东华大学财务报销手册.docx

东华大学财务报销手册（试行）财务处2023年9月目录第一章报销的支付方式错误!未定义书签。第二章报销的基本规定错误!未定义书签。第三章往来款报销的具体规定错误!未定义书签。一、债权管理错误!未定义书签。二、债务管理错误!未定义书签。三、暂借款冲账业务办理错误!未定义书签。第四章科研管理错误!未定义书签。一、科研立项错误!未定义书签。（一）横向科研错误!未定义书签。（二）纵向科研错误!未定义书签。二、科研经费预算调整错误!未定义书签。（一）横向科研经费错误!未定义书签。（二）纵向拨款错误!未定义书签。第五章支出报销的具体规定错误!未定义书签。一、办公费错误!未定义书签。（一）办公用品及其他错误!未定义书签。（二）报刊杂志错误!未定义书签。二、印刷费错误!未定义书签。（一）资料讲义复印费错误!未定义书签。（二）版面费错误!未定义书签。（三）出版费错误!未定义书签。（四）其他印刷错误!未定义书签。三、咨询费错误!未定义书签。四、手续费错误!未定义书签。五、邮电费错误!未定义书签。（一）邮递费错误!未定义书签。（二）电话费错误!未定义书签。（三）手机通讯费错误!未定义书签。（四）网络通讯费错误!未定义书签。六、物业管理费错误!未定义书签。七、国内差旅费错误!未定义书签。（一）城市间交通费错误!未定义书签。（二）住宿费错误!未定义书签。（三）伙食补助费错误!未定义书签。（四）市内交通费错误!未定义书签。（五）学生差旅费错误!未定义书签。（六）报销管理错误!未定义书签。八、国际差旅费错误!未定义书签。（一）因公出国（境）费错误!未定义书签。（二）来华人员旅费错误!未定义书签。九、维修费错误!未定义书签。（一）家具、设备维修错误!未定义书签。（二）房屋、实验室等建筑物维修错误!未定义书签。（三）系统运行与维护费错误!未定义书签。（四）其他小额零星维修错误!未定义书签。十、租赁费错误!未定义书签。十一、会议费错误!未定义书签。（一）会议审批与管理错误!未定义书签。（二）会议费使用错误!未定义书签。（三）会议费报销应提供材料错误!未定义书签。十二、培训费错误!未定义书签。十三、公务接待费错误!未定义书签。（一）住宿费规定错误!未定义书签。（二）用餐规定错误!未定义书签。（三）其他错误!未定义书签。十四、专用材料费错误!未定义书签。（一）软件购置费错误!未定义书签。（二）实验材料购置费错误!未定义书签。（三）体育用品购置费错误!未定义书签。（四）劳防用品、专业服装费错误!未定义书签。（五）低值易耗品错误!未定义书签。（六）材料费其他错误!未定义书签。十五、劳务酬金错误!未定义书签。十六、委托业务费错误!未定义书签。（一）合作办学费错误!未定义书签。（二）测试加工费错误!未定义书签。（三）科研协作费错误!未定义书签。（四）数据采集费错误!未定义书签。（五）其他委托业务费错误!未定义书签。十七、公务用车运行维护费错误!未定义书签。十八、其他交通费用错误!未定义书签。（一）市内交通费错误!未定义书签。（二）租车费错误!未定义书签。（三）机动车辆维修及年检费错误!未定义书签。（四）燃料费错误!未定义书签。（五）保险费错误!未定义书签。（六）路桥及停车费错误!未定义书签。（七）其它费用错误!未定义书签。十九、其他商品和服务支出错误!未定义书签。（一）业务接待费错误!未定义书签。（二）协会会费错误!未定义书签。（三）广告费宣传费错误!未定义书签。（四）引进人员安置费及其它错误!未定义书签。（五）招生费用错误!未定义书签。（六）专利费错误!未定义书签。（七）学生活动费错误!未定义书签。（八）军训费错误!未定义书签。（九）误餐及其他错误!未定义书签。（十）会议注册费错误!未定义书签。（十一）基层党员活动费错误!未定义书签。（十二）其他费用错误!未定义书签。二十、对个人和家庭的补助错误!未定义书签。（一）独生子女保健费错误!未定义书签。（二）职工探亲旅费错误!未定义书签。（三）丧葬费错误!未定义书签。二十一、其他资本性支出错误!未定义书签。（一）房屋建筑物购建错误!未定义书签。（二）办公设备购置费、专用设备购置费错误!未定义书签。（三）房屋等大型修缮错误!未定义书签。（四）信息网络构建及软件购置更新错误!未定义书签。（五）其他资本性支出错误!未定义书签。第六章其他事项错误!未定义书签。一、会计档案查阅业务错误!未定义书签。二、财务处工作安排错误!未定义书签。三、银行账号及税务统一社会信用代码等相关信息错误!未定义书签。第七章业务流程图错误!未定义书签。一、日常支出报销业务流程图错误!未定义书签。二、其他业务流程图错误!未定义书签。（一）往来款报销错误!未定义书签。（二）科研管理错误!未定义书签。东华大学财务报销手册为进一步提升学校财务服务质量，规范会计核算，加强支出管理，根据政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表教育部直属高等学校会计核算手册等相关规定，结合我校实际情况，制定本手册。本手册中的规定适用于纳入学校预算管理的各项经费，包括部门基本运行经费、专项经费、科研经费以及自筹经费等。第一章报销的支付方式1、根据中华人民共和国现金管理暂行条例的规定，严格规范现金的使用范围，原则上除抚恤金、慰问金（含学生献血慰问等）、丧葬费等可使用现金支付外，其他各项支出均采取银行转账（含无现金支付结算）支付结算方式。2、财务处对确需领用大额现金的特殊情况进行严格审核。一次性支取现金在3000元以上者，须提前两个工作日向财务处申请用款预约，并于约定用款的当日领取现金；如有变化，须及时通知财务处。预约用款仅当日有效，过期未领须重新预约。3、为保证支票款项当月及时到账，原则上每月25日之后不再开具转账支票。第二章报销的基本规定1、各项支出严格执行财务“一支笔”审签手续，各部门负责人对本部门发生的经费支出进行审签并承担相应责任；涉及各部门财务“一支笔”本人的费用须由部门其他领导或者分管校领导审签。2、报销的票据须真实、合法、有效，谁提供、谁负责。国内票据应具有财政或税务部门监制章，以及开票企业的发票专用章（行政事业单位可盖财务收讫章），发票抬头为“东华大学”，金额大小写相符。境外票据须用中文注明用途，可根据购买外汇时的银行水单对应折算人民币，也可按照报销当天该外币的银行中间价汇率折算人民币报销。电子发票需打印后以纸质形式进行报销。3、同一单位开具的连号发票视为一张，即连号发票的合计金额达到各类费用支出补充审批的金额标准后，需进行相应签批程序。4、报销时，必须携带预约报销单、整理后的原始票据及相关资料并注明用途。整理票据时，报销人须将票据整齐粘贴在原始票据粘贴单（或半张A4纸）上，同类支出粘贴在一起，如票据过多可分别粘贴多张原始票据粘贴单。经办人须在报销的票据后面注明用途（相同用途的单据可合并粘贴后汇总注明）并在预约报销单上签字，再由财务“一支笔”（部门负责人或经费负责人或被授权人）在预约报销单上签字后方能予以报销，主管和经办人不能为同一个人。5、报销单填制金额与所附票据金额不相符时，如财务核定金额小于票据金额的，以财务核定金额报销；如财务核定金额大于票据金额的，须重新填写；对于符合规定但因经费余额不足的，须注明“实报”字样。6、为真实反映学校每年的财务收支状况，对取得的票据应及时报销，票据报销的有效期限原则上为两年（即本年度及上一年度）。7、200元（含连号发票的合计金额）及以上的货物类采购（含仪器设备、家具、软件、耗材等）、服务类采购须在资产管理系统上办理审批。如遇特殊情况（校内预算基本支出规定外；专项经费中的特殊规定等），经有关部门责任人对该事项的合理性进行确认，审核签字后方能予以报销。8、公务卡持卡人办理支出报销业务时，应通过网上预约报销系统填写，并附公务、科研活动消费的合法原始发票、经本人签名的公务卡消费凭证（如POS机小票）或使用公务卡消费的凭证（银行对账单等）、相应的购物明细或消费清单等，按学校报销规定的审批程序，分别报所在单位、项目负责人审批同意后，一并提交财务处。公务卡刷卡过程中因对方商家原因加收的信用卡手续费由个人承担。公务卡透支提取现金所产生的手续费由持卡人承担，不予报销。9、纳入大额资金（5万元及以上）管理的支出款项，按照东华大学关于大额资金使用管理办法的规定审签。在财务处网上下载东华大学大额货币资金支付申请表。10、使用科研类项目经费报销，单张发票金额在3000元（含连号发票的合计金额）及以上的需进行查验；使用其他项目经费报销，单张发票金额在IoOO元（含连号发票的合计金额）及以上的需进行查验；对已签署合同或协议以及上述两项定额以下的发票报销，在确保发票合法性、真实性的前提下，预约时可不进行查验，财务处将会同有关部门不定期抽检。11、严禁虚构经济业务或通过非法手段取得票据套取国家资金。所报销的支出应与业务活动具有相关性，不得将无关的出在学校经费中列支。下列发票内容的支出不予报销：娱乐、康体、烟酒、消费卡（券）和违反八项规定支出等。第三章往来款报销的具体规定往来款项是指学校在办学的经济活动中发生的债权、债务行为，包括预收、应收、预付、应付等款项。一、债权管理债权是学校在日常办学活动过程中发生的各种应收和预付款项。主要包括按合同约定应收的科研款、房租等；按合同约定预付的购货、劳务等预付款项。预付款项遵循“一事一借、一借一清、按期结账、前账不清，后账不借”的原则；预付款借款人办理校内工作调动或调离学校手续时，必须结清所有借款。办理预付款借款时，须填写东华大学暂借款凭证（一式三联），填列经费支出项目和事由，并按照学校有关规定由经费负责人签字后方可办理。在办理基建工程、大型修缮、设备购置等大额预付款时，须严格按合同规定和审批程序付款。二、债务管理债务是学校在日常办学活动过程中发生的各种应付、预收、暂存等款项。主要包括学校应付职工薪酬、按合同约定应付的科研协作款、设备材料购置费、工程款、按合同约定暂时收取需日后归还的各类押金、质保金等应付款项。办理各类押金、质保金等退还手续时，须退回原来学校收取押金、质保金开具的往来收据。三、暂借款冲账业务办理办理暂借款冲账业务时须登录财务管理平台上进行预约报销，并按要求将200元（含）以上的货物类采购（含仪器设备、家具、软件、耗材等）、服务类采购在资产管理系统上办理审批，携带“东华大学暂借款凭证"白色留存联到财务处办理核销手续。第四章科研管理一、科研立项（一）横向科研1、技术服务、技术咨询、不申请减免税的技术开发、技术转让项目按照3.27%（其中：增值税3%）缴纳相关税费（税率按税务局规定进行调整，下同）。经费分配通知单东华大学“四技服务”科研项目缴纳增值税通知单（财务处网站下载）2、申请减免税的技术开发、技术转让项目，不符合减免的部分按照3.27%缴纳相关税费。经科研管理部门向上海市技术市场管理办公室申请办理技术合同认定，并取得“技术合同登记证明”科研项目合同原件经费分配通知单东华大学技术转让技术开发免税申请表（财务处网站下载）