学校财务管理制度.docx

学校财务管理制度为了加强和规范学校财务管理，强化廉政风险防控，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金,合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际根据预算法会计法行政单位财务规则事业单位财务规则中华人民共和国发票管理办法等有关规定，结合我校实际，特制定建立健全本单位的收支业务管理制度：第一条建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。第二条严格执行“收支两条线”规定，学校各项收费要做到先缴后支、审批使用，严禁违规收费、隐匿收入、坐收坐支。第二条单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。第三条严格执行教育收费公示制度在校园显著位置设置收费公示栏，将收费项目、标准、依据、范围及举报电话予以公示，主动接受学生、家长和社会的监督。对困难学生资助名单、数额要予以公示。学生课本、作业本费做到“据实结算、多退少补”，严格执行省教育厅规范中小学教育收费“两规三禁”政策，落实“一科一辅”，规范学校教辅材料征订行为。第四条政府非税收入收缴，按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。第五条建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。第六条建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。第七条按照支出业务的类型，明确了内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付的，应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行。（一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。（二）加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。（三）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。（四）加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。第八条根据国家规定建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。第九条检查与监督1、坚持民主理财，推行校务公开。成立民主理财小组，大的经费支出事项，要集体研究决定并在校内外，公示、公布；推行校务公开、财务公开管理制度，接受师生和群众监督；2、建立责任追究制。对因管理不力，不正确行使职责，造成不良影响和后果的违规违纪行为，依据财政违法行为处罚处分条例，将严肃处理，情节严重的，依法追究责任。第十条本制度由财会部门负责解释。