餐饮收支会计核算步骤.docx

餐饮收支会计核算步骤为了保障投资者的权益、正确反应管理者的经营成果、规范财务核算体系，本司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算1、购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果可直接计入成本借方记：主营业务成本一XX×贷方记：应付账款或现金或银行存款；2、购入干货、调味料等；借方记：原材料一XXX;贷方记：现金、银行存款或应付账款；3、购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借方记：库存商品一XX×；贷方记：现金、银行存款或应付账款；4、购入锅碗瓢盆、办公用品、维修工具借方记：低值易耗品一XX×；贷方记：现金、银行存款或应付账款；根据订餐结算单来判断销售内容：1、凡是客人用现金或信用卡支付餐费的借方记：库存现金×××；贷方记：主营业务收入一XXX;2、本公司应酬用餐的借方记：管理费用一应酬费或营业费用一应酬费、贷方记：主营业务收入一X××3、对于客户在用餐产生的折扣借方记：营业费用一销售折扣、贷方记：主营业务收入一XXX;4、当月促销发放的消费券已经实现消费的借方记：营业费用一销售折扣、贷方记：主营业务收入一XXX；对已发出还没有实现消费的消费券借方记:预付账款一消费券、贷方记:待转资产价值一消费券；次月实现消费时借方记：待转资产价值一消费券、贷方记：预付账款一消费券、营业费用T肖售折扣、贷方记：主营业务收入一XX×5、当长期签约单位消费挂账时借方记：应收账款一Xxx、贷方记：主营业务收入一XXX;6、原则上不可多收客户用餐费，如果出现多收情况借方记：现金、贷方记：营业外收入；结转成本。该程序是用来勾稽领用酒水、饮料、香烟、干货、低值易耗品；领用或摊销低值易耗品借方记：主营业务成本一XXX、贷方记：低值易耗品一XX×月末盘点、调整成本。由于有些原材料在购入后就直接进入"主营业务成本"科目，因为行业的特殊性，对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成本，比如：对于后厨盘点剩余的物料要进行"假退库、假出库"处理；1、根据月末盘点表的本月结存金额应作假退库处理时应开具入库单，根据入库单借方记：原材料一XXX、贷方记：主营业务成本一X×X（其处理法的好处是为了成本的准确性）;2、根据月末盘点表的本月结存金额应作假入库处理时应接着开具出库单、根据出库单计入次月成本借方记：主营业务成本一XXX、贷方记：原材料×××日常费用处理。把发工资、付电话费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证；1、后厨工资一律直接计入成本借方记:主营业务成一工资、贷方记：现金或银行存款；2、前厅工资一律进入营业费用借方记：营业费用一工资、贷方记：现金或银行存款；3、后勤、采购、财务、行政、质检等管理