财务公司TU事业群客户坏账管理.docx

财务公司TU事业群客户坏账管理本过程由销售部门、财务部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。1过程管理职责1.1 销售部门职责.1.1销售部门对确准无法收回的应收账款，且账龄超过360天的，提出坏账核销申请。1.1.2出现以下情况，可申请坏账核销：A.债权发生后，两年内无法定事由终止实效的，公司未行使债权人权力。因丧失胜诉权，可记录坏账。B.债权人发生死亡、终止，无可继承财产，可记录坏账。C.通过诉讼追偿，诉讼申请被驳回的，可记录坏账。D.案件判决后2年，未申请执行或无法执行的，可记录坏账。I 1.3申请坏账核销，须提交董事会决议，并提供资料说明已采取必要措施催收帐款，包括：营业执照，工商注销登记证明，催款函，诉讼案件的判决书、终止执行书等。II 1.4销售部门主管对坏账核销申请审批同意后，计入事业部费用。III 1.5应收账款做坏帐核销后,销售部门应继续并追收.事后又收回时，须冲回以往的核销。财务部门职责1.2.1财务部门应根据法务部门每月计算坏账预提做账。2.2坏账核销审批同意后交财务部核销。1.2.3事后又收回已核销坏账时，须冲回以往的核销。1.3法务部门职责1.3.1法务部门应每月计算坏账预提,预提方法:逾期=90天,预提比率50%；逾期=180天，预提比率70%；逾期=360天，预提比率90%。1.3.2法务部门对于已知的坏帐风险，该笔应收账款应该立刻进行全额预提，而不论账龄长短。已知坏帐风险的情况可以包括但不限于：A.客户已经倒闭、消失或有其他重大负面消息。B.立邦已经起诉该客户。C.其他对于收款不利的情况发生时。1.3.3法务部门应对销售部门提出的坏账核销申请进行谨慎审批。2工作流程和内容坏账核销申请流程销售部门法务部门2.2坏账WlO0：一级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知申请人，邮件中有页面链接；超过权限：一级审批“同意”流向二级审批，并邮件通知下一审批人，邮件中有审批页面链接；“拒绝”流程结束：“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人，邮件中有审批页面链接。区域公司信用控制专员销售部门主管2.3坏账5000：二级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知申请人，邮件中有页面链接：超过权限：二级审批“同意”流向三级审批，并邮件通知下一审批人，邮件中有审批页面链接；“拒绝”流程结束：“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人，邮件中有审批页面链接。区域公司法务部主管2.4坏账10000：三级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知申请人，邮件中有页面链接：超过权限：三级审批“同意”流向四级审批，并邮件通知下一审批人，邮件中有审批页面链接；“拒绝”流程结束；“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人，邮件中有审批页面链接。事业部总经理2.5坏账W20000：四级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知申请人，邮件中有页面链接；超过权限：四级审批“同意”流向五级审批，并邮件通知下一审批人，邮件中有审批页面链接；“拒绝”流程结束；“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人，邮件中有审批页面链接。财务总监2.6坏账20000：五级审批“同意”流向六级审批，六级审批“同意”流向七级审批，并邮件通知下一审批人，邮件中有审批页面糖接；七级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知中清人，邮件中有页面链接；“拒绝”流程结束；“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知中清人，邮件中有审批页面链接。总裁