注册会计师税法第七章 关税法和船舶吨税法含解析.docx

注册会计师税法第七章关税法和船舶吨税法含解析一、单项选择题1.对于原产于我国境内的进口货物，适用（）。A.零税率B.最惠国税率C.普通税率D.特惠税率2 .在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时，下列各项费用应计入完税价格的是（）。A.由买方负担的购货佣金B.在进口货物价款中单独列明的在境内复制进口货物而支付的费用C.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的保修费用D.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的维修费3 .2020年10月某公司进口一批高档化妆品，成交价格为30万元人民币，关税税率40%,进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费为1万元。该公司进口业务应纳的关税为（）万元。A. 1B. 30C. 12.4D. 124.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格200万元（不含出口关税），另支付货物运抵甲港口装载前的运保费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运保费15万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）万元。A. 40B. 43C. 45D. 425.2020年9月，某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格为18万元，关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳的进口环节税金为（）万元。A. 9.36B. 10.31C. 9.83D. 10.826.某科技公司2019年1月经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2021年1月经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2021年1月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年）A. 16.00B. 10.67C.0D.21.447.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同）,并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.1万元，支付中介佣金0.1万元；另外委托运输公司将此批化妆品从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元、增值税0.09万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%,则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（）万元。A. 3.72B. 3.31C. 3.22D. 3.218.某公司2021年5月进口设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元；运输保险费无法确定，海关按同类设备同期同程运输费计算的运费25万无。假设关税税率20%,该公司进口设备应缴纳的关税为（）万元。A. 34B. 35C. 40D. 40.129 .下列各项中，属于进口货物关税完税价格组成部分的是（A.买方向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B.买方负担的向中介机构支付的经纪费C.进口设备报关后的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用10 .下列各项中不应计入关税完税价格的是（）oA.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用11.某贸易公司进口小轿车10辆，每辆小轿车买价15万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费无法确定，经海关查实其他运输公司同期相同业务的运费占买价总额的比例为2%,小轿车关税税率为20%,消费税税率为25%,该公司应向海关缴纳关税和消费税合计为（）万元。A. 109.21B. 110C.111.8D.92.0712 .下列项目中，属于进口货物关税完税价格组成部分的是A.进口人向自己的境外采购代理人支付的劳务费用B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费C.进口设备报关后的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用13 .暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保后，可以暂不缴纳关税，并应当自一定期限内复运出境或者复运进境。该期限为（A.1个月B.3个月C.6个月D.1年14.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）oA.有商业价值的广告品及货样B.外国政府无偿赠送的物资C.福利机构进口的残疾人专用品D.外贸公司进口的科教用品15.不能按期缴纳关税税款，经海关总署批准，可延期缴纳，但最长不得超过（）oA.1年B.9个月C.6个月D.3个月16.下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（A.关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经依法提供纳税担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年,并按规定加收滞纳金C.因发生纳税争议向海关申请行政复议的，纳税人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关申请复议D.出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报17.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或漏征税款，应当自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起的一定期限内向纳税义务人补征税款。这一期限是（）。A. 1年B. 3年C.5年D.10年18.纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起（）仍未缴纳税款的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月19.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A. 3B.6C.9D.1220.根据海关法规定，因纳税义务人违反规定而造成少征或者漏征税款的，自纳税义务人应缴纳税款之日起（）内，可以追征。A3年B. 5年C. 7年D10年21.（2018年）下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是（）。A.拖船B.非机动驳船C.养殖渔船D.执照期满24小时内上下的客货船22.应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下的罚款：不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于（）元。A. 1000B. 2000C. 5000D. 1000023 .下列不符合船舶吨税的征收管理规定的是（）A.船舶吨税由海关负责征收B.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天C.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳吨税D.未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5%。的滞纳金24 .下列关于船舶吨税的说法中，正确的是（）oA.由税务机关负责征收B.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日C.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款D应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照不再有效25 .下列船舶中，免征船舶吨税的是（）。A.养殖渔船B.非机动驳船C.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶D.应纳税额为人民币100元的船舶26.A国和我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议，2020年5月，自A国港口进入我国港口船舶两艘，一艘净吨位为10OOo吨的货轮，一艘为发动机功率为4000千瓦的拖船，这两艘船舶的执照期限均为1年。根据船舶吨税的相关规定，应缴纳船舶吨税为（）元。（超过2000净吨位,但不超过10000净吨位的，税率为17.4元/净吨位。A.197316B. 112587C. 168422D. 18962527.某法国籍净吨位为2500吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，法国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。船舶超过2000净吨但不超过10000净吨的，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，该非机动驳船应缴纳的船舶吨税为（）元。A. 10025B. 7250C. 3625D. 5012.528.下列属于船舶吨税中延期优惠的是（）A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.捕捞、养殖渔船D.在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶29.下列不属于关税的征税对象的是（）oA.出境的贸易性商品B.入境的旅客随身携带的行李物品C.境内个人之间转让的位于境外的不动产D.在海关放行前损失的货物A.甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人B.丙从境外邮递化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人C.小程给远在美国的小高邮递了茶叶等家乡特产，小高为关税纳税义务人D.朝阳公司以邮递方式向德国某公司出口一批货物，朝阳公司为关税纳税义务人二、多项选择题31.下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的有（）。A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率B.适用普通税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率D.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当适用协定税率32.下列关于进口关税税率的表述中，正确的有（A.我国进口商品绝大部分采用从价定率的征税方法B.暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率C.适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.按普通税率征税的进口货物可以适用最惠国税率和暂定税率33.中国公民孟女士2021年首次通过跨境电商购买1件大衣，依据税法规定计算的实际交易价格是4OOO元。假定大衣进口关税税率为15%,则下列说法正确的有（）。A.孟女士应纳关税为0元B.孟女士应纳关税为600元C.孟女士应纳增值税为364元D孟女士应纳增值税为0元34 .根据跨境电子商务零售进口税收政策的规定，下列说法正确的有（A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人为纳税义务人B.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%35 .下列出口货物成交价格包含的税收和费用中，不应计入出口货物关税完税价格的有（）.A.出口关税税额B.货物运至我国境内输出地点装我后的保险费用C.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用D.我国离境口岸至境外口岸之间的运输费36 .下列进口货物关税完税价格的表述中，正确的有（）。A.运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费、物料费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格B.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格C.经海关批准暂时进境的货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格D.境内留购的