨位300吨的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元。计算甲公司2021年度上述船舶应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。A、 （600x2x4x50%+300x2x4）÷12x8=3200（元）B、 （600x2x4+300x2x4x50%）÷12x9=4500（元）C、（600x2x4+300x2x4x50%）÷12x8=4000（元）D、（600x2x4x50%+300x2x4）÷12x9=3600（元）正确答案：B机动船舶的车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元，非机动船舶的车船税适用年基准税额为净吨位每吨3元。根据题目可得，甲公司共购置了净吨位为600吨的机动船舶2艘和净吨位为300吨的非机动驳船2艘，所以机动船舶的适用年基准税额为600X2X4元，非机动驳船的适用年基准税额为300X2X3元，计算机动船舶和非机动驳船的应纳税额如下：机动船舶：600×2×4×50%÷12×8=800TE非机动驳船：300×2×3×50%÷12×9=l,650TG因此，甲公司2021年度上述船舶应缴纳车船税税额为(600X2×4+300×2×3×50%)÷12×9三4,500元。选项B正确。2021年4月甲公司员工吴某已享受带薪年休假3天，同年11月吴某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知吴某首次就业即到甲公司工作，累计工作已满15年，且不存在不能享受当年年休假的情形。吴某可享受剩余年休假的天数为()。A、5天B、12天C、2天D、7天正确答案：D根据劳动法第三十五条和劳动者带薪年休假条例第七条规定，员工累计工作满一年不满十年的，年休假5天；累计工作满十年不满二十年的，年休假10天；累计工作满二十年的，年休假15天。吴某累计工作已满15年，因此年休假天数为10天。已享受带薪年休假3天，剩余7天，因此吴某可以申请7天的年休假补休。答案选项中，7天对应的选项为D,故答案为D。2022年2月中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款20000元，直接捐款给低保户李某5000元。张某当月取得彩票中奖收入50000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20虬计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（50000-20000）x20%=6000（元）B、50000÷（l-20%）x20%=12500（元）C、 （50000-50000x30%）x20%=7000（元）（50000-20000500x20%-5000（元）正确答案：A张某的中奖收入为50000元，根据中华人民共和国个人所得税法和个人所得税法实施条例的规定，其应缴纳的个人所得税税额为：中奖收入-公益捐赠支出X20%公益捐赠支出=20000元+5000元=25000元所以，应缴纳的个人所得税税额为:(50000-25000)×20%=6000元按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司因自身原因一直未缴纳。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳并加收滞纳金。甲公司直到2022年3月14日才缴纳税款，主管税务机关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为（）。A、2022年1月20日至2022年3月14日B、2022年3月1日至2022年3月14日C、2022年1月19日至2022年3月14日D、2022年2月28日至2022年3月14日正确答案：A根据题目描述，甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款,但由于自身原因一直未缴纳。主管税务机关责令其于2022年2月28日前缴纳并加收滞纳金。甲公司直到2022年3月14日才缴纳税款。主管税务机关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为：根据中华人民共和国税收征收管理法第八十一条和第八十二条的规定，如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关可以责令其限期缴纳，并加收滞纳金。加收滞纳金的起算时间，一般是从规定的缴款期限届满之日起，到纳税人实际缴纳之日止。因此，在本题中，主管税务机关责令甲公司于2022年2月28日前缴纳税款并加收滞纳金，则加收滞纳金的起止时间应为2022年1月20日（即缴款期限届满之日的次日）至2022年3月14日（即甲公司实际缴纳之日）。发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）。A、因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某B、因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某C、因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某I）、因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某正确答案：D根据中华人民共和国注册会计师法和中华人民共和国会计法的规定，会计人员应当恪守职业道德、忠实履行职责，保守会计秘密，认真做好财务会计工作。如果发生伪造、变造会计凭证或账簿、授意编制虚假财务会计报告或隐匿财务会计报告等违法行为，会计人员将会受到不同的法律责任和惩罚措施。根据题目的描述，因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某是会计人员中应该终身禁止从事会计工作的。因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某，因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某，因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某也都是会计职业中不道德行为的典型案例，但这些行为不会导致终身禁止从事会计工作。因此，答案选Do个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按一定比例计入应纳税所得额，该比例为（）。A、50%B、0C、75%D、25%正确答案：A根据个人所得税法及其实施细则的规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。因此，选项A为正确答案。根据个人所得税法律制度的规定，个人任职取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有（）。A、年终加薪B、托儿补助费C、季度奖金D、劳动分红正确答案：ACD根据个人所得税法律制度的规定，个人任职取得的收入中，应缴纳个人所得税的包括以下几种：工资、薪金所得，包括年终奖金、年终加薪等；劳务报酬所得，包括季度奖金等；企业（单位）分配的利润、股息、红利所得，包括劳动分红等。而托儿补助费不属于个人任职取得的收入，因此不需要缴纳个人所得税。根据教育费附加法律制度的规定，下列关于教育费附加减免的表述中，正确的是（）。A、对出口产品退还增值税的，应同时退还全部已征的教育费附加B、对出口产品退还消费税的，应同时退还已征教育费附加的50%C、对海关进口产品征收的增值税，不征收教育费附加D、对外商投资企业在境内实际缴纳的增值税，不征收教育费附正确答案：C根据教育费附加法规定，对海关进口应税货物或者税额缴纳义务的扣缴义务人征收增值税时，不征收教育费附加。其他选项中，A、B两个选项中涉及出口退税，而教育费附加对出口退税不做减免；D选项中提到的外商投资企业，与教育费附加减免没有必然联系。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同销售方式收入确认中，正确的有（）。A、以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣后的金额确认销售收入B、以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣前的金额确认销售收入C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入（正确答案）D,以旧换新方式销售商品，销售的商品按照售价确认收入，回收的商品作为购进商品处理正确答案：CD根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于征税主体职权的有OoA、税务管理权B、代位权C、核定税款权D、税务检查权正确答案：ABCD税务管理权、代位权、核定税款权、税务检查权都属于征税主体职权。根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳消费税的有OoA、汽车厂将自产的小汽车赞助给某综艺节目B、酒厂将自产的白酒赠送给合作单位C、卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟D、地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修正确答案：ABD根据消费税法律制度的规定，应当缴纳消费税的行为包括:A、汽车厂将自产的小汽车赞助给某综艺节目，因为该行为属于商品赞助行为，相当于将小汽车作为赞助费用，应缴纳相应的消费税。B、酒厂将自产的白酒赠送给合作单位，因为该行为属于商品赠送行为，相当于将白酒作为赠品，应缴纳相应的消费税。C、卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟，因为该行为是烟草制品的生产行为，应缴纳相应的消费税。I）、地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修，因为该行为属于商品销售行为，应缴纳相应的消费税。因此，选项ABD为正确答案。根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税征税范围的有（）。A、晾晒烟叶B、烤烟叶C、烟丝D、卷烟正确答案：AB根据烟叶税法律制度的规定，属于烟叶税征税范围的有晾晒烟叶和烤烟叶。因为烟叶税是针对生产、加工、销售烟草制品的税收，而烟丝和卷烟是烟草制品的加工和成品，因此不属于烟叶税的征税范围。根据增值税法律制度的规定，在下列各项中，一般纳税人可选择适用简易计税方法的有（）。A、仓储服务B、收派服务C、劳务派遣服务D、餐饮服务正确答案：ABC根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中，“付款人名称”不是必须记载事项的是（）。A、银行汇票B、银行本票C、商业汇票D、支票正确答案：B根据中华人民共和国票据法及其实施条例的规定，付款人名称是票据必须记载的事项之一，但是银行本票是一种没有付款人的票据，因此“付款人名称”不是必须记载事项，故选B。而银行汇票、商业汇票和支票都必须记载付款人名称。关于某公司一次性购买预付卡的下列表述中，正确的有（）。A、转账支票购买2万元B、银行卡柜台转账2万元C银行卡网上银行转账2万元D、现金购买2万元正确答案：ABC预付卡属于虚拟商品，付款方式通常为电子支付或银行转账，包括转账支票、银行卡柜台转账、银行卡网上银行转账等。而现金支付方式不太适合购买虚拟商品，且可能存在风险，因此不太可能被接受。国家税务总局H县税务局决定对拒绝提供纳税担保的纳税人采取税收保全措施，可以适用税收保全的是（）。A、维持生活必需的唯一住房B、价值2000元的一部手机C、代他人保管的一辆汽车D、古玩字画正确答案：D根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，纳税人有逃避税款缴纳的风险时，税务机关可以采取税收保全措施，保全的范围包括存款、有价证券、不动产、动产、知识产权等财产。根据所列举的选项，只有古玩字画属于动产范畴，可以适用税收保全措施，因此答案为D。维持生活必需的唯一住房、价值2000元的一部手机和代他人保管的一辆汽车均