小学财务管理实施办法.docx
XXXX小学财务管理实施办法为切实加强学校财务管理，规范会计基础工作，提高会计人员的业务素质和管理水平，最大限度地发挥资金使用效益，特制定xxxx小学财务管理实施办法。一、总则贯彻中小学财务制度和XX省中小学财务管理办法,落实“集中管理，分校核算”的管理体制。实行“集中管理，分校核算”，有利于多渠道筹措教育经费，加强经费的统筹管理，规范会计基础工作，提高会计人员素质和管理水平，提高资金的使用效益。中心小学成立会计室，设专职会计、出纳、总管理员，核算、管理全街道财产物资。各小学不再独立核算，一切收支均纳入中心小学统一管理。各小学不再设专职会计，只设报帐员，负责对本校的帐目核算和到中心小学报帐等。二、帐簿设置根据学校实际，应建以下几种帐簿1 .总帐反映全街道小学资产负债情况，会计科目按中小学会计制度设置，不能自行增设科目。2 .明细帐现金日记帐由中心小学出纳根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记，每日终了结出余额，与实际库存数核对，做到帐款相符。应收及暂付款明细帐核算学校备用金及应收、暂付款项等，按不同的项目和债务人进行明细核算。代管款项明细帐核算各学校代收、代管的各项帐款，如课本费、作业本费等，按学校（或班级）、项目进行明细核算。应付及暂存款明细帐核算各学校应付、暂存的各类款项,按人或单位进行明细核算。专用基金明细帐核算学校按规定提取和设置的有专门用途的资金的收入、支出及结存情况。固定资产明细帐中心小学和各小学分别建立一套内容相同的固定资产明细帐。中心小学按规定建立按大类设户的分类明细帐，并为每个学校设立固定资产明细帐，由一名或几名财产保管员负责保管学校的各类固定资产，并登记帐目。三、编制会计报表中心小学每月应编制有关报表，季度末编制季报表，并加季报分析。会计报表设置的指标应能反映中心小学及报销单位的经济活动状况和结果，一般应满足几个方面的要求：一是财政部门的要求，二是上级教育部门的要求，三是报销单位和自身管理的要求。一般来说，设置以下报表：资产负债表、收入支出表、基本数字表、教育事业支出明细表、往来款项明细表、学校收支明细表。四、支出报销和会计凭证管理1 .严格报销程序要严格审核报销凭证的合法性、数字的正确性、内容的完整性和审批、验收等手续的完备性。报销凭证须由经办人、学校负责人及中心小学负责人签字后方可办理支付。对无正式票据的支出，原则上不允许作为报销凭证。确因特殊情况发生的个别支出款项，要有严格的审批、经办、验收手续,并附加详细说明。2 .正确编制记帐凭证记帐凭证要有利于确定资金流向、内部业务核算和对帐查帐。编制记帐凭证要力求具体、明确，原则上要求一事一单，一校一单。记帐凭证的编号和装订要有利于查帐他报销单位对帐。在编制记帐凭证时，要正确使用会计科目，根据不同业务内容，准确进行归类，以便全面、真实的反映支出状况。五、学校收费和代管款项的管理1 .收费各学校严格按省规定的收费项目和收费标准收取，实行“一证、一卡、两公开、四统一”的收费制度。所收款额及进上缴财政专户，不得挪用和坐支。2 .收费票据使用财政部门统一印制的收费票据。由中心小学统一领取保管。3 .代管款项的管理中心小学按每个学校核算到项目，学校应按班级分项目记录，以便于多退少补。学校收取的代管款项，不属于预算外资金，不纳如财政专户管理。五、学校财产物资管理使用频繁的固定资产，应建卡片，按物设卡，一物一卡，并按使用单位或个人归并，作到有物有卡，定期核对。购入、调入等增加固定资产时，应有经办人验收，并经学校负责人、财产总管理员和部门管理员在原始凭证上签字,由部门管理员填制“固定资产增加凭单”一式四联，有关人员同步记帐。固定资产因报废、报损等原因减少时，都应经有关人员的鉴定，并出据书面材料，按规定的审批权限办理审批手续。部门管理员根据批准的材料填制“固定资产减损凭单”一式四联，有关人员据此同步记帐。学校每年利用暑假和寒假对固定资产进行全面清查。在清查的基础上，编报“固定资产清查表”，对盘盈盘亏的固定资产，要查明原因，分清责任，及时进行帐务处理，确保帐帐相符，帐卡相符，帐实相符。中心小学每学期末要与各校核对帐目，学校部门管理员要与科室、班级等有关部门和人员进行实物核对。七、完善内部牵制制度，加强财务检查和监督明确职责分工，实行帐钱分管，建立和完善复核、审验等制度，形成有效的内部制约机制。实行民主理财和财务公开，成立民主理财小组，每年的财务收支和重大财务开支要有民主理财小组讨论并提出建议。学校收支状况要定期张榜公布。八、充分利用会计电算化设备中心小学及有条件的完全小学要配备微机、会计软件、固定资产软件。会计人员加强电算化应用的培训，达到会计人员都能运用微机操作，以提高工作效率和电算设备利用率。九、加强会计及报帐员的培训，提高管理和服务水平实行财务统管后，对会计人员和报帐员的要求越来越高,中心小学每年举办一次报帐员培训班，提高他们的政治素质和业务素质，以适应财会工作新形式的要求。
