注册会计师税法第五章 个人所得税法含解析.docx

注册会计师税法第五章个人所得税法含解析一、单项选择题1.居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（）。A.偶然所得B.特许权使用费所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得2 .个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。A.在境外开办教育培训取得的所得B.拥有的专利在境外使用而取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得3 .下列各项中不属于我国居民纳税人的是（）。A.在我国工作两年的外籍专家8 .在我国有住所，因学习在美国居住半年的李某C,被所在公司派来我国进行技术指导、在我国工作3个月的美国人迈克D.2019年1月1日来华学习，9月份回国的朱莉4.下列补贴中，属于个人所得税工资、薪金所得征税范围的是（）。A.独生子女补贴B.劳动分红C.外国来华留学生领取的奖学金D.差旅费津贴、误餐补助5.下列各项中，应征收个人所得税的所得是（A.选择享受津补贴免税优惠政策的外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等B.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得C.军人的转业费、复员费D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得6.根据个人所得税法的相关规定，个人从事下列非雇用劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）oA.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入7 .下列各项所得，征收个人所得税的有（）。A.个人的房屋租赁所得8 .个人根据遗嘱继承房产的所得C.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得D.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得8 .下列各项所得，按“经营所得”缴纳个人所得税的有A.年终一次性奖金9 .退休后再任职取得的收入C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入10 甲在某上市公司任职，其从公司取得的下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.托儿补助费B.误餐补助C.差旅费津贴D.劳动分红所得10.居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是A.综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得11.（2019年）下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）oA.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过120个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过24个月C.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年D.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年12.根据税法的规定，下列不属于稿酬所得的是（A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬所得B.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入所得C.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得D记者、编辑等专业人员以外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得13.根据个人所得税法规定，下列关于综合所得的表述错误的是（）。A.适用七级超额累进税率B.居民个人取得综合所得，可以扣除费用标准为6万元/年C.按照国家规定缴纳的基本养老保险和住房公积金可以作为专项扣除进行税前减除D.子女教育、住房贷款利息支出可以作为专项扣除进行税前扣除14.在确定综合所得的年收入额时，下列说法不正确的是（）oA.劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，允许减除800元的费用B.劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额C.稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算D.特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额15.关于综合所得专项附加扣除中的子女教育支出，下列说法错误的是（）oA.在税前扣除子女教育支出时，必须留存学校录取通知书等相关教育的证明资料备查B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照子女教育支出扣除D.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除16.下列支出不属于居民个人的专项附加扣除的是（）oA.子女教育支出B.赡养老人的支出C.按规定缴纳的住房公积金D.住房租金支出17.下列符合专项附加扣除规定的是（）。A.纳税人子女在中国境外接受教育的支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除B.纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月400元（每年4800元）定额扣除C.技能人员职业资格继续教育，在教育期间按年（或月）定额扣除D夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的100%扣除18.中国公民林某及其妻子在2020年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。林某的医药费用支出扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分，下同）16000元，其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担100000元。林某夫妇选择在林某一方扣除大病医疗支出。则林某在个人所得税汇算清缴时，一共可以扣除的大病医疗支出为（）元。A.81000B. 86000C. 96000D. 10100019.中国公民林某于2018年使用住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内首套住房，每月支付住房贷款利息2500元；2020年3月为改善家庭生活环境，林某使用商业银行个人住房贷款购买第二套住房，每月支付住房贷款利息4000元。已知林某妻子名下无房产，且林某与其妻子约定，住房贷款利息支出由林某按标准的100%扣除：上述两套房产贷款期限均为20年。2020年林某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的住房贷款利息支出为（）元。A. 12000B. 24000C. 30000D. 78OOO20.中国公民林某及其兄妹共4人，林某的父母均已年过60周岁，同时林某还需赡养年迈的爷爷奶奶。2020年林某申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的赡养老人支出为（）元。A. 6000B. 12000C. 18000D. 2400021.中国公民林某的大女儿在美国读研究生，小女儿在某学校的高中二年级就读。2020年4月其小女儿因病休学一个月但学籍继续保留，当年林某的两个女儿各自有3个月的寒暑假期。经与妻子约定，子女教育支出全部在林某一方扣除。2020年林某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的子女教育支出为（）元。A. 12000B. 17000C. 23000D. 2400022 .根据个人所得税法的相关规定，居民个人的下列所得中，适用超额累进税率的是（）。A.综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得23 .个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）A.经营家庭旅馆取得的所得B.将房产以年租的方式取得的租金所得C,转让房产取得的所得D.转让持有期满一年的股票取得的所得24 .下列收入免征个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金C.提前退休人员取得的一次性补贴收入D.员工从破产企业取得的一次性安置费25 .个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A.财政部发行国债的利息B.国家发行金融债券的利息C,企业发行公司债券的利息D.个人教育储蓄存款的利息26 .某高校教师2020年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（A.国债利息收入B.任职高校发放的误餐补助C,持有2019年发行的铁路债券利息收入D.任职高校为其缴付的住房公积金27 .个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（A.提前退休人员取得的一次性补贴收入B.在单位任职表现突出获得5万元特别表现奖C.从某上市公司分得的持有期超过1年的股息D.购买企业发行公司债券获得的利息收入28 .个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）A.企业职工李某领取原提存的住房公积金B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金C.徐某因持有某非上市公司股票取得该上市公司年度分红D.退休教授李某受聘任另一高校兼职教授每月取得4OOO元工资29.非居民个人强尼2020年5月受外国母公司派遣来中国子公司进行技术指导，当月取得境内子公司支付的工资32OOO元，当月境外母公司未支付工资。不考虑其他事项，则当月强尼在我国应缴纳的个人所得税税额（）元。A.4090B.810C. 5400D. 432030.某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），2020年2月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5OOO元人民币。计算该专家当月应纳个人所得税合计是（）元。A. 960B. 860C. 804D. 52031.韩国居民崔先生2020年3月受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40OOo元，取得中国体育彩票中奖收入20OOO元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）元。A. 4000B. 5650C. 9650D. 1025032. 2020年中国公民程某除取得境内工资收入200000元以外，从境外A国获得稿酬收入40000元人民币，特许权使用费所得50000元人民币，股息10000元人民币。在A国分别已经缴纳了个人所得税8000元、4000元、2500元；程某年度费用扣除标准60000元、专项附加扣除24OOO元，不考虑其他费用扣除和预扣预缴税额，则程某当年在我国可实际抵免的税额是（）元。A. 2000B. 6461.22C. 14500D. 1876033. 2020年中国公民林某在A国转让股权应纳税所得额40OoO元人民币，在A国缴纳了个人所得税6OOO元人民币：在A国还取得了偶然所得10OOo元，在A国缴纳了个人所得税3OOO元人民币。林某当年在国内没有其他所得项目，则林某在我国应补缴个人所得税（）元。A. 2000B. 1000C.0D.50034.中国公民林某是一名专业作者，2020年3月将自己的小说手稿原件拍卖，取得收入10万元。针对该笔收入，林某应被预扣预缴个人所得税（）万元。A. 1B. 1.12C. 1.6D. 235.李某是某企业正式员工，2015年入职，2020年每月应发工资均为100OO元，“三险金”等专项扣除为1500元。从2020年1月起李某可享受子女教育专项附加扣除1000元，不考虑其他事项。2020年1月李某应预扣预缴个人所得税税额（）元。A. 35B. 50C. 75D. 10536.中国公民林某为某高校教授，2020年1月受某上市公司邀请于每个周六去该公司演讲一次,每次演讲报酬3000元，按月支付，当月共演讲4次。该上市公司1月应预扣预缴林某个人所得税（）元。A. 210B. 360C. 1760D. 192037.林某于2020年1月初在甲公司入职，每月工资、薪金收入为20OOO元。林某每月自行负担三